Edițiile legislative ale Providenței

Prin ediții legislative

rezumat

Ce este previziunea ?

Definiția pensiei

Dacă ne referim la codul de securitate socială (CSS, art. L. 911-1 și L. 911-2), asigurarea de prevedere acoperă toate garanțiile colective de care beneficiază angajații, foștii angajați și beneficiarii acestora. prestațiile oferite de securitatea socială pentru acoperirea riscurilor legate de integritatea fizică (boală, accident), maternitate, incapacitate temporară de muncă (IJSS), invaliditate și deces. Putem defini, de asemenea, asigurarea de previdență (numită și providența societății, fondul de prevenire colectivă sau fondul de asigurare suplimentară obligatorie) în raport cu garanțiile pe care le poate acoperi în plus față de securitatea socială:

rambursarea costurilor de sănătate (prestații în natură): aceste servicii sunt grupate împreună sub denumirea de „riscuri mici”, iar planul de asigurare a companiei care le oferă se numește schema de asigurare a costurilor de sănătate (denumită și în mod necorespunzător schema „reciprocă” sau „asigurarea reciprocă de sănătate” ");
prestații în numerar care fac posibilă menținerea salariului (parțial) în caz de întrerupere a activității profesionale din cauza bolii (prestații de prevedere), accident, maternitate sau deces: aceste prestații sunt grupate sub denumirea de „riscuri grele” și schema de prevedere care le oferă se numește schema de prevedere grea.

Planurile de pensii ale companiei oferă avantaje serioase atât pentru angajatori, cât și pentru angajați. Permite angajaților să beneficieze de o acoperire maximă de securitate socială la un cost mai mic (asigurarea de asigurare a companiei este mai puțin costisitoare și oferă o acoperire mai mare decât asigurarea sau mutualul privat). Permite companiei să ofere un avantaj social adesea decisiv, beneficiind în același timp de un regim social și fiscal atrăgător.

Notă: asigurarea pentru prevenire face parte din politica salarială a companiei (asigurare salarială); beneficiile unui plan de pensie suplimentar obligatoriu fac parte din remunerația globală a companiei. Stabilirea unui sistem de prevedere este, de asemenea, un instrument semnificativ de negociere cu partenerii sociali ai companiei (reprezentant sindical, comitet de întreprindere, CSE, comitet de întreprindere). În cele din urmă, este un sistem care este un factor de echitate și coeziune între angajați, deoarece acoperirea asigurării de prevedere este destinată tuturor angajaților (sau unei categorii obiective a acestora), fără discriminare de venit, vârstă sau statut.

Asigurarea asigurării companiei: o relație tripartită guvernată de trei corpuri diferite de reguli

Înființarea unui fond de prevedere al companiei necesită un angajament formal de la angajator față de angajații săi (acesta este actul juridic fondator și vorbim despre un „sistem de previdență”) și subscrierea unei asigurări de prevenire la un organism de conducere (numit asigurător) . Angajatorul trebuie să respecte angajamentele pe care și le-a luat în numele angajaților cu asigurătorul (care trebuie să fie, pentru a beneficia de regimurile sociale și fiscale preferențiale, o companie de asigurări, o instituție de prevedere sau o mutuală), sub sancțiunea răspunderii. De asemenea, el trebuie să se asigure că actul fondator al schemei corespunde contractului de prevedere.

Notă: deși este mai puțin frecventă, relația angajat/asigurător rămâne importantă; asigurătorul trebuie să furnizeze angajaților o notificare informativă și să plătească serviciile indicate de aceasta în această notificare. (Pentru detalii, consultați Dicționarul permanent de asigurări.)

Această schemă tripartită implică, prin urmare, suprapunerea a trei corpuri de reguli: dreptul comun al relațiilor de muncă (individual sau colectiv), dreptul comun al asigurărilor personale (pentru contractul de previdență) și legea specifică a asigurărilor colective de prevenție.

Planul de pensii al companiei: obligatoriu sau opțional ?

Înființarea unui plan de pensii al companiei este, a priori, opțională pentru angajator.
În practică, asigurarea de prevedere este adesea solicitată de contractul colectiv industrial aplicabil în cadrul companiei și de lege.

Notă: acoperirea minimă a sănătății este obligatorie din punct de vedere legal în toate companiile din 2016. Angajatorul este, de asemenea, obligat să își asigure executivii împotriva riscului de deces și să plătească angajaților o compensație legală sau contractuală minimă, în plus față de IJSS (menținerea salariului). în caz de concediu medical sau accident, profesional sau nu. Începând cu 1 ianuarie 2020, toate asigurările de sănătate complementare trebuie să ofere, de asemenea, o ofertă de acoperire cu rămâne la zero. Pentru a face acest lucru, vor trebui să ofere un contract de asigurare care să îndeplinească noile cerințe ale contractului responsabil.

Această obligație contractuală sau legală poate fi uneori destul de limitată, iar angajatorul poate opta întotdeauna pentru o acoperire mai largă a previdenței decât cea impusă de convenția colectivă sau de lege. De îndată ce angajatorul decide să înființeze un sistem de prevedere, contribuțiile de angajare pe care le plătește pentru finanțarea sistemului pot beneficia de scutirea socială și fiscală (plafonată) în anumite condiții (a se vedea mai jos).

Asigurare profesională

Companiile, în funcție de activitățile lor, sunt supuse unor riscuri de diferite tipuri care, dacă apar, pot pune compania în dificultate. Managementul afacerii constă în special în identificarea riscurilor, măsurarea consecințelor acestora, probabilitatea lor de apariție și, dacă este cazul, încheierea unui contract de asigurare adecvat.

Care este valoarea scutirilor sociale și fiscale cărora le oferă dreptul un sistem de prevenire? ?

Scutiri sociale

Contribuțiile angajatorului sunt scutite de contribuțiile de asigurări sociale, pe an și pe angajat, pentru o sumă care nu trebuie să depășească suma cumulată:

6% din valoarea plafonului de securitate socială (PSS),
și 1,5% din remunerația brută a angajatului.

Această sumă cumulativă este ea însăși plafonată la 12% din PASS. Fracțiunea contribuțiilor la pensia angajatorului care depășesc această sumă cumulată trebuie inclusă în baza contribuțiilor la asigurările sociale.

Notă: pentru a cunoaște suma PASS în fiecare an și, în ansamblu, toate cifrele sociale, Edițiile legislative oferă în fiecare an, abonaților Dicționarului social permanent, precum și celor care nu sunt (încă!), Un Buletin special cu indicii, scale și rate.

Regimul fiscal preferențial

Deducerea fiscală se referă doar la contribuțiile providenței angajaților (cele care finanțează un plan de îngrijire a sănătății incluse) și la contribuțiile grele ale providentului angajatorului. Pentru angajat, contribuțiile menționate mai sus sunt deductibile din venitul său impozabil într-o limită specifică egală cu suma următoarelor sume: 5% din plafonul anual de securitate socială (comparativ cu 7% anterior) și 2% din valoarea brută anuală remunerație (față de 3% anterior). Totalul acestei acumulări nu poate depăși 2% (față de 3% înainte) de 8 ori plafonul anual menționat anterior. Rețineți că contribuțiile la pensia angajatorului sunt, de asemenea, deductibile din veniturile companiei.