Asigurarea de invaliditate (BU) deductibilă fiscal - SFATURI
Oricine a încheiat o asigurare de invaliditate poate, în principiu, să plătească contribuțiile BU impozabile ca cheltuieli speciale do. Chiar și cei care primesc o pensie BU ar putea fi nevoiți să plătească impozite pe această pensie. Cu toate acestea, ambele fapte sunt supuse anumitor condiții care fac imposibilă o reglementare uniformă.
Subiecte de pe această pagină
Impozitul pe asigurarea de invaliditate: ce puteți deduce
Consumatorii pot înregistra contribuțiile lunare pentru o asigurare de invaliditate Secțiunea 10 (1) nr. 3a din Legea impozitului pe venit (EStG) cerere în scopuri fiscale. În declarația fiscală, acest lucru este posibil în mod specific în cadrul „deducerii cheltuielilor speciale pentru alte asigurări”. Cu toate acestea, teoria și practica se îndepărtează aici. Pentru persoanele asigurate, contribuțiile nu pot fi stabilite decât până la un maxim anual de 1.900 de euro pentru angajați și 2.800 de euro pentru lucrătorii independenți și independenți. Această limită este de obicei deja epuizată de cheltuielile pentru asigurarea de sănătate și de îngrijire pe termen lung.
În practică, costurile asigurării BU nu mai au efect fiscal în majoritatea cazurilor.
Fără beneficii fiscale? Nici o problema!
Economisiți la locul potrivit - comparați acum gratuit
Sfaturi de la experți
Economisiți până la 67%
Găsiți protecția BU potrivită
Declarație de asigurare pentru invaliditate 2018 - unde să vă înscrieți
Asigurarea de invaliditate este luată în considerare în declarația de impozitare ca „număr special”. Aceste cheltuieli speciale reduc venitul impozabil - și astfel povara fiscală. BU se înregistrează în declarația de impozitare la postul „Cheltuieli cu pensia”. Regulamentul se aplică atât angajaților, cât și lucrătorilor independenți/freelanceri.
Impozit pe asigurarea de invaliditate profesională: contribuțiile sunt deductibile în ciuda sumei maxime
Deoarece asigurarea de invaliditate profesională nu trebuie întotdeauna contractată ca o BU independentă, celelalte variante au, de asemenea, orientări diferite în ceea ce privește respectarea impozitelor.
Plătiți în avans contribuțiile de asigurări de sănătate și solicitați BU în scopuri fiscale
O posibilitate de a putea deduce contribuțiile la asigurarea de invaliditate este plata în avans a contribuțiilor la asigurarea de sănătate și îngrijire pe termen lung. Plățile în avans de până la 2,5 ori contribuția anuală curentă sunt deductibile. Prin urmare, în următorii doi ani nu există contribuții de asigurări de sănătate pe venitul propriu, ceea ce înseamnă că limitele maxime de 1.900 EUR sau 2.800 EUR pot fi epuizate cu costurile BU.
Combinați asigurarea de invaliditate profesională cu pensia Rürup (BUZ) și deduceți impozitul
Contribuțiile mult mai mari decât cu BU independent pot fi deduse din impozit cu o asigurare suplimentară BU (BUZ) ca parte a unei pensii Rürup. Următoarele limite maxime se aplică asigurării suplimentare de invaliditate profesională:
Oricine primește o pensie dintr-o asigurare suplimentară de invaliditate profesională (BUZ) trebuie să o impoziteze în conformitate cu regulile speciale din Legea veniturilor din pensie, deoarece aceasta echivalează cu venitul. Partea impozabilă crește anual cu 2% până în 2020. După aceea, cu 1% anual. După aceea, va exista o datorie fiscală completă în 2040.
2018 - 76 la sută
2019 - 78 la sută
2020 - 80 la sută
2022 - 82 la sută
2040 - 100 la sută
BU este deductibil fiscal ca asigurare directă
Datorită finanțării de stat, asigurările directe au un efect mai scăzut asupra impozitului pe salarii și a contribuțiilor la asigurările sociale. În consecință, acest lucru are și un efect asupra BU integrat. Cadrul de finanțare fără asigurări sociale reprezintă 4% din plafonul de evaluare (2018 - Vest: 6.500 EUR, Est: 5.800 EUR) în asigurarea de pensie. De la 1 ianuarie 2018, alte 4% din BBG pot fi utilizate fără taxe (notă: nu sunt scutite de asigurări sociale).
Contribuții la asigurarea angajatorului
Salarii impozabile, noi contracte de la 1.1. 2005: scutit de impozite conform § 3 nr. 3 EStG
Contribuții la asigurarea angajaților
Exemplu subvenție Riester: până la 2.100 de euro pe an calendaristic sunt deductibile ca cheltuieli speciale.
Protejarea situației de urgență: asigurarea de invaliditate este una dintre cele mai importante polițe de asigurare!
