Întreținere - Cum se deduc plățile de întreținere din impozit - Stiftung Warentest
Dacă copiii locuiesc cu mama, tatăl este responsabil pentru întreținere. El poate deduce costurile pentru aceasta din impozit.
Dacă foștii parteneri, copiii sau rudele care au nevoie de îngrijire depind de întreținere, astfel de plăți ajung adesea la sume de cinci cifre. Experții fiscali de la Stiftung Warentest vă spun când pot fi deduse plățile de întreținere din impozit și folosesc eșantioane de calcule specifice pentru a arăta cât de multă scutire de impozite puteți obține prin împărțirea reală.
- esențialul pe scurt
- Reguli de bază de întreținere
- Plăți de întreținere către foști parteneri
- Întreținerea rudelor, copiilor și a altor persoane
- Plăți de întreținere - calcul de eșantion
- Deci ai de gând
- Deduceți costurile procesului de întreținere
esențialul pe scurt
Ce trebuie să știți despre întreținere
Toate informațiile. Toate informațiile pentru declarația fiscală pot fi găsite în testul financiar impozite speciale. Cele mai importante fapte despre întreținere pot fi găsite aici în specialul nostru gratuit.
Suma maximă. Dacă deduceți întreținerea ca o povară extraordinară, până la 9.168 de euro sunt incluse pentru 2019 (pentru 2020: 9.408 de euro). Se iau în calcul toate cheltuielile de trai, cum ar fi mâncarea, îmbrăcămintea sau cazarea - în bani sau în natură.
Fost partener. Persoanele divorțate au o altă opțiune de a solicita întreținere. Împărțirea reală vă permite să solicitați până la 13 805 euro pe an, plus contribuții de bază pentru asigurarea de sănătate și îngrijire pe termen lung pentru fostul partener, ca o cheltuială specială. Cu toate acestea, destinatarul trebuie să se angajeze să impoziteze întreținerea ca alte venituri.
copii. Dacă nu primiți nici alocație pentru copii, nici alocații pentru copilul dvs. adult care locuiește departe de casă, puteți, de asemenea, să contabilizați sprijin financiar până la suma maximă ca o povară extraordinară.
Reguli de bază de întreținere
Oricine sprijină rudele - cum ar fi copiii sau părinții - deoarece nu pot sta financiar pe cont propriu, poate deduce cheltuielile ca o povară extraordinară. Din 2015, acest lucru s-a aplicat și beneficiilor pentru refugiații de război civil. Menținerea este deosebit de frecventă între soții sau partenerii civili separați sau divorțați. Încă din prima zi de separare permanentă, un partener poate cere întreținerea separării de celălalt. Dacă unul dintre cei doi nu se poate întreține după divorț - de exemplu pentru că are grijă de copii, urmează o educație sau este bolnav - poate solicita întreținere post-maritală.
Aceste cheltuieli sunt considerate întreținere
Toate cheltuielile de viață, cum ar fi mâncarea, îmbrăcămintea sau un apartament, sunt considerate întreținere. Sprijinul poate fi în numerar sau în natură. Nu contează dacă plățile sunt efectuate continuu sau o singură dată. Deoarece valoarea prestațiilor care pot fi deduse pe an este limitată, ar trebui să distribuiți plățile în așa fel încât să aibă și efecte fiscale complete.
Distribuiți optim întreținerea în scopuri fiscale
Dacă doriți să deduceți întreținerea ca o povară extraordinară, puteți solicita 9.168 euro pentru 2019 (pentru 2020: 9.408 euro) - suma maximă corespunde indemnizației fiscale de bază din anul respectiv.
Suma maximă este disponibilă numai dacă întreținerea începe în ianuarie. Plățile înapoi nu se realizează. În caz contrar, fiscul îl poate scurta cu lunile lipsă (Bundesfinanzhof, Az. VI R 35/16). Întreținerea plătită contează până la următoarea tranșă a anului curent sau până la sfârșitul anului.
Plăți de întreținere către foști parteneri
Persoanele separate și divorțate pot alege între două variante ale modului în care biroul fiscal ar trebui să țină seama de plățile de întreținere: prin împărțirea reală sau ca o povară extraordinară.
