Declarație de funcționare CA12, avantaje, dezavantaje și data transmiterii

Actualizat la 07/11/2020

declarație

Declarația CA12 este declarația anuală de TVA pe care trebuie să o completeze companiile supuse regimului real simplificat de TVA. Această declarație anuală de TVA (CA12 sau CA12E) este utilizată pentru a determina TVA-ul pentru anul respectiv, posibilul sold al TVA care urmează să fie plătit după deducerea depozitelor plătite, dar și baza de calcul pentru depozitele de TVA pentru anul următor. . Declarația anuală de TVA CA12 trebuie trimisă serviciului de impozit pe profit cel târziu în a doua zi lucrătoare următoare datei de 1 mai, dacă anul contabil se încheie pe 31 decembrie (an calendaristic). Companiile care își încheie exercițiul financiar în afara anului calendaristic trebuie să completeze o declarație CA12E (care trebuie trimisă în termen de 3 luni de la sfârșitul exercițiului financiar).

Tot ce trebuie să știți despre TVA - CA12

TVA - CA12, ce este mai exact ?

În principiu, o companie supusă TVA-ului este neutră față de aceasta: consumatorul final suportă taxa, costul acestei taxe.

Companiile supuse TVA plătesc și deduc TVA la achizițiile lor (dacă serviciul sau bunul este el însuși supus TVA), dar primesc și plătesc TVA pentru vânzările lor (dacă serviciul sau bunul este el însuși - chiar și supus TVA-ului).

Următorul calcul apare:

TVA colectat - TVA deductibil = TVA de plătit sau credit TVA.

⇒ Dacă TVA deductibil este mai mare decât TVA colectat: credit TVA.

⇒ Dacă TVA colectat este mai mare decât TVA deductibil: TVA de plătit.

La acest calcul se poate adăuga o reportare a creditului din lunile anterioare.

Mai multe metode de recuperare a acestui TVA au fost instituite de stat (regim normal real, regim simplificat, regim de bază de scutire de TVA), dar ne vom concentra mai ales asupra regimului simplificat cu așa-numita declarație CA12.

Cine este afectat de declarația CA12 ?

Companiile plasate sub regimul simplificat de TVA trebuie să întocmească o declarație anuală de TVA numită declarație CA 12 (formularul 3517-S-SD). Această declarație anuală se bazează, în principiu, pe anul calendaristic (1 ianuarie - 31 decembrie), dar este posibil să o aliniați la exercițiul financiar dacă este închisă în cursul anului.

Declarația anuală de TVA este depusă, la alegerea companiei:

  • pentru fiecare an calendaristic, prin completarea declarației CA 12
  • pentru fiecare an contabil (cu excepția anului calendaristic), prin completarea declarației CA 12 E.

Companii a căror cifră de afaceri anuală fără impozite este cuprinsă între:

  • - 82.800 € și 789.000 € pentru activități de vânzare cu amănuntul și cazare
  • - 32.200 EUR și 238.000 EUR pentru servicii și activități liberale (BNC și BIC)
  • și a cărui sumă anuală de TVA plătibilă în cursul anului precedent nu depășește 15.000 EUR.

Companiile nou create pot opta pentru regimul real de TVA simplificat prin formularea acestei opțiuni în timpul înregistrării direct în formularul lor M0, chiar dacă pragurile de mai sus nu sunt atinse.

De ce să faceți o declarație CA12, la ce servește ?

În cele din urmă, regimul real simplificat de TVA și metodele sale de declarare (prin intermediul declarației anuale de TVA CA12) permit companiilor să amâne la timp rambursarea TVA către autoritățile fiscale și astfel să aibă un decalaj.

În schimb, trebuie acordată atenție asigurării plății TVA pentru anul, a cărui valoare este uneori semnificativă (mai ales atunci când nu s-a plătit niciun depozit, ceea ce este cazul de exemplu în primul an de activitate).