Informații obligatorii pentru o factură adecvată - IONOS

A factură fără erori este o condiție prealabilă importantă pentru ca antreprenorii să evite litigiile legale cu clienții sau Oficiu fiscal a evita. De asemenea, o factură completă vă asigură că veți fi trimis la Deducerea impozitului pe intrare au dreptul. Acest lucru permite partenerilor dvs. de afaceri sau dvs. înșine să vă ramburseze TVA de la biroul fiscal. Apoi este compensat cu suma pe care trebuie să o plătiți - așa-numita datorie privind impozitul pe vânzări.

pentru

Pentru a putea solicita impozitul pe intrare, trebuie să trimiteți facturi corespunzătoare cu toate informațiile obligatorii la biroul fiscal. Vă explicăm ce componente trebuie să conțină o factură și ce cerințe suplimentare există pentru emiterea facturilor corecte.

Când scrieți o factură cu un program de facturare, cum ar fi contabilitatea online de la IONOS, toate informațiile obligatorii despre factură sunt incluse automat. Ce altceva trebuie să aveți grijă, veți afla mai jos.

  1. Ce trebuie să conțină o factură? Informații obligatorii într-o factură
    1. Numărul fiscal sau numărul de identificare al taxei de vânzare?
    2. Timpul livrării sau al serviciului
    3. numărul bonului
    4. Cantitatea și tipul de livrare sau scopul și tipul serviciului
    5. Taxa și valoarea impozitului, precum și rata de impozitare
  2. Regimul fiscal pentru întreprinderile mici
  3. Obligația de a emite și păstra facturi
  4. Reglementări speciale pentru facturare
    1. Credit în loc de factură
    2. Plăți în avans și servicii parțiale
    3. Bilete ca factură
    4. Livrări către țări terțe
    5. Livrări către țările UE
  5. Greșeli obișnuite de facturare
    1. Informațiile obligatorii lipsesc sau sunt emise incorect
    2. Declarație fiscală prea mare sau prea mică
    3. Cod fiscal fiscal neautorizat
    4. Facturi false

În Secțiunea 15 din Legea privind taxa pe valoarea adăugată (UStG) veți găsi toate reglementările pe această temă Deducerea impozitului pe intrare.

Ce trebuie să conțină o factură? Informații obligatorii într-o factură

O factură este un document scris, în care facturatorul enumeră în detaliu bunurile și/sau serviciile livrate și solicită o taxă pentru acestea de la client. Nu există nicio obligație generală de a emite o factură: creanțele reciproce ale partenerilor contractuali - creanța monetară pe de o parte și răspunderea pentru produse pe de altă parte - sunt obligatorii chiar și fără factură. Cu toate acestea, aveți dreptul legal la o factură de la antreprenori (furnizori și furnizori de servicii), pentru că altfel nu veți putea utiliza dreptul de deducere a impozitului pe intrare.

Toate livrările și alte servicii pe care compania dvs. le oferă contra cost sunt supuse Obligația privind impozitul pe vânzări (cu excepția cazului în care sunteți scutiți sau scutiți de acest lucru). Dacă serviciile se referă la furnizori și furnizori de servicii, trebuie emisă o factură.

Conform articolelor 14, 4 UStG, aceste informații nu trebuie să lipsească într-o factură corespunzătoare:

✔ complet Nume de familie și plin abordare atât antreprenorul furnizor, cât și destinatarul serviciului
✔ cod fiscal (ID-ul fiscal) sau numărul de identificare al taxei pe vânzări (USt-IdNr. Sau UID) al emitentului facturii
✔ asta data emiterii factura (data facturii)
✔ timp livrarea sau serviciul
✔ un curs unic, în curs de desfășurare numărul bonului
✔ cantitate sau scop precum Artă serviciul de facturat
✔ asta Remuneraţie pentru livrare sau serviciu, detaliat în funcție de cotele și scutirile de impozite, precum și de cele aplicabile cota de impozitare
✔ de acord Reduceți plata (de exemplu, reduceri, bonusuri, reduceri în numerar etc.)
✔ în cazul unui Credit indicația „credit” în loc de „factură”

Microsoft 365 cu IONOS!

