Asigurarea de viață Trebuie declarată notarului în timpul unei succesiuni
Problema declarării notarului contractelor de asigurare de viață pe parcursul unei succesiuni este probabil subiectul pe care putem auzi totul și opusul său.
În timpul numirilor mele, mulți dintre voi îmi cer să cunosc atitudinea pe care ar trebui să o aveți în raport cu notarul. Declarația de moștenire este într-adevăr un pas foarte important, care trebuie să facă obiectul optimizării bunurilor pentru a evita surprize neplăcute, în special la moartea celui de-al doilea soț. În multe situații, este vorba despre punerea în aplicare a unei strategii de reducere a impozitului pe moștenire care va fi plătit de familie.
Așa cum am detaliat și în cartea noastră „Succesiunea”, în timpul declarației de succesiune se joacă totul !
Între companiile de asigurări de viață, brokeri de asigurări și alți bancheri care afirmă că „NU, mai presus de toate, nu spun notarului că există contracte de asigurare de viață, pentru că asigurarea de viață este exclusă. Succesiunea” și notarii care afirmă contrariul, nu este ușor să știți dacă să-i încredințați notarului prezența sau nu a contractelor de asigurare de viață.
Răspunsul este mult mai complex de atât.
Nu, contractele de asigurare de viață încheiate de decedat nu trebuie declarate notarului.
După cum știți, derularea unui contract de asigurare de viață în beneficiul unui terț desemnat ca beneficiar în clauza beneficiarului se efectuează fără moștenire în conformitate cu articolul L132-12 din Codul asigurărilor.
" Capitalul sau renta stipulată plătibilă la decesul asiguratului către un beneficiar specificat sau către moștenitorii acestuia nu fac parte din averea asiguratului. Beneficiarul, indiferent de forma și data desemnării sale, se consideră că a avut singurul drept la acesta din ziua contractului, chiar dacă acceptarea acestuia este ulterioară decesului asiguratului. "
Astfel, notarul responsabil cu transferul civil și transferul de active în beneficiul moștenitorilor nu trebuie să cunoască prezența sau absența contractelor de asigurare de viață încheiate de asiguratul/abonatul decedat.
Într-adevăr, derularea contractului de asigurare de viață efectuată în afara regulilor civile de moștenire, în special în ceea ce privește calculul rezervei, al cotei disponibile sau al acțiunii de reducere, aceste date nu afectează notariatul misiunea în orice fel (a se vedea „de ce asigurarea de viață este„ ne moștenire ”? Care sunt excepțiile?” pentru a afla mai multe despre motivele pentru care asigurarea de viață este „ne moștenire”).
În cazul unei recalificări a asigurărilor de viață, în special în ceea ce privește primele vădit exagerate sau o donație indirectă pentru absența pericolului, răspunsul ar fi diferit, deoarece contractele de asigurare de viață și-ar pierde apoi calitățile intrinseci și nu ar fi mai mult "din succesiune".
Astfel, în prezența unei situații conflictuale și cu obiectivul inițierii unei proceduri de prime evident exagerate, ar putea fi deosebit de util ca notarul să cunoască contractele de asigurare de viață încheiate de decedat. Din păcate, companiile de asigurări de viață consideră aceste informații secrete și nu vor dezvălui datele de contact ale beneficiarilor și nici toate contractele de asigurare de viață încheiate de decedat.
Modificarea recentă a acordurilor dintre notari și companiile de asigurări de viață nu schimbă nimic asupra acestui punct foarte specific (a se vedea „Notarii și asigurătorii sunt de acord cu declarația contractelor de asigurare de viață în timpul unei moșteniri”).
Prin urmare, moștenitorii nu trebuie să comunice contractele de care sunt beneficiari, deoarece aceasta ar fi doar informații trunchiate și ar fi inutile. Informațiile de care ar avea nevoie notarul se referă la toate contractele semnate de decedat și nu numai la contractele ale căror moștenitori sunt beneficiari.
Dar beneficiarii pot cere notarului să facă declarația fiscală a contractelor de asigurare de viață încheiate de decedat și supuse impozitului pe moștenire deoarece sunt finanțate după 70 de ani.
Cu toate acestea, derularea anumitor contracte de asigurări de viață este supusă impozitului pe succesiune. Acestea sunt contracte de asigurări de viață, încheiate după 20 noiembrie 1991, dintre care unele prime au fost plătite după ce abonatul a împlinit 70 de ani.
Derularea acestor contracte de asigurare de viață și plata capitalului către beneficiarii desemnați în clauza beneficiarului dă naștere la răspunderea impozitului pe succesiune, al cărui nivel depinde de relația de familie dintre abonatul contractului de asigurare. Viață și beneficiar, după o indemnizație de 30.500 EUR.
Plata acestor impozite pe moștenire poate fi făcută de notar și acesta din urmă trebuie să integreze contractele de asigurări de viață în declarația de succesiune fiscală.