Prima posibilitate: Împărțirea reală vă permite să solicitați până la 13 805 euro pe an, plus contribuții de bază pentru asigurarea de sănătate și îngrijire pe termen lung pentru fostul partener, ca o cheltuială specială. Cu toate acestea, acest lucru presupune că beneficiarul întreținerii locuiește în Uniunea Europeană, Spațiul Economic European, Canada, Elveția sau SUA. Plătitorul trebuie să obțină și consimțământul fostului său partener, deoarece divizarea reală îl obligă pe destinatar să impoziteze întreținerea ca și alte venituri. Cu toate acestea, destinatarul trebuie să fie de acord numai dacă plătitorul garantează în schimb pentru a compensa toate dezavantajele fiscale și de drept social care rezultă din întreținere. Suma consimțământului poate fi limitată și rămâne în vigoare până când destinatarul îl anulează.
A doua posibilitate: Deduceți întreținerea plătită ca o povară extraordinară - în 2019 până la o sumă de 9 168 de euro plus orice contribuții de asigurări de sănătate și îngrijire pe termen lung. Această sumă maximă anuală este redusă cu o doisprezecime pentru fiecare lună în care nu îndepliniți condițiile pentru deducere. Persoana sprijinită nu trebuie să plătească impozite pentru plățile de întreținere sau să depună o declarație de consimțământ. Cu toate acestea, este posibil să aibă numai bunuri proprii în valoare de maximum 15.500 de euro. O casă potrivită pe care o trăiești în tine nu contează. Dacă un articol are o valoare personală remarcabilă, nu trebuie să fie vândut nici el. În caz contrar, destinatarul trebuie să utilizeze mai întâi activele în exces pentru propriile cheltuieli de trai.
Plătitorii de întreținere trebuie să fie atenți dacă fostul partener pe care îl susțin are venituri sau câștiguri suplimentare. Orice peste 624 de euro pe an reduce suma deductibilă maximă. Pentru mulți oameni separați, divizarea reală este opțiunea mai ieftină din cauza sumei deductibile mai mari - cel puțin dacă destinatarul are active sau remunerație și venituri. Calculați posibilele economii de impozite în fiecare caz și comparați înainte de a decide asupra uneia dintre cele două opțiuni. Includeți orice compensație de dezavantaj care ar trebui să fie plătită în divizare reală.
Întreținerea rudelor, copiilor și a altor persoane
Rude
Dacă susțineți părinții, bunicii sau nepoții, o deducere din pensie alimentară poate fi considerată o povară extraordinară. Se aplică aceleași cerințe ca și pentru soți.
copii
Dacă vă ajutați copiii adulți din punct de vedere financiar, de exemplu pentru că studiază în străinătate, puteți deduce plăți de până la 9.168 de euro ca o povară extraordinară pentru 2019. La aceasta se adaugă contribuțiile de bază pe care trebuie să le plătiți pentru asigurarea de sănătate și îngrijire pe termen lung a copilului dumneavoastră. Cu toate acestea, acest lucru se aplică numai dacă nu primiți nici alocație pentru copii, nici alocație pentru copil pentru copilul pe care îl susțineți. Părinții pot deduce suma totală a plăților de întreținere pentru un copil adult în educație, chiar dacă copilul locuiește cu un partener care are venituri suficiente (Bundesfinanzhof, Az. VI R 43/17).
Alti oameni
Plățile către persoanele nedependente sunt în principiu cheltuieli private. Nu pot fi eliminate. Cuplurile în concubinaj asemănătoare unei căsătorii sunt excluse dacă biroul reduce ajutoarele sociale, cum ar fi indemnizația de șomaj II pentru un partener, deoarece conduc o gospodărie comună. Dacă destinatarul nu a depus o cerere de asistență socială pentru că se aștepta la o respingere, biroul fiscal va deduce întreținerea din venitul impozabil fără dovadă. În caz contrar, aceasta necesită de obicei un certificat de la agenția de ocupare a forței de muncă.