Flexibilitate deplină prin actualizări automate la cea mai recentă versiune a aplicațiilor Office preferate, cum ar fi Word, Excel și Powerpoint. Pentru toate dispozitivele!

Număr fiscal sau număr de identificare a impozitului pe vânzări?

Numărul fiscal nu numai că enumeră aspectele fiscale ale societății, ci și cele personale. Cine a lui numărul fiscal privat nu vrea să specifice în probleme de afaceri, așa-numitul Număr de identificare a impozitului pe vânzări (USt-IdNr. Sau UID) utilizare. Aceasta este atribuită fiecărei companii și profesioniști independenți supuși TVA, în plus față de numărul de impozitare. Codul TVA nr. Puteți să o solicitați de la Biroul central fiscal federal.

De asemenea Proprietar de afaceri mici poate în anumite condiții a Cod TVA nr. cerere. Biroul central federal de impozite (BZSt) vă poate ajuta în acest sens.

Timpul livrării sau al serviciului

Introduceți data ca timp de livrare sau serviciu, pe care livrarea sau serviciul dvs. a fost primit sau efectuat de către client. Când vine vorba de momentul performanței, este decisivă ziua în care performanța este decisivă a fost finalizat sau finalizat. Puteți specifica timpul de livrare Aviz de expeditie elimina. Dacă ora exactă nu a fost încă stabilită, dați una dată estimativă (de ex. „probabil data livrării: 12.05.2017”).

numărul bonului

Conform § 14 UStG fiecare factură trebuie să aibă un „număr consecutiv cu una sau mai multe serii de numere ”. Acest număr unic de factură este utilizat pentru a identifica în mod unic factura. Combinațiile de numere și litere sunt la fel de permise ca formarea intervalelor de numere (de exemplu, în funcție de ramuri).

Puteți introduce numărul facturii consecutive construi după bunul plac, z. B.:

Explicaţie: „I” înseamnă domestic, numărul „1205” pentru data facturii 12 mai, „M” înseamnă centrul de distribuție din München, numărul „1234” este numărul facturii consecutive și ultimul număr „17” se referă la anul 2017.

Este important să introduceți „1235” ca număr consecutiv pe următoarea factură.

Cantitatea și tipul de livrare sau scopul și tipul serviciului

Asigurați-vă că includeți toate bunurile livrate și toate serviciile facturate în factură separat și cu unul descriere comercială a executa. Puteți folosi pur și simplu termeni colectivi precum „mobilier de birou”, „seturi de masă”, „țevi de scurgere” etc. Cu toate acestea, nu sunt suficienți termeni generali precum „articole cadou”. Pe aceeași linie rulați și Prețuri (prețul total și, dacă este cazul, prețul unitar net).

Voi Plăți anticipate facturat, trebuie separat Specificați pe factură și adăugați adăugarea „Facturare pentru un serviciu încă de furnizat”. Dacă știți deja data la care vor fi încasați banii, trebuie să furnizați și acest lucru.

Taxa și valoarea impozitului, precum și rata de impozitare

Remuneraţie (Suma facturii nete și brute), Suma impozitului (Preț plus impozit pe vânzări) și cota de impozitare (Impozitul pe vânzări în procente) individual să fie listat pe factură. Dacă beneficiarul are un Scutirea de taxe primită, factura trebuie să conțină o referință la livrarea sau serviciul pentru care se aplică scutirea de taxe. Acest lucru este valabil și pentru Reduceți plata, z. B. pentru reduceri, bonusuri, reduceri în numerar etc.

