Cum să contabilizați avansurile TVA și declarația CA 12

Postat în categoria Impozite și taxe

regim de impozitare TVA simplificat (RSI) se caracterizează prin plata a două rate semestriale și printr-o ajustare anuală (prin intermediul unei declarații 3517-S CA 12). Compta-Facile studiază în detaliu regimul fiscal simplificat: Care sunt condițiile pentru a beneficia de RSI? Cum functioneazã ? Cum? 'Sau' Ce cont pentru avansurile TVA ? Cum? 'Sau' Ce postează ajustarea TVA din declarația anuală CA12 ?

pentru euro

Regimul real de impozitare pe TVA simplificat (RSI)

Condiții pentru a beneficia de regimul real de impozitare TVA simplificat

companiile răspunzătoare de TVA, oricare ar fi regimul lor fiscal pentru impozitarea profiturilor (impozit pe venit sau impozit pe profit) se încadrează în regim fiscal real simplificat de TVA când:

  • Al lor cifra de afaceri este între:
    • 176.200 € și 818.000 € pentru activitățile de cumpărare-vânzare, vânzarea care trebuie consumată la fața locului și furnizarea de locuințe;
    • 72.500 € și 247.000 € pentru servicii sau activități necomerciale.
  • valoarea anuală a TVA-ului de plătit este mai mică de 15.000 EUR (condiție în vigoare pentru exercițiile fiscale care se încheie la 31 decembrie 2014 sau după aceasta).

Notă: companiile plasate sub regimul de scutire bazat pe TVA pot opta pentru TVA. Acestea sunt astfel impozitate conform regimului fiscal simplificat real.

Funcționarea regimului simplificat de impozitare pe TVA real

Regimul real de impozitare pe TVA simplificat a fost revizuit radical de la 1 ianuarie 2015. TVA este acum plătită de 2 rate semestriale (față de 4 rate trimestriale anterior), calculate pe baza impozitului datorat pentru anul precedent, fără a aduce atingere TVA deductibil pe activele fixe:

  • 55% în iulie,
  • 40% în decembrie.

Notă: când TVA datorată pentru anul precedent este mai mică de 1.000 EUR, compania beneficiază de o scutire de la plata avansurilor.

Depozitele plătite sunt regularizat prin intermediul unei declarații anuale (tipărit 3517-S - CA 12) depuse cel târziu în a doua zi lucrătoare următoare datei de 1 mai sau, când data de închidere a exercițiului financiar este amânată, în termen de trei luni.

Ieșiți din regimul simplificat de impozitare pe TVA real

Dincolo de pragurile pentru cifra de afaceri sau TVA de plătit (15.000 euro), regimul RSI se încheie și compania se încadrează în regimul normal de impozitare a TVA din prima zi a exercițiului financiar curent.

ROI se menține totuși în cazul depășirii pragurilor de cifră de afaceri, dacă cifra de afaceri nu depășește: