Familia amestecată și moștenirea Protejați soțul fără a moșteni copiii de la prima căsătorie
Întrucât modelele familiale evoluează în mod natural mai repede decât codul civil, este necesar să se implementeze strategii de patrimoniu inteligente pentru a atinge obiectivele de patrimoniu ale unei familii amestecate. Cu timpul și experiența, există două tipuri de obiective pentru cuplurile din a doua căsătorie:
- Protecția optimă a supraviețuitorului soților la moartea primului dintre soți, fără însă dezmoștenirea copiilor din prima uniune; Acest prim obiectiv este foarte comun, mai ales atunci când cuplul amestecat nu are un copil comun.
- Prioritatea „noii familii” prin protejarea pe cât posibil a „noului soț” și a copiilor care rezultă din această unire; Această prioritate pentru noua familie înseamnă și căutarea dezmoștenirii copiilor de la prima căsătorie sau de la prima unire.
Analiza drepturilor de moștenire într-o familie mixtă.
O familie mixtă este o familie formată din:
- dintr-un cuplu, căsătorit, PACSE sau pur și simplu care trăiește în concubinaj;
- Copii aparținând fiecăruia dintre soți rezultate dintr-o primă unire (căsătorie, concubinaj sau PACS).
Să analizăm împreună drepturile de moștenire ale familiilor în funcție de natura uniunii de cuplu (căsătorie, PACS sau conviețuire).
În prezența unui copil dintr-o primă căsătorie sau o primă uniune, drepturile soțului supraviețuitor sunt reduse.
Această restricție privind drepturile ereditare ale soțului supraviețuitor este specificată la articolul 757 din Codul civil:
„În cazul în care soțul decedat lasă copii sau descendenți, soțul supraviețuitor încasează, la alegerea sa, uzufructul tuturor bunurilor existente sau proprietatea unui sfert din proprietate atunci când toți copiii sunt din ambii soți și proprietatea asupra trimestrului în prezența unuia sau mai multor copii care nu provin din ambii soți."
Așa se face că atunci când soțul predecedat avea copii dintr-o primă uniune, supraviețuitorul este moștenitorul a doar 1/4 în proprietatea deplină a patrimoniului soțului predecedat.
Copiii soțului predecedat vor fi, așadar, moștenitori de 3/4 în deplină proprietate asupra patrimoniului părintelui lor decedat.
Această situație incomodă poate duce la proprietatea comună între fostul soț și copiii vitregi și chiar, atunci când soțul supraviețuitor optează pentru dreptul pe viață la locuință, la o situație în care copiii vitregi trebuie să găzduiască (gratuit) frumosul părinte. Din experiență, aceste situații nu sunt durabile și la originea unor puternice tensiuni familiale (mai ales atunci când soțul supraviețuitor este copilul unei prime uniuni).
Dreptul pe viață al soției supraviețuitoare la locuință, o dispoziție foarte protectoare pentru soț, dar care poate fi o sursă de tensiuni familiale.
- Dacă valoarea drepturilor de locuință și de utilizare este mai mică decât cea a drepturilor sale de moștenire, soțul poate lua suplimentul asupra bunurilor existente.
- Dacă valoarea drepturilor de locuință și de utilizare este mai mare decât a drepturilor sale de moștenire, soțul nu este obligat să compenseze moșia pentru excesul.
Acesta este modul în care în multe situații patrimoniale în care reședința principală constituie principalul (și adesea singurul) bun patrimonial al soților, soțul supraviețuitor va avea drepturi ereditare care pot depăși drepturile sale teoretice limitate la 1/4 în deplină proprietate.
Soțul supraviețuitor poate continua să locuiască în reședința principală a cuplului, chiar dacă valoarea acestui drept sporit de utilizare și de locuire (deoarece poate fi închiriat atunci când unitatea de cazare nu mai satisface nevoile) depășește valoarea teoretică a drepturilor sale. . Copiii vitregi, moștenitorii teoretici de 3/4 în proprietatea deplină a părintelui lor decedat pot să nu poată dispune de moștenirea lor înainte de moartea părintelui vitreg (dar vor trebui totuși să plătească impozitul pe moștenire pentru această moștenire virtuală de la moartea parintele lor).
Ce valoare pentru dreptul vieții la locuință ?
Conform articolului 762 bis din Codul fiscal general, dreptul la viață la locuință este evaluat la 60% din valoarea uzucapiunii, adică:
| Vârsta uzufructuarului | Valoarea uzucapiunii | Valoarea proprietății goale | Valoarea dreptului de viață la locuință |
| Sub 21 de ani | 90% | 10% | 54% |
| Sub 31 de ani | 80% | 20% | 48% |
| Sub 41 de ani | 70% | 30% | 42% |
| Sub 51 de ani | 60% | 40% | 36% |
| Sub 61 de ani | 50% | 50% | 30% |
| Sub 71 de ani | 40% | 60% | 24% |
| Sub 81 de ani | 30% | 70% | 18% |
| Sub 91 de ani | 20% | 80% | 12% |
| Peste 91 de ani | 10% | 90% | 6% |