Regimul fiscal pentru întreprinderile mici

Dacă biroul fiscal vă recunoaște ca proprietar de întreprindere mică, aveți nevoie de el în facturi fără taxe pe vânzări să fie arătat. Cu toate acestea, nu vi se va rambursa taxa de intrare. Sunteți considerat proprietarul unei întreprinderi mici dacă vânzările dvs. sunt în anul calendaristic precedent nu mai mult de 17.500 de euro întins și în anul curent probabil nu mai mult de 50.000 de euro va fi (§ 19 UStG)

Avantajul pentru dvs. ca proprietar de întreprindere mică: aveți mai puțin efort administrativ și nu trebuie să se ocupe de legea adesea confuză privind impozitul pe vânzări. Cu toate acestea, este necesar să indicați absența taxei pe vânzări pe factură. Pur și simplu adăugați următoarea propoziție la factură: „Conform articolului 19 UStG, suma facturii nu include impozitul pe vânzări.”

În calitate de proprietar de întreprindere mică, nu trebuie să vă confruntați cu reglementările privind impozitul pe vânzări, dar puteți face acest lucru alte informații obligatorii nu uitați-o în factură.

Obligația de a emite și păstra facturi

Conform articolului 14 UStG, facturile trebuie să fie supuse impozitului pe vânzări în termen de șase luni eliberat destinatarului serviciului după efectuarea serviciului. Perioada de retentie sume zece ani. Este o factură pentru un Cetațean privat, trebuie doar pentru doi ani să fie păstrat (§ 14b UStG).

Dispozițiile individuale privind emiterea, stocarea și obligațiile speciale ale facturilor, precum și orice legi fiscale pot fi găsite în §§ 14 și următoarele din Legea privind impozitul pe vânzări (UStG).

Reglementări speciale pentru facturare

Așa cum se întâmplă atât de des, există excepții atunci când vine vorba de facturare. Cazuri speciale sunt, de exemplu, credite, avansuri sau servicii parțiale, precum și bilete. Există, de asemenea, reguli speciale care trebuie respectate pentru facturile pentru companii din UE sau din țări terțe.

Credit în loc de factură

Creditul este de la Beneficiar afișat. Aceasta înseamnă că clientul nu plătește o factură în sens tradițional, ci emite mai degrabă o notă de credit furnizorului de servicii pentru serviciul prestat în cuantumul prețului convenit.

Dacă un profesionist independent lucrează pentru o companie într-o anumită perioadă de timp, se poate scuti de efortul birocratic prin faptul că nu emite o factură pentru munca sa. În schimb, el primește un credit de la companie pentru remunerația sa.

Regulamentul privind impozitul pe vânzări funcționează în același mod ca și cu o factură clasică: cu creditul emis puteți deduce taxa de intrare pe care ați plătit-o din datoria totală a impozitului pe vânzări. Este important să marcați creditul ca atare pentru biroul fiscal.

Plăți în avans și servicii parțiale

În general, facturile nu trebuie plătite dintr-o dată și în avans. Adesea există o ofertă pentru client să împartă serviciile și să le plătească în rate. Pentru dvs., ca antreprenor, este important să notați plățile care au fost deja efectuate în factura finală. De asemenea, indicați taxa de vânzare în serviciile parțiale.

Vă rugăm să rețineți că aplicați aceeași rată de impozitare pentru facturile parțiale care se aplică și la sfârșitul serviciului.

Bilete ca factură

Indiferent dacă este un tren subteran sau ICE, puteți trimite și bilete ca facturi. Și aici aveți dreptul la deducerea impozitului pe intrare. Pentru aceasta sunt necesare următoarele informații:

  • Numele și adresa companiei de transport (de exemplu, Deutsche Bahn)
  • Taxă (inclusiv impozit)
  • Data emiterii biletului
  • cota de impozitare aplicată

Dacă v-ați cumpărat biletul online, trebuie să prezentați o imprimare la biroul fiscal pentru a beneficia de deducerea impozitului pe intrare.

Livrări către țări terțe

La exportul în străinătate, se aplică în general următoarele: Livrările către țări din afara UE (așa-numitele țări terțe) sunt scutite de taxe, atâta timp cât ai unul Dovezi ale probelor (Document vamal) și a Dovada rezervării poate depune. Prin urmare, nu aveți voie să menționați taxe în factura respectivă. Trebuie să specificați motivul scutirii de impozite aici, de ex. B. cu nota: "Livrare la export fără taxe/export fără taxe".

