LCBFT și registrul de numărătoare inversă a proprietarilor efectivi pentru a declara - Actu-Juridique
Pentru a consolida lupta împotriva spălării banilor și finanțării activităților teroriste (LCB-FT), liderii companiilor civile, companiilor comerciale sau chiar grupurilor de interes economic (EIG) trebuie să înregistreze, sub sancțiunea sancțiunilor, identitatea deplină a beneficiarilor lor efectivi într-un registru național anexat la registrul comerțului și al companiilor.
De la decretul din 12 iunie 2017 1, s-a impus o nouă formalitate atât companiilor necotate, cât și asociațiilor: depune la grefierul instanței comerciale un document referitor la beneficiarii lor reali.
Această necesitate de a identifica fie acționarii fizici, fie directorii reali ai companiilor și alte forme juridice fusese deja recomandată de GAFI 2, datoria vigilenței având, potrivit acestui organism internațional, „să implice că instituțiile financiare înțeleg structura clientului proprietate și control ”3 .
Această nouă formalitate, introdusă cu scopul de a combate spălarea banilor și finanțarea terorismului (AML/CFT), era așteptată, deoarece a patra directivă anti-spălare a banilor 4 prevedea înființarea registrelor naționale ale beneficiarilor efectivi. Companii 5 și anumite trusturi 6 „pentru a garanta transparența în jurul anumitor structuri de proprietate” 7 .
Această directivă preciza că accesul la acest registru ar trebui să fie deschis fără restricții autorităților competente și unităților de informații financiare. Accesul ar putea fi acordat și persoanelor impozabile, ca parte a diligenței clientului, și oricărei persoane sau organizații capabile să demonstreze un interes legitim.
Concept care rezultă din dreptul anglo-saxon, conceptul de beneficiar efectiv a existat deja de mult timp în dreptul fiscal. De fapt, încă din 1977, o clauză de „beneficiar efectiv” a fost introdusă în modelul OECD al convenției fiscale preventive privind dubla impunere 8 în vederea prevenirii abuzurilor pentru a stabili cine nu este beneficiarul legal/aparent al impozitului. '' venit, dar cine este beneficiarul economic/ascuns al venitului care urmează să fie impozitat.
Mai recent, noțiunea de „beneficiar efectiv” a încorporat și reglementările aplicabile în lupta împotriva spălării banilor și finanțării terorismului. Astfel, Autoritatea de control prudențial (ACP) a publicat în septembrie 2011 „liniile directoare privind beneficiarii efectivi”. În februarie 2013, Autorité des marchés financiers (AMF) a emis o recomandare privind „conceptul de beneficiar efectiv în lupta împotriva spălării banilor și finanțării terorismului” 9 .
La nivel național, legea cunoscută sub numele de Sapin II 10 din 9 decembrie 2016 și Ordonanța 11 din 1 decembrie 2016 a stabilit principiul existenței unui registru al beneficiarilor efectivi.
Din punct de vedere practic, decretul din 12 iunie 2017 specifică metodele de depunere și conținutul documentului referitor la beneficiarul efectiv, precum și condițiile de comunicare a acestui document.
A - Definiția beneficiarului efectiv
Articolul L. 561-2-2 din Codul monetar și financiar (denumit în continuare CMF) prevede că „beneficiarul efectiv înseamnă persoana fizică care controlează, direct sau indirect, clientul sau persoana pentru care se efectuează o tranzacție sau o activitate efectuate '.
Mai precis, este orice persoană fizică care deține, direct sau indirect (adică printr-un lanț de proprietate), mai mult de 25% din capital sau drepturi de vot sau, în caz contrar, persoana care exercită controlul asupra organelor de conducere sau de conducere, în cazul companiilor și al organismelor de plasament colectiv 12 .
Dacă, în conformitate cu criteriile menționate anterior, nicio persoană fizică nu a putut fi identificată, beneficiarul efectiv este atunci - în mod implicit 13 atunci când cercetarea asupra beneficiarilor efectivi nu a avut succes - reprezentantul legal al companiei. Și, atunci când acest reprezentant legal este el însuși o persoană juridică, beneficiarul efectiv este reprezentantul legal al acestuia din urmă (în cele din urmă până la o persoană fizică).
B - Entitățile vizate de registrul beneficiarilor efectivi
Articolul L. 561-46 din CMF specifică faptul că entitățile implicate 14 de sistem sunt:
companii și grupuri de interes economic care au sediul social într-un departament francez și care beneficiază de personalitate juridică;
societăți comerciale al căror sediu central este situat în afara unui departament francez și care au o sediu într-unul dintre aceste departamente;
alte persoane juridice a căror înregistrare este prevăzută de dispoziții legislative sau de reglementare.
În practică, toate companiile comerciale (SA, SAS, SARL, SNC etc.), companiile civile sau chiar EIG sunt în cauză, la fel ca sucursalele franceze ale companiilor străine, asociațiile obligate să se înregistreze în registrul comerțului și companiile (RCS), dar de asemenea, filialele nelistate ale companiilor listate 15 și ale organismelor de plasament colectiv, mai general, orice entitate care trebuie să se înregistreze la RCS.
Sunt excluse companiile ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată în Franța sau într-un alt stat parte la acordul privind Spațiul Economic European sau într-o altă țară terță care impune obligații recunoscute ca echivalente 16 de către Comisie.
Structurile supuse acestei noi obligații sunt supuse unei duble obligații:
În primul rând, entitățile în cauză au acum obligația de a obține și de a păstra informații exacte și actualizate despre proprietarii lor efectivi 17;
pe de altă parte, aceștia au, de asemenea, obligația de a depune într-o anexă la registrul comerțului un document referitor la acest beneficiar beneficiar 18, precum și condițiile de control pe care le exercită asupra companiei.
A - Locul și termenele de depunere
Se pot distinge două situații în funcție de data înregistrării:
toate entitățile care, începând cu 2 august 2017, solicită înregistrarea în registrul comerțului și al companiilor, trebuie să furnizeze acum un document suplimentar 19;
pentru cei deja înregistrați la 2 august 2017, aceste entități au un termen limită pentru a efectua acest depozit cel târziu la 1 aprilie 2018.
Articolul R. 561-55 din CMF precizează că depunerea se face la registratura instanței comerciale, pentru a fi anexată la registrul comercial. Prin urmare, registrul beneficiarilor efectivi este o componentă a registrului comercial.