Analiza situațiilor financiare consolidate conform HGB și IFRS 5
Marja nr. 48
În timp ce analiza statică a lichidității analizează structura activului și a capitalului la data bilanțului, analiza dinamică a lichidității încearcă să obțină o prognoză a fluxurilor de numerar viitoare din fluxurile de numerar din trecut. Aici, așa cum se arată în Fig. 1, se utilizează analiza fluxului de numerar. În practică, termenul „flux de numerar” este adesea folosit pentru o cifră cheie care exprimă surplusul de plăți generate de eforturile proprii în perioada de peste plăți rezultate din operațiuni în curs. Prin eliminarea tuturor cheltuielilor și veniturilor fără numerar, fluxul de numerar reprezintă domeniul de finanțare intern (fluxul de numerar din activitățile comerciale curente în sensul DRS 21/IAS 7). Ca și în conformitate cu IAS 7, situația fluxului de numerar în conformitate cu DRS 21 constă dintr-o cifră a fluxului de numerar pentru activități comerciale curente, activități de investiții și activități de finanțare. [1]
Marja nr. 49
Falsificările din calcul rezultă în general dintr-o modificare a domeniului de consolidare (în special în momentul consolidării și deconsolidării inițiale) sau în cazul unei achiziții pe parcursul anului, ale cărui efecte nu pot fi înțelese de un analist financiar extern din cauza prezentărilor insuficiente în situațiile financiare consolidate HGB. [2]
Marja nr. 50
O analiză a fluxului de numerar este, de asemenea, dificilă dacă sunt incluse companiile asociate, deoarece rezultatele lor au componente de numerar și non-numerar. Din motive de simplitate, rezultatele asociaților ar trebui privite ca fiind fără numerar.
Prin urmare, cifrele necesare privind fluxul de numerar ar trebui pregătite numai în ceea ce privește problema alocării plăților de dobânzi și impozite, în caz contrar acestea ar trebui preluate din situațiile financiare consolidate în conformitate cu HGB și IFRS.
Aceasta este doar o parte a produsului Haufe Finance Office Premium. Vor mai mult? Apoi testați Haufe Finance Office Premium în direct și fără obligație timp de 30 de minute și citiți întregul conținut.