Dacă acordați asistență financiară rudelor care au nevoie, dar care nu sunt dependente, cum ar fi frații dvs., aceasta este considerată o obligație morală specială. Prin urmare, puteți deduce întreținerea rezonabilă și necesară ca o povară extraordinară. Cu toate acestea, biroul fiscal verifică strict circumstanțele financiare ale destinatarului.
Refugiați
Ajutați refugiații din războiul civil, de exemplu din Siria? Vă puteți deduce cheltuielile dacă v-ați angajat autorităților de imigrare că veți acoperi toate cheltuielile de întreținere ale refugiatului. Totuși, acest lucru se aplică numai dacă refugiatul are un permis de ședere sau de decontare (scrisoarea BMF din 27 mai 2015, plăți de întreținere). Dacă ați luat refugiați în gospodăria dvs., nu este nevoie să furnizați fiscului alte dovezi suplimentare. Se presupune că ați suportat cheltuieli de 9.168 de euro în 2019. Cu toate acestea, dacă o organizație non-profit vă rambursează costurile, puteți deduce mai puțin în consecință.
Plăți de întreținere - calcul de eșantion
În 2019, Thomas Koch i-a transferat fiului său Phillip 600 de euro pe lună pentru chirie și alimente, în total 7.200 de euro. În plus, tatăl a plătit contribuțiile de bază pentru îngrijirea pe termen lung și asigurarea de sănătate a lui Phillip în sumă de 81 de euro pe lună - 972 de euro pe an. Cheltuielile de întreținere pentru Koch în 2019 au fost de 8 172 de euro. Studentul Phillip, în vârstă de 26 de ani, era doar marginal angajat și câștiga 300 de euro pe lună.
declarația fiscală. Koch revendică plățile sale și contribuțiile de bază asumate ca o povară extraordinară în instalația de întreținere. De asemenea, raportează veniturile fiului său.
Suma maximă. Suma maximă de întreținere pentru 2019 este de 9.168 de euro plus contribuțiile de bază de asigurări de sănătate și îngrijire pe termen lung. În cazul lui Thomas Koch, suma maximă crește cu 972 de euro pentru contribuțiile de bază la un total de 10 140 de euro.
Tipărituri. Cu toate acestea, biroul fiscal impune veniturile Phillips din suma maximă. În 2019, Phillip a câștigat 3.600 de euro. Din acest salariu de mini-loc de muncă se deduce inițial comisionul fix de 180 de euro, apoi indemnizația de credit de 624 de euro. Rămâne un venit credibil de 2.796 EUR, ceea ce reduce suma maximă de întreținere. Fiscul recunoaște în cele din urmă 7.344 de euro (10.140 de euro - 2.796 de euro) din cheltuielile de întreținere ale lui Koch de 8 172 de euro.
Deci ai de gând
Fostul dvs. partener, care vă plătește întreținerea, nu ar trebui să mai primească indemnizația de cheltuieli speciale în 2021? Apoi, trebuie să vă revocați consimțământul la biroul fiscal în 2020. Revocarea se aplică numai în anul următor.
Dacă fostul partener deduce mai puțin decât suma maximă în 2021, dar de fapt vă plătește mai mult, va trebui să plătiți impozit pe suma suplimentară de până la 13 805 euro fără a o revoca în timp. Pentru că fără deducerea corespunzătoare a cheltuielilor speciale, fostul partener nu trebuie să vă compenseze pentru sarcina dvs. fiscală. Tu poți pur și simplu diferența.
Deduceți costurile procesului de întreținere
Dacă cereți o cerere de întreținere de la fostul soț, puteți deduce onorariile instanței și avocaților ca cheltuieli de afaceri - în anumite condiții. Acest lucru a fost decis de Curtea de Finanțe din Münster (Az. 1 K 494/18 E). O femeie divorțată a dat în judecată o creștere a sprijinului post-matrimonial. În procedură, părțile au ajuns la un acord. Fostul soț a dedus plățile ca cheltuieli speciale, soția a impozitat întreținerea ca și alte venituri. Ea a revendicat costurile litigiului în declarația sa fiscală pentru alte venituri ca cheltuieli legate de venituri. Pe bună dreptate, judecătorii au decis. Cei care plătesc impozit pe întreținere trebuie să poată deduce cheltuielile legate de venituri.