Deductibilitatea fiscală a acțiunilor proprii în comparația GKVPKV »PKV
Toate serviciile sunt deductibile?
În principiu, toate serviciile pe care persoanele asigurate le plătesc din propriul buzunar sunt deductibile atât ca cheltuieli speciale, cât și ca poveri extraordinare ca parte a declarației fiscale anuale. În plus față de beneficiile unui fond legal de asigurări de sănătate, acest lucru se aplică și tuturor cheltuielilor cu asigurările private de sănătate. În consecință, toate costurile care servesc la prevenirea, ameliorarea sau eliminarea unei boli sunt, de asemenea, deductibile. Dacă suferiți de alergie, de exemplu, aveți și opțiunea de a revendica un pat alergic și echipamentul acestuia în scopuri fiscale. Metode alternative de tratament, cum ar fi acupunctura, terapia cu ozon și delfini, terapia Ayurveda sau Feldenkrais pot fi, de asemenea, deduse din impozit, deși adesea nu sunt recunoscute în general de către consiliul consultativ științific al Asociației Medicale Germane. Singura cerință pentru deductibilitate este un certificat medical de la un agent de sănătate publică.
Comparați asigurările private de sănătate și obțineți o ofertă fără caracter obligatoriu
Experții vor stabili cu plăcere care este cea mai ieftină asigurare de sănătate privată pentru dvs. Pur și simplu completați următorul formular și veți primi imediat o ofertă gratuită cu cele mai favorabile tarife de asigurare de sănătate privată pentru dvs. Partenerul nostru, Tarifcheck24 GmbH, preia brokerajul de asigurări:
Dovediți coplățile private cu dovada plății
Toate coplățile pentru medicamentele eliberate pe bază de rețetă pe care trebuie să le plătească persoanele cu asigurare legală de sănătate pot fi solicitate și în scopuri fiscale. Cu toate acestea, această deductibilitate nu s-a aplicat încă medicamentelor fără prescripție medicală, cum ar fi medicamentele pentru gripă și raceală. Din 2011, Citizens Relief Act a asigurat că cheltuielile pentru aceste medicamente pot fi deduse din impozit, cu condiția ca toate chitanțele să fie colectate corespunzător.
Chiar și în asigurările private de sănătate - în funcție de tarif - nu sunt acoperite toate costurile pentru medicamente sau tratamente. Prin urmare, toate plățile suplimentare care nu sunt acoperite de poliță pot fi deduse din impozit. Depunerea chitanțelor de plată este necesară și aici.
Medicamente eficiente pentru bolnavii terminali
Toți bolnavii grav sau terminal se bucură, de asemenea, de avantaje fiscale. De asemenea, aveți opțiunea de a deduce medicamente care nu au fost încă aprobate în Germania. Condiție prealabilă: Medicamentele trebuie clasificate ca eficiente din punct de vedere medical și promițătoare. Întreruperea Viagra, pilula sau preparatele pentru slăbit necesită o indicație medicală.
Costurile stațiunii de sănătate ca urmare a unui accident de muncă
Costurile pentru o cură sunt deductibile în cazul în care motivul este un accident de muncă, naveta la serviciu sau o boală profesională. În acest caz, fiscul nu percepe o coplată rezonabilă (vezi tabelul).
| Suma totală a venitului | Contribuție proprie până la 15.340 euro | Contribuție proprie până la 51.130 euro | Contribuție proprie de 51.130 euro |
| Suma totală a venitului | Contribuție proprie până la 15.340 euro | Contribuție proprie până la 51.130 euro | Contribuție proprie de 51.130 euro |
| singur | 5 la sută | 6 la sută | 7 la sută |
| Cuplu căsătorit fără copii | 4 la sută | 5 la sută | 6 la sută |
| Cuplu căsătorit cu doi copii | 2 la sută | 3 la sută | 4 la sută |
| Cuplu căsătorit cu trei sau mai mulți copii | 1 la sută | 1 la sută | 2 la sută |
Oricine este sănătos și dorește să deducă ochelarii din impozit are nevoie de un certificat de la ofițerul său medical. Persoanele bolnave și cu dizabilități, pe de altă parte, pot solicita cu ușurință costul ochelarilor și al lentilelor de contact în scopuri fiscale. Costurile pentru o sală de fitness sunt, de asemenea, deductibile, cu condiția ca medicul de familie să certifice că un anumit sport este necesar din punct de vedere medical. În acest fel, de exemplu, antrenamentul la spate poate fi efectuat de un medic sau de o persoană autorizată să practice medicina. Costurile nașterii (pregătirea nașterii, susținerea medicamentelor homeopate, costurile pentru pregătirea nașterii, îngrijirea ulterioară, moașă etc.) sunt deductibile din impozit după deducerea coplatei rezonabile.
