Cheltuieli speciale de declarație fiscală

lohnsteuer-kompakt.de

Găzduit în Germania
Desigur. Rapid. De încredere.

conform § 87c Cod fiscal ">

Transmiterea datelor digitale
conform Secțiunea 87c Cod fiscal

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

Întrebări frecvente despre impozitul pe salariu compact

Când sunt costurile de instruire cheltuieli speciale și când sunt costurile de publicitate?
Când primesc în continuare alocația pentru copii și alocația pentru copil pentru o vârstă majoră?
Când pot deduce impozitele bisericii ca cheltuieli speciale?
Ce pot deduce ca donații și taxe de membru?
Ce pot solicita ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?
Ce sunt încărcările continue?

Când sunt costurile de instruire cheltuieli speciale și când sunt costurile de publicitate?

Între antrenament și Costuri de instruire a fost diferențiată din 2004 după cum urmează:

(1) Costuri de instruire sunt doar acelea cheltuieli pentru formare profesională inițială și pentru un grad I ca formare inițială. Puteți utiliza aceste costuri ca Ediții speciale deduce, dar limitat doar la maximum 6.000 de euro.

(2) Costuri de instruire sunt costuri pentru toate măsurile educaționale care sunt întreprinse după prima pregătire profesională sau după finalizarea primului grad. Acest lucru se aplică și recalificării pentru o altă profesie, măsurilor de formare în profesia actuală, formării continue în profesia neexercitată sau un grad secund. Puteți plăti astfel de costuri în totalitate Cheltuieli de publicitate cădere brusca. Cu toate acestea, este important ca cheltuielile să fie legate de locul de muncă și să doriți să utilizați instruirea pentru a genera venituri.

(3) Gradul I sau II? Puteți deduce costurile pentru gradul I într-o măsură limitată doar ca cheltuieli speciale. Cu toate acestea, în cazul celui de-al doilea grad, costurile sunt întotdeauna deductibile integral ca cheltuieli legate de venituri - cu condiția ca venitul să fie generat, de asemenea. Prin urmare, al doilea grad nu trebuie urmărit ca hobby, așa cum este cazul de ex. unii pensionari o fac.

Puteți programa doar cheltuieli speciale în anul plății. Deci, dacă sunteți student fără venituri impozabile, nu veți primi nicio alocație specială pentru cheltuieli. Dacă, pe de altă parte, pretindeți costurile de formare ca cheltuieli legate de venituri, puteți reporta această pierdere financiară ca o pierdere reportată în primul dvs. an de angajare în care generați venituri. Apoi trebuie să vă faceți cheltuielile ca cheltuieli anticipate legate de venituri.

Domnul A și doamna B sunt elevi. Domnul A a absolvit deja o diplomă, doamna B nu. Ambele nu au venituri impozabile în anul în cauză, ci 4.500 EUR în costuri de formare. În anul următor, ambii au un loc de muncă plătit în mod similar.

Pentru că doamna B. Diplomă de licență a finalizat, poate plăti costurile numai în anul în care sunt suportate ca Ediții speciale afirma. Cu toate acestea, fără venituri impozabile, ea nu are niciun avantaj fiscal.

Domnul A are unul Gradul II efectuat. El poate acoperi costurile de instruire într-un declarația fiscală declarați drept cheltuieli legate de venituri pentru anul în cauză și astfel faceți o pierdere. Încă poate revendica această pierdere în anul după studiile în care are un venit impozabil.

În primul an după absolvire, domnul A plătește mai puține impozite decât doamna B cu aceleași salarii.

Când primesc în continuare alocația pentru copii și alocația pentru copil pentru o vârstă majoră?

Atâta timp cât copilul dvs. nu are încă vârsta legală, veți primi în orice caz alocație pentru copii sau scutiri de impozite (alocație pentru copii și alocație pentru îngrijire, creștere și formare). Dreptul continuă pentru copiii cu vârsta legală, dacă copilul se antrenează si Vârsta maximă de 25 de ani nu a ajuns încă.

Cu un copil din cauza lui handicap este incapabil să se îngrijească de el însuși, el sau ea are dreptul la alocație pentru copii fără nicio limită de vârstă. Condiția prealabilă este ca handicap a avut loc înainte de vârsta de 25 de ani.