Livrări către țările UE

Acest lucru se aplică și livrărilor către alte țări ale UE Scutirea de taxe. Factura are aceleași cerințe formale ca o factură internă normală. Cu toate acestea, pe lângă informațiile obligatorii, trebuie să rețineți și următoarele adăugiri:

  • numărul de TVA al companiei dvs.
  • Pentru clienții de afaceri, numărul de identificare a impozitului pe vânzări (pentru persoanele fizice, numărul fiscal este suficient)
  • referința la scutirea de taxe pentru livrări (de exemplu, „livrare intracomunitară fără taxe”)

De asemenea, prin lege este necesar să vă trimiteți întotdeauna facturile până la 15 din luna următoare nu mai târziu de 45 de zile de la furnizarea serviciului. Vă rugăm să rețineți că trebuie să trimiteți un raport sumar trimestrial la Oficiul Central Fiscal Federal pentru livrările de bunuri către alte țări europene.

În caz de îndoială, Oficiul Federal Fiscal Central vă poate oferi Corectitudinea numerelor de identificare a impozitului pe vânzări în străinătate a confirma.

Greșeli obișnuite de facturare

Puteți face o mulțime de greșeli atunci când vine vorba de facturare. Dacă trimiteți o factură incorectă sau incompletă la biroul fiscal, puteți Dreptul de deducere a impozitului la intrare refuzat astfel încât să rămâneți cu costuri suplimentare. Acestea sunt cele mai frecvente greșeli dintr-o factură:

Informațiile obligatorii lipsesc sau sunt emise incorect

Dacă nu includeți informațiile obligatorii de mai sus în factură, nu veți îndeplini cerința minimă, iar facturile dvs. vor fi ineficiente la biroul fiscal. Veți primi deducerea impozitului la intrare numai dacă, în calitate de emitent al facturii, ați adăugat sau corectat toate datele necesare. Cu toate acestea, erorile tipografice care nu denaturează sensul nu vă refuză dreptul de a deduce impozitul pe intrare. Cu toate acestea, dacă furnizați un număr incorect de identificare fiscală, acest lucru poate duce la probleme semnificative.

Declarație fiscală prea mare sau prea mică

Dacă raportați o rată de impozitare prea mare sau prea mică, aceasta este o eroare de calcul gravă. Prin urmare, asigurați-vă întotdeauna că informațiile sunt corecte. De exemplu, atribuiți un impozit prea mare trebuie să plătiți acest lucru la biroul fiscal. Clientul dvs., pe de altă parte, nu poate lua în calcul rata excesivă de impozitare pentru deducerea impozitului pe intrare.

Dimpotrivă, are și un rata de impozitare prea mică Consecințe. Deși compania care a aplicat taxa care a fost prea mică pentru produsul său trebuie să plătească acest lucru doar pentru moment, destinatarul serviciului poate deduce taxa de intrare din totalul datoriei TVA la rata de impozitare specificată.

Cod fiscal fiscal neautorizat

Facturile care conțin informații incorecte vor fi trimise ca cod fiscal neautorizat desemnat. De exemplu, oricine specifică obiecte de artizanat în spațiul său de birou, dar are de fapt camera pentru hobby-uri sau care cumpără o consolă de jocuri pentru uzul propriu, în loc de un computer de birou, trebuie să plătească fiscului taxa de vânzare declarată.

Facturi false

Dacă o factură a fost creată fără efectuarea unui serviciu sau efectuarea unei livrări, se vorbește despre un Factură falsă. O factură falsă este de asemenea prezentă dacă emitentul facturii nu este de fapt un antreprenor. În astfel de cazuri, biroul fiscal își rezervă dreptul de a refuza beneficiarului facturii să deducă impozitul pe intrare.

Verificați cu atenție facturile! Deoarece numai facturile corespunzătoare sunt aprobate de către fisc. Acest lucru se aplică facturilor pe hârtie, precum și facturilor electronice.

Vă rugăm să rețineți informațiile legale din acest articol.