Exemple de beneficii fără impozite în natură E-Block Edenred

Secțiunea 8, paragraful 2, clauza 11 din Estg reglementează plata în natură fără impozite pe care un angajator o acordă salariatului său pe lângă salariile datorate poate acorda taxe. Ce se înțelege exact prin aceasta?

beneficii

Următoarele exemple sunt beneficiile în natură pe care angajatorii le folosesc cel mai frecvent în contextul celor 44 de euro. Acest beneficiu pecuniar rămâne scutit de impozite numai dacă se respectă cu strictețe limita de scutire. Dacă valoarea remunerației în natură pe care o primește un angajat de la angajatorul său depășește 44 de euro, întreaga sumă trebuie să fie supusă impozitului pe salariu și securității sociale. Două puncte sunt deosebit de importante pentru calcul: Pe de o parte, trebuie adăugate valorile tuturor beneficiilor în natură care intră sub incidența secțiunii 8 (2) teza 11 Estg. Pe de altă parte, ceea ce contează este momentul în care angajatul primește beneficiul monetar și nu când îl răscumpără sau îl folosește (Principiul de intrare).

+++ În noiembrie 2019, Bundestag și Bundesrat au adoptat noi reglementări în Legea privind impozitul pe venit. Este important un nou detaliu la care a fost adăugată Secțiunea 8 EStG. Legea se bazează acum pe criteriile Legii privind supravegherea serviciilor de plată (ZAG). Acest lucru înseamnă: de la 01/01/2020, cardurile de voucher sunt valabile doar ca achiziție fără numerar dacă sunt răscumpărate regional (secțiunea 2, paragraful 1, nr. 10a), pentru o anumită categorie de produse (secțiunea 2, paragraful 1, nr. 10b) sau printr-o rețea de parteneri de acceptare afiliați contractual (§ 2 paragraful 1 nr. 10c) este limitat.

Ce domenii de aplicare oferă plata fără taxe în natură de 44 de euro pe lună?

1) Tichete de combustibil, clasic

Clasicul este plata prin intermediul unei benzinării. Există diferite opțiuni. Angajatorul poate emite angajatului un voucher și apoi poate deconta factura la stația de benzină. Unele benzinării emit, de asemenea, carduri de combustibil. Potrivit unei hotărâri judecătorești pronunțate de Curtea Fiscală Federală (BFH), este permisă, de asemenea, acordarea salariatului de până la 44 de euro în numerar, dacă acesta depune o chitanță de combustibil corespunzătoare. Această hotărâre a simplificat facturarea bonurilor de combustibil. Cu toate acestea, ele înseamnă adesea o povară administrativă enormă pentru departamentul de resurse umane și sunt destul de nepopulare pentru angajații fără mașină.

2) Voucher cadou și card preplătit, din ce în ce mai populare

Nu trebuie neapărat să fie un cupon de combustibil. Desigur, angajatorul poate cumpăra și alte vouchere din magazine și le poate transmite angajaților săi. Cardurile electronice preplătite, cum ar fi Ticket Plus®, oferă angajaților posibilitatea de a economisi creditul pe care l-au încărcat și, după un timp, să-i cheltuiască pentru cereri mai mari.


3) Cadou în natură, răsfățat la alegere

Angajatorul ar putea distribui, de asemenea, cadouri în natură în fiecare lună. Exemple sunt vinul, bomboanele, coșurile pentru cadouri sau un card pentru sala de sport. Un bilet de loterie sau bilete pentru cinema și operă sunt, de asemenea, de conceput - compania nu are limite atunci când vine vorba de alegere. Angajatorii ar trebui să țină cont de faptul că nu toate cadourile vor fi la fel de bine primite. Alergiile, dietele sau afilierile religioase pot îngreuna căutarea salariului potrivit. Dacă totuși doriți să oferiți un cadou în natură, trebuie să vă asigurați că TVA trebuie inclusă în limita de scutire de 44 euro. O atenție specială trebuie acordată cadourilor care sunt trimise prin poștă. Din cauza unui proces judiciar actual, costurile pentru pachet și costurile de expediere ar trebui să fie incluse, de asemenea, în cele 44 de euro ca măsură de precauție. Mai multe informații găsiți aici.

4) Bilet de transport public, șoferii sunt fericiți

Un alt salariu suplimentar popular - în special în orașele mari - este un bilet pe rețeaua de transport public local, cunoscut și sub numele de bilet de muncă. Dacă valoarea biletului de muncă depășește limita de scutire de 44 EUR, angajatorul are două opțiuni: Fie deduce diferența din salariul net al angajatului, fie folosește impozitul forfetar de 15% pentru beneficii pecuniare (+ solo 5,5% + 8% KiSt). Pentru angajații care conduc la serviciu, un loc de parcare în apropierea locului de muncă ar putea fi sponsorizat (parțial). În cazul acestui beneficiu în natură, se recomandă o analiză a nevoilor înainte de a fi introdusă, astfel încât nimeni din forța de muncă să nu se simtă dezavantajat. La urma urmei, nici pietonii și bicicliștii nu trebuie uitați.

Diferențierea de alte beneficii în natură

Beneficiul în natură fără impozite este unul dintre multele beneficii pecuniare. În acest moment, am dori să enumerăm din nou câteva beneficii pentru angajatori pentru care există reglementări separate:

  • Mașină de firmă
  • Alocație pentru masă
  • Împrumuturile angajatorilor și sistemele de pensii ale întreprinderilor
  • Alocații pentru îngrijirea copiilor
  • Utilizarea internetului și a smartphone-ului
  • Alocație de reducere (secțiunea 8 (3) EStG)
  • Furnizarea unui loc de locuit
  • Servicii de sanatate

Oricine este interesat de limita de scutire de 44 EUR ar trebui să rețină în acest moment că angajații care beneficiază deja de acest beneficiu în natură pot beneficia și de beneficiul în natură de 44 EUR.

În plus, angajatorul poate da și până la 60 de euro în natură pentru fiecare eveniment personal al unui angajat. Aceasta include, de exemplu, zilele de naștere, nunțile, aniversările de serviciu sau nașterea unui copil.

Feriți-vă de Crăciun și de sărbătorile companiei! Acestea nu sunt ocazii personale. Dacă doriți să distribuiți cadouri angajaților la aceste sărbători, aveți două opțiuni: Pe de o parte, acestea pot fi facturate în limita celor 44 de euro. Și aici, fiecare cent peste acest lucru duce la impozitare completă, deoarece extrapolarea sumelor lunare pe parcursul unui an nu este permisă. Orice lucru care nu a fost cheltuit la sfârșitul lunii calendaristice va expira. Pe de altă parte, un cadou în natură poate fi distribuit în cadrul scutirii pentru evenimentele companiei pentru care angajatorii au o taxă anuală fără impozite de 110 euro pe angajat.

Pe scurt: ce ar trebui să știți despre § 8 paragraful 2 teză 11 estg

Beneficiile în natură pentru angajatori și angajați rămân fără impozite și asigurări sociale numai dacă valoarea totală nu depășește 44 de euro pe lună.

Exemple de plusuri salariale în conformitate cu 8 paragraful 2 teză 11 estg sunt tichetele și cardurile de credit, tichetele de combustibil, biletele de muncă.