Chiar și fără o reducere fiscală
Asigurarea de invaliditate este scutită de impozite? - Impozit pe pensia BU
Beneficiul unei asigurări de invaliditate profesională este impozabil? Răspunsul este simplu: în principiu, asigurarea beneficiază de un BUV privat și, astfel, pensia de invaliditate se calculează pentru venitul impozabil - impozitul pe venit trebuie deci plătit pe venitul din invaliditate profesională. Suma impozitării depinde de rata de impozitare personală și de sursa din care se extrage plata pensiei (în plus față de pensia de bază). La fel ca pensia de invaliditate, pensia BU este evaluată ca o așa-numită „rentă viageră prescurtată” în declarația fiscală.
Durata pensiei și cota de venit
În ceea ce privește pensia BU, valoarea părții impozabile depinde de durata pensiei. Mai exact, este vorba despre cât timp va fi plătită pensia (nu pensia de bază), adică perioada dintre determinarea handicapului profesional și sfârșitul perioadei de prestație (de obicei vârsta de pensionare).
exemplu: O persoană asigurată devine incapabilă să lucreze la vârsta de 47 de ani și a scos un BUV independent până la vârsta de 67 de ani. Deoarece perioada de pensie este de 20 de ani, 21 la sută trebuie impozitate. Cu o pensie de 1.000 de euro, 210 euro sunt impozabili la cota individuală de impozitare. La o rată de impozitare de 30%, aceasta ar fi de 63 de euro. Pensia netă este atunci de 937 de euro pe lună.
Valoarea cotei de venit în funcție de termenul (rămas) al pensiei
1 an: 0 la sută
5 ani: 5 la sută
zece ani: 12 la sută
15 ani: 16 la sută
20 de ani: 21 la sută
Sursa: § 55 EStDV
Dacă venitul total impozabil al persoanei cu dizabilități rămâne sub limita de scutire de 9.000 de euro (2018) pe an, plățile pensiei sunt scutite de impozite. Dacă scăderea fiscală este depășită odată cu venitul, cota de venit este impozitată utilizând aceeași rată de impozitare care se aplică și restului venitului. Acest lucru poate fi găsit în tabelele impozitului pe venit pentru cuplurile singure și căsătorite. Următoarele reglementări se aplică în funcție de scutirea de impozite și de contractul selectat:
- Pensii de invaliditate ale companiei: de ex. Asigurările directe cu prime forfetare sau impozite normale trebuie tratate în scopuri fiscale, cum ar fi pensiile private de invaliditate. Pensiile din sistemele de pensii ale societăților cu contribuții fără impozite trebuie să fie impozitate integral.
- Beneficii din asigurarea de pensie legală (pensie de bază) și pensii de invaliditate din contractele Rürup: impozabile din 2005; Impozitarea este în prezent de 72% (2016).
- Pensie de invaliditate pentru funcționarii publici: impozitare precum salariile (până la 63 de ani).
Sfaturi de la editori
Întrebări frecvente despre impozitul pe asigurarea de invaliditate
Pot revendica BU ca cheltuieli legate de venituri?
Contribuțiile la o asigurare BU sunt tratate ca cheltuieli speciale în ceea ce privește impozitul. Cu toate acestea, primele nu sunt deductibile ca cheltuieli publicitare! Curtea Fiscală Federală a decis acest lucru în hotărârea sa fiscală din 2005. În opinia judecătorilor, primele de asigurare ar trebui privite ca cheltuieli comerciale sau cheltuieli comerciale numai dacă polița acoperă riscurile profesionale. Cu toate acestea, ca și în cazul altor asigurări personale, riscul de a fi asigurat la BUV este mai probabil să fie în sectorul privat (Ref.: VI B 64/04).
Unde trebuie să introduc BU în declarația electronică de impozitare?
Asigurarea de invaliditate profesională este înscrisă în anexa la cheltuielile cu pensiile. Asigurarea de răspundere civilă și accident, precum și asigurarea pe viață pe termen lung și invaliditatea profesională sunt înscrise de la linia 16.
Există vreo diferență dacă am finalizat un BU sau un BUZ?
Când vine vorba de deductibilitatea fiscală a BU, este diferit dacă a fost contractată o BU independentă sau o asigurare suplimentară de invaliditate profesională. În timp ce BU general este deductibil doar până la 1.900 EUR (lucrători independenți/freelancer 2.800 EUR), limitele maxime mai mari de 20.000 EUR (mai mult de 40.000 EUR pentru cuplurile căsătorite) se aplică BUZ.
Trebuie să plătesc impozite dacă primesc o pensie BU?
Da, dacă primiți o pensie lunară din cauza unei dizabilități profesionale, primiți cu aceasta venituri impozabile. Aveți grijă, însă, există diferențe între o pensie de la o BU independentă și un BUZ cu o pensie Rürup.