Chitanță de ospitalitate Unde se ascund capcanele fiscale
Partenerii de afaceri, furnizorii, solicitanții sau clienții buni sunt adesea invitați la un prânz de afaceri. Dar la ce trebuie să fiu atent pentru ca masa să fie tratată ca ospitalitate în scopuri fiscale?
Șefii companiei și lucrătorii independenți care invită parteneri de afaceri și clienți la restaurant sau cafenea pot prezenta costul mesei de afaceri în declarația de impozitare. 70 la sută din așa-numitele cheltuieli de divertisment sunt recunoscute drept cheltuieli de afaceri dacă sunt adecvate și corect documentate.
Întrucât tentația este excelentă de a depune, de asemenea, chitanțe ale vizitelor la restaurant cu prietenii sau familia cu declarația fiscală, auditorii fiscali le privesc Cheltuieli de distractie exact.
Pericol: La un prânz de afaceri, trebuie să se distreze cel puțin o persoană care aparține companiei și o persoană externă.
Este necesară o chitanță înregistrată de mașină
Divertisment pentru angajați: Va fi în jurul unui Instruire în companie sau la o întâlnire distrează participanții, apoi cheltuielile de divertisment sunt deductibile 100%, deoarece sunt posibile și cheltuielile de funcționare și deducerea impozitului pe intrare. Acest lucru se aplică și în cazul în care angajatorul își formează proprii angajați.
Taxa de intrare din factura restaurantului pentru prânzurile de afaceri poate fi dedusă 100%, costurile de divertisment fiind recunoscute doar la 70%. Antreprenorii ar trebui să se asigure că este un chitanță înregistrată de mașină acte.
Un exemplu (Sursa: Felix1.de):
Un antreprenor de construcții invită partenerii de afaceri la un restaurant și se discută despre contracte. Antreprenorul însuși, semnatarul său autorizat angajat și trei parteneri de afaceri sunt prezenți seara. Ospitalitatea costă 119 euro brut.
Impozitul la intrare (19 euro) este deductibil integral. Ospitalitatea (100,00 euro net) va fi împărțită într-un raport de 70%/30%.
70 la sută ca cheltuieli deductibile de afaceri = 70,00 euro
30 la sută ca cheltuieli nedeductibile de afaceri = 30,00 euro
Totul depinde de bonul de ospitalitate corect
Listă de verificare: Gazda trebuie să introducă aceasta pe chitanța de ospitalitate!
- Numele și adresa restaurantului
- Ziua găzduirii (tipărit automat)
- Descrierea exactă a articolelor consumate (cum ar fi meniul 1, felul de mâncare al zilei 2, bufet de prânz etc. Nu este suficient doar „mâncare și băuturi”)
- Valoarea facturii într-o singură sumă, inclusiv TVA și cota de impozitare aplicabilă
- data emiterii factura (chiar dacă este identică cu data de divertisment)
- sfaturi (semnat de destinatar)
Dacă nu există nicio amprentă pentru aceste informații pe factura restaurantului, atunci trebuie să completați o chitanță de ospitalitate separată și să o atașați la factură.
Dar asta e suficient doar pentru unul Facturi cu valoare mică de până la 250 de euro. Factura restaurantului scade mai mare de 250 euro oprit, trebuie Informatii suplimentare fi făcut.
Lista de verificare a informațiilor suplimentare
- numele și adresa a gazdei
- Declarație separată a sumei facturii în euro - detaliat în funcție de cotele de impozitare și cota și valoarea TVA
- Număr de identificare fiscală sau fiscală restaurantul
Am uitat detalii?
Într-un caz actual, după un prânz de afaceri cu partenerii de afaceri, un antreprenor nu a furnizat nicio informație cu ocazia sau participanții la divertisment pe chitanță. Fiscul a anulat apoi impozitul reținut la sursă.
A existat o procedură de obiecție în care antreprenorul a alcătuit informațiile lipsă patru ani mai târziu. Întrucât acest lucru nu a avut loc cu promptitudine, fiscul i-a respins obiecția ca neîntemeiată. Antreprenorul a intentat apoi un proces.
Instanța de finanțe Berlin-Brandenburg (Az. 5 K 5119/18) a luat partea antreprenorului. Judecătorii au susținut, de asemenea, că cheltuielile de divertisment în cazul specific au fost rezonabile și dovedite. (Revizuirea este permisă.) Dar ce înseamnă de fapt „adecvat”?
Ce înseamnă „potrivit”?
Adecvat consideră, de exemplu, că un șef al companiei nu ar trebui să-și invite furnizorul la o masă cu mai multe feluri de mâncare într-un restaurant vedetă atunci când vine vorba de un contract relativ nesemnificativ.
"Ca orientare, pot fi stabiliți 100 de euro de persoană. În funcție de semnificație, totuși, 200 de euro pot fi în continuare adecvați", spune Consilier fiscal Manuela Pompino din felix1.de. În acest caz, este de la sine înțeles că nu ar trebui să comandați o sticlă de șampanie pentru 400 de euro pentru a celebra încheierea contractului.
Auditorul fiscal decide asta Caz individual. Depinde și de mărimea companiei, de cifra de afaceri și de profit, pe care le consideră adecvate. Cu 100 de euro de persoană și ocazie, sunteți în siguranță.
sfaturi sunt, de asemenea, luate în considerare ca cheltuieli de funcționare, acestea trebuie apoi notate direct pe factură și confirmate de către angajatul restaurantului.
Ce zici de soți?
În cazul în care soțul antreprenorului sau alți membri ai familiei vin la prânzul de afaceri, costurile pentru mâncarea și băuturile lor trebuie deduse (dacă nu sunt parteneri de afaceri sau angajați ai companiei). Cu toate acestea, costurile pentru soțul partenerului de afaceri pot fi incluse.
Ce se întâmplă dacă antreprenorul te invită acasă?
„Ospitalitatea din apartamentul antreprenorului nu este deductibilă ca cheltuieli de afaceri”, explică consilierul fiscal Manuela Pompino. „În același mod, cheltuielile de divertisment nu pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri atunci când angajatorul sau un angajat își sărbătorește ziua de naștere sau altele asemenea. Aceste cheltuieli sunt întotdeauna Cheltuieli private și trebuie înregistrată ca extracție privată. "