În caz contrar, există alocație pentru copii pentru adulți copii numai dacă sunt în formare sau fac servicii voluntare. Aceasta poate fi formare în cadrul companiei, dar și un curs de studiu sau, de exemplu, frecventarea unui colegiu, școală profesională sau colegiu tehnic. Dacă copilul trebuie să-și întrerupă temporar educația din cauza bolii sau maternității, dreptul la alocația copilului continuă să existe.

Același lucru este valabil și pentru unul perioadă de tranziție de patru luni între două etape de antrenament, posibil mai mult dacă copilul încearcă inițial în zadar pentru o educație. Pentru copiii înregistrați ca șomeri, pot exista alocații pentru copii până la vârsta de 21 de ani, chiar dacă au un mini job (până la 450 de euro).

De la 1 ianuarie 2012 Test de venit a renunțat la copiii cu vârsta legală. Aceasta înseamnă că, dacă copiii au vârsta legală, venitul lor este complet irelevant. Acum, biroul de beneficii familiale și birourile fiscale nu mai verifică ce venituri și câștiguri a obținut copilul și în ce sumă, ci dacă formarea profesională este una Pregătirea inițială sau a doua acte. În cazul celui de-al doilea antrenament, se efectuează o verificare suplimentară dacă și în ce măsură se desfășoară un loc de muncă remunerat.

Copiii din timpul celei de-a doua formări profesionale sunt luați în considerare numai dacă au

nu aveți nicio muncă salarială sau aveți maximum 20 de ore pe săptămână,
finalizați al doilea antrenament ca parte a unui contract de instruire,
cel mult, au doar un loc de muncă marginal (mini-loc de muncă) sau se angajează doar pe termen scurt (loc de muncă temporar).

Când pot deduce impozitele bisericii ca cheltuieli speciale?

Dacă sunteți membru al unei biserici, puteți primi plata Impozitul bisericesc ca cheltuieli speciale cădere brusca. Impozitul bisericii preplătite sau postplătite poate fi, de asemenea, solicitat în scopuri fiscale.

Dacă sunteți membru al unei comunități religioase care nu percepe impozite bisericești, puteți deduce plățile către aceasta „ca impozite bisericești” - adică 8 sau 9 la sută din impozitul pe venit, în funcție de stat. Pentru a face acest lucru, Cu toate acestea, biserica trebuie să fie recunoscută ca o corporație publică în cel puțin un stat federal. Pentru aceasta este necesară o confirmare de primire. Exemple de astfel de comunități religioase sunt Biserica Noua Apostolică, congregațiile Bisericii Evanghelice Libere, Mitropolia Ortodoxă Greacă, Biserica Luterană Evanghelică Independentă, Biserica Episcopală Metodistă, Armata Salvării și Martorii lui Iehova.

Plățile care sunt mai mari decât impozitul bisericii corespunzător pot fi plătite ca Donează cerere în scopuri bisericești.

Conform noii legi, plățile de impozite ale bisericii către comunitățile religioase dintr-o țară UE/SEE sunt, de asemenea, recunoscute drept cheltuieli speciale.

Este Comunitatea religioasă nu este recunoscută ca o corporație de drept public, vă puteți mări contribuțiile până la 20 la sută din suma totală a venitului ca donații pentru „promovarea scopurilor religioase”. Trebuie să furnizați aceste informații în secțiunea „Donații”. Acest lucru se aplică, de exemplu, vechii comunități budiste.

Biserica Scientologiei nu este o comunitate religioasă.

Ce pot deduce ca donații și taxe de membru?

Puteți deduce donații și taxe de membru pentru promovarea scopurilor privilegiate de impozitare. Acestea includ

Scopuri caritabile
Scopuri caritabile (de exemplu, ateliere pentru persoane cu dizabilități, servicii de masă sau centre de consiliere a drogurilor)
Scopurile bisericii
Partide politice
Asociații electorale independente
Asociații și organizații nonprofit
servicii publice în Germania: de ex. Universități, colegii tehnice, institute de cercetare, autorități, școli, muzee de stat, spitale de stat
persoane juridice de drept public în Germania: de ex. Administrațiile orașului și comunale, administrațiile comunitare, statele și statele federale, precum și bisericile

Împotriva sunt Donațiile pentru afacerea economică a unei asociații nu sunt deductibile. De exemplu, dacă donați băuturile pentru petrecerea clubului, nu le puteți introduce în declarația fiscală.

