Detașarea angajaților în străinătate

Informații inițiale pentru companii

Această pagină de informații este concepută ca un ghid aproximativ pentru informații inițiale numai la detașarea angajaților în străinătate. În special, nu toate caracteristicile speciale ale acordurilor de dublă impunere (DTA) încheiate de Austria cu alte țări pot fi luate în considerare.

Prin urmare, este esențial să aruncăm o privire asupra prevederilor relevante ale DTA încheiate cu țara în care urmează să fie detașat angajatul.

Detașarea angajaților cu sediul în Germania în străinătate

Dacă angajatorii austrieci trimit angajați în străinătate al căror loc de reședință (centrul intereselor vitale, reședință) rămâne în Germania, se recomandă următoarea procedură:

Se utilizează un DBA?

Fără DBA

Răspundere fiscală în Austria și, probabil, încă în țara de angajare. Pe baza unei ordonanțe emise în temeiul secțiunii 48 din Codul fiscal federal, venitul străin este fie scutit de impozit, fie impozitul străin este compensat cu impozitul pe venit austriac (salariu, impozit pe venit) (detalii puteți găsi pe pagina de informații cu privire la măsurile de evitare a dublei impuneri internaționale).

Existența unui DBA

Dispoziție transfrontalieră pentru navetiști DTA:

Dacă acordul de dublă impunere aplicabil conține o reglementare transfrontalieră pentru navetiști, obligația fiscală rămâne în Germania. Navetiștii transfrontalieri sunt persoane care își au reședința și lucrează lângă graniță și care se întorc acasă în fiecare zi.

Toate DBA-urile prevăd aplicarea așa-numitei clauze mecanice pentru atribuțiile pe termen scurt. În aceste cazuri, dreptul la impozitare rămâne în Austria.

Această clauză de instalare se aplică dacă:

detașarea în cealaltă țară nu durează mai mult decât regula 183 de zile într-un an (calendaristic) (excepții, de exemplu, în acordurile de dublă impunere cu Franța și anumite state succesorale ale URSS!) și
remunerația nu este plătită de către sau pentru un angajator rezident în țara de activitate și
remunerația nu este suportată de un sediu permanent sau un sediu permanent pe care angajatorul îl are în țara de activitate.

Modul în care sunt numărate zilele pentru calcularea perioadei de 183 de zile este reglementat diferit în DBA-urile individuale. În general, se numără doar zilele petrecute efectiv în țara de angajare. Zilele începute se numără zile întregi.

DTA cu metodă de credit:

Dacă clauza de montaj nu se aplică, există o datorie fiscală în țara de activitate, precum și în Austria. Cu toate acestea, Austria este obligată să compenseze impozitul străin cu impozitul intern (salariu, venit). Acreditarea trebuie să aibă loc în cursul evaluării.

DTA cu Italia, Marea Britanie, Irlanda, Suedia, Canada, SUA și Japonia.

Cu toate acestea, dacă angajatorul austriac poate dovedi că salariul din țara parteneră DBA este de fapt impozitat în paralel pe baza acordului, atunci conform protocolului privind impozitul pe salariu din 1999, AÖFV nr. 197/1999, nu există nicio îngrijorare dacă impozitul pe salariu austriac nu este dedus pentru a evita dubla impunere în cursul anului.

DBA cu metodă de scutire:

Dacă clauza montatorului nu se aplică, țara de angajare are dreptul la impozitare. În Germania, venitul este scutit de impozitul pe (salariu, venit).

Examinarea domiciliului în Germania pentru misiuni internaționale mai lungi

Reședință și reședință obișnuită

Cineva are un loc de reședință în care are un apartament în circumstanțe care sugerează că va păstra și utiliza apartamentul. Cineva își are reședința obișnuită acolo unde poate fi cazat, ceea ce arată că nu numai că stau temporar în această locație sau în această țară (cel puțin pentru o ședere mai lungă de 6 luni).

Exemple de reședință:
casă proprie, condominiu sau apartament închiriat, cameră de închiriat, casă de vacanță.

Nu există loc de reședință într-o cameră de hotel rezervată temporar sau într-un apartament închiriat sau liber.

Dacă un angajat este domiciliat sau rezident în mod obișnuit în Austria, acesta este supus unei obligații fiscale nelimitate, adică „veniturile sale mondiale” sunt supuse impozitului austriac.

Tara de resedinta

Dacă se aplică un DTA, problema rezidenței este importantă pentru impozitare.

O persoană este considerată rezidentă a statului în care are reședința permanentă. Dacă există un loc de reședință în ambele state contractante, statul de reședință în care există relații mai strânse personale (familie, prieteni, afiliere culturală) sau economice (muncă) (focalizarea intereselor vitale).

Dacă centrul intereselor vitale nu poate fi determinat, reședința obișnuită și, în cele din urmă, cetățenia sunt decisive.

Ministerul Federal al Finanțelor presupune că, dacă sunteți detașat până la doi ani, interesul vieții dvs. va rămâne în Austria, chiar dacă familia se mută în străinătate în această perioadă.

Pentru postări între doi și cinci ani, evaluarea se face de la caz la caz. Dacă este prezentat un certificat de rezidență străin, Austria recunoaște țara de activitate ca țară de reședință. Pentru postările de peste 5 ani, concentrarea intereselor vitale se mută în țara de activitate.

Angajații cu un apartament în Austria și Germania vor fi de la 1,4. până la 31.12. postat din Austria în Germania (zilele reale de ședere în Germania sunt mai mari de 183 de zile).

DBA Germania: Metoda de scutire, clauza de montaj 183 zile/în anul calendaristic Câștiguri impozabile pentru activitatea internă (1.1. Până la 31.3.)
9.000 €,-

Plăți fără taxe pentru munca în străinătate (1,4 până la 31,12.) 27 000 EUR,-

Pentru a determina cota de impozitare pentru 9.000 € impozabile în Austria, trebuie să se țină seama și de 27.000 € impozabile în Germania în cadrul previziei de progres.

Costuri non-salariale

Impozit local

Salariile angajaților detașați în străinătate sunt, în general, supuse impozitului municipal.

Există 40% datorie fiscală locală

pentru ocuparea forței de muncă străine cu scutire de impozit pe salariu (detalii puteți găsi pe pagina de informații pentru ocuparea forței de muncă străine cu scutire de impozit pe salariu)

Nu există nicio obligație fiscală municipală dacă

se aplică o scutire bazată pe un DBA,
angajatul aparține unui sediu permanent străin.

Contribuția angajatorului (DB) și suprataxa la contribuția angajatorului (DZ)

Salariile angajaților detașați în străinătate sunt în continuare supuse DB și DZ.

40% DB și DZ obligatorii

pentru ocuparea forței de muncă străine cu scutire de impozit pe salariu (detaliile pot fi găsite pe pagina cu informații despre ocuparea forței de muncă cu scutire de impozite pe salarii)

Dacă sunteți detașat într-o țară din SEE (UE, Norvegia, Islanda, Liechtenstein) sau Elveția, dacă relația de muncă în străinătate este supusă asigurării sociale obligatorii

în cazul scutirii pe baza acordurilor interguvernamentale corespunzătoare.

Contact Camera de Comerț

Pentru Persoană de contact În Camera dvs. de comerț, vă rugăm să selectați statul federal de mai sus.