Deoarece fondurile legale de asigurări de sănătate nu mai plătesc pentru majoritatea tratamentelor medicale (proteze dentare, tratamente dentare), toate costurile care nu sunt acoperite de fondul de asigurări de sănătate pot fi deduse din impozite începând cu 01.01.2010. Nu contează ce material a fost folosit. Și nu se pune problema dacă a existat de fapt o alternativă mai ieftină. Aceasta include chiar și costurile pentru un medic care nu este medic, cu condiția ca necesitatea să fie certificată de un medic. Remediile precum fizioterapia, masajele, fango, terapia mișcării, logopedia sau terapia ocupațională pot fi evaluate ca o povară extraordinară ca urmare a unui certificat medical.
Același lucru este valabil pentru ajutoarele precum ochelarii, lentilele de contact, protezele, aparatele auditive, inserțiile pentru pantofi și toate măsurile structurale care fac spațiul de locuit accesibil persoanelor cu dizabilități. Dacă necesitatea este confirmată, costurile sunt deductibile. Persoanele bolnave și cu dizabilități nu au nevoie de acest certificat. Nu este neobișnuit ca copiii să fie plasați într-un internat nu în scopuri educaționale, ci doar din motive medicale. Dacă accentul este pus pe tratamentul curativ, părinții pot solicita, de asemenea, costurile suportate pentru impozite. Costurile internatului nu sunt deductibile dacă accentul este pus pe educația școlară. Și în acest caz, coplata rezonabilă va fi dedusă din cheltuieli. Operațiile cosmetice care tratează deformările sau reducerea sânilor sunt deductibile dacă acest lucru este indicat din punct de vedere medical. Același lucru se aplică dacă o operație este utilizată pentru remedierea oricăror probleme psihologice.
Acele costuri pe care asigurarea de sănătate nu le acoperă în timpul șederii într-o clinică sunt, de asemenea, deductibile din punct de vedere fiscal. După deducerea contribuției personale rezonabile, aceste costuri pot fi apoi solicitate ca poveri extraordinare în declarația de impozit pe venit. Vizitele care sunt benefice pentru pacient (adică pentru recuperarea lor) sunt, de asemenea, deductibile (de exemplu, cheltuieli de călătorie). Cu toate acestea, acest lucru trebuie să fie certificat de medicul clinicii. Dacă boala bărbatului este cauza lipsei de copil, costurile inseminării artificiale sunt deductibile și aici. Pentru a pretinde costurile ca o povară extraordinară, partenerii nu trebuie neapărat să fie căsătoriți.
Deși există un certificat medical sau o necesitate medicală, multe companii de asigurări de sănătate nu plătesc cheltuielile pentru un sejur spa. Persoanele care pot prezenta o necesitate medicală la biroul fiscal pot solicita costurile pentru acest impozit. Legea de ajutorare a cetățenilor asigură, de asemenea, că poate fi dedusă operația cu laser (de exemplu, operația cu ochi cu laser). După deducerea contribuției proprii rezonabile, costurile pot fi solicitate ca poveri extraordinare. În cele din urmă, există, de asemenea, ceva de genul unei taxe de practică pe care cei cu asigurare legală de sănătate trebuie să o plătească în fiecare trimestru. Desigur, aceste cheltuieli pot fi pretinse și ca poveri extraordinare.
Facilitarea dovezii costului bolii ca sarcini extraordinare
Conform legii anterioare, cheltuielile pentru cheltuielile medicale conform § 33 EStG erau deductibile numai dacă indicația medicală a tratamentului respectiv a fost dovedită de către un oficial sau medic legist sau un certificat de la o altă instituție publică. Prin această hotărâre, BFH nu mai aderă la propria jurisprudență stabilită și își modifică jurisprudența în acest context. În astfel de cazuri, din cauza lipsei de cunoștințe de specialitate, instanța fiscală trebuie să obțină din oficiu o expertiză corespunzătoare. (BFH, hotărârile din 11.11.2010, Az.: VI R 17/09 și VI R 16/09)