Pentru a putea deduce donațiile din impozit, acestea trebuie făcute fără contraprestație. Nu puteți doar dona bani. Donațiile în natură, donațiile de cheltuieli și donațiile de remunerare sunt, de asemenea, considerate relevante din punct de vedere fiscal.

Ce pot solicita ca cheltuieli speciale în declarația mea fiscală?

Cheltuielile speciale sunt cheltuielile stilului de viață care sunt excepțional privilegiate din punct de vedere fiscal. Cheltuielile speciale pe care le puteți declara în declarația dvs. fiscală sunt incluse în două grupuri împărțit: În Cheltuieli de pensie si alte Ediții speciale.

Fiscul ia automat în calcul celelalte cheltuieli speciale la care se referă această pagină de intrare cu suma forfetară pentru cheltuieli speciale. Suma forfetară pentru cheltuieli speciale este de 36 de euro pentru persoanele singure și de 72 de euro pentru persoanele căsătorite foarte jos programat. Prin urmare, este relativ ușor să o depășești. Acestea includ, în special, impozite bisericești plătite, donații și costuri de îngrijire a copiilor, întreținere fostului soț.

Pentru Cheltuieli de pensie includ contribuții la asigurarea de sănătate de bază și asigurarea obligatorie de îngrijire pe termen lung, precum și la cele private provizion de pensionare și, de asemenea, contribuții la anumite asigurări private, cum ar fi asigurare de răspundere civilă, accident și invaliditate.

Pentru Cheltuieli de pensie suma forfetară a cheltuielilor speciale nu se aplică. Acestea nu fac parte din cheltuielile speciale deductibile nelimitate, ci sunt deductibile doar până la o sumă maximă.

A doua parte a cheltuielilor speciale, cheltuielile cu pensiile, sunt împărțite în Cheltuieli de pensionare, contribuțiile la Asigurare de bază pentru sănătate și îngrijire pe termen lung și celelalte companii de asigurare. Cheltuielile cu pensiile includ, mai presus de toate, contribuțiile la asigurarea legală de pensii sau la o pensie privată Rürup (plan de pensii finanțat).

Alte asigurări includ contribuții la asigurările de sănătate și de îngrijire pe termen lung (care depășesc acoperirea de bază), asigurarea pentru șomaj, asigurarea de accidente și răspundere civilă, asigurarea de viață pe termen lung, asigurarea de invaliditate profesională și asigurarea de viață și pensie de capital care au fost contractate înainte de 2005.

Cheltuieli de pensie vă rugăm să menționați în secțiunea „Cheltuieli de pensie” din declarația noastră fiscală.

Ce sunt încărcările continue?

Sarcini permanente sunt beneficii de pensie pe care un contribuabil le oferă altei persoane în mod permanent și pe baza unei obligații legale. Acestea sunt plăți recurente în mod regulat, a căror durată, în cazul unei prestații de pensie, este legată de durata de viață a uneia sau mai multor persoane. Sarcinile permanente trebuie asigurate timp de cel puțin zece ani.

în Contrastat cu obligațiile de pensie sarcinile permanente pot fi ajustate în orice moment. Deci, le puteți schimba suma și puteți depinde de posibilitățile economice ale plătitorului și ale destinatarului. Acest lucru poate de ex. să fie cazul dacă circumstanțele economice ale părților contractante se schimbă.

Poverile permanente pot fi suportate în numerar sau în natură. Un exemplu de active corporale sunt încărcările permanente născute. Aceasta include, de exemplu, obligația de a hrăni o persoană.

Încărcările permanente prescurtate pot fi de asemenea convenite dacă se încheie fie cu moartea persoanei, fie cel târziu după o anumită perioadă de timp.

Din 2008 este impozitare nu mai între sarcini permanente și pensii distins. Acum, beneficiile reprezintă întotdeauna „poveri permanente”. Ca urmare, se poate renunța la determinarea cotei de venit care anterior era necesară pentru anuități.