LMNP LMP Consecințele fiscale catastrofale ale morții investitorului

Investiția în închiriere mobilată, profesională sau neprofesionistă, cu siguranță nu este o investiție imobiliară ca celelalte. Principalul interes al regimului impozitului pe închiriere mobilat este chiar sursa dificultăților pe care vi le vom prezenta în acest articol și pe care le dezvoltăm în detaliu în noua noastră carte „Investiții în imobiliare” .
La moartea investitorului:

Creditul este rambursat prin asigurarea debitorului și prin„Indemnizația de asigurare este un produs excepțional care va fi impozabil în funcție de rata de impozitare a economizorului + CSG/CRDS la 15,5%.
Câștigul de capital nerealizat va fi impozitat chiar dacă nu va fi vândută clădirea. Moartea investitorului va fi evenimentul declanșator al impozitului pe câștigul de capital pentru persoane fizice (LMNP) sau profesioniști (LMP).

Memento cu privire la geneza impozitării LMNP/LMP pentru profituri industriale și comerciale (BIC)

Investiția în închiriere mobilată, profesională și neprofesionistă, este o investiție imobiliară care permite investitorului să fie impozitat pentru profiturile industriale și comerciale (BIC) și nu pentru veniturile din proprietate. Așa cum vi l-am prezentat în acest articol „Închiriere mobilată profesională sau neprofesionistă (LMP - LMNP): rezumatul sistemului fiscal”, închirierea mobilată, spre deosebire de închirierea simplă sau închirierea goală, este considerată o activitate comercială în scopuri fiscale .
Această natură comercială a activității de închiriere mobilată permite această impozitare a profiturilor în baza BIC, cum ar fi meseriașii sau comercianții. Înțelegeți, principalul avantaj al închirierilor mobilate este că acestea pot fi impozitate în conformitate cu aceleași reguli fiscale ca toate societățile individuale.
Într-un mod simplu și deliberat schematic, închirierea mobilată permite investitorului:

Să ia în considerare costurile actului (onorariile notariale) și alte costuri de negociere imobiliară (onorariile agenției imobiliare) drept taxe deductibile din venitul primit. Având în vedere importanța acestor costuri (+ -6,5% pentru costurile actului notarial și + - 6-10% pentru costurile agenției imobiliare și de cercetare), deductibilitatea acestor costuri de achiziție a clădirii arată un deficit semnificativ, o sursă de economii semnificative de impozite. Aceste costuri sunt imputabile altor venituri ale gospodăriei fiscale pentru compania profesională de închiriere mobilată și pot fi reportate timp de 6 ani pentru închirierea mobilată neprofesională.
Pentru a observa deprecierea clădirii. Această depreciere liniară de aproximativ 2% pe an (depreciere peste 50 de ani), arată o taxă contabilă care reduce profitul impozabil al investitorului, fără impact asupra fluxului său de numerar.
În anumite situații, există posibilitatea recuperării TVA-ului plătit în timpul achiziției sau în timpul plății lucrării.

Investiția în LMNP (închiriere mobilată neprofesională) nu este, așadar, într-adevăr o investiție imobiliară obișnuită, comparabilă cu o altă investiție imobiliară (cum ar fi investiția DUFLOT sau altele).
Investirea într-o clădire LMNP sau LMP înseamnă crearea unei „întreprinderi unice” și, prin urmare, să beneficiezi de avantajele certe și deloc nesemnificative ale impozitării în cadrul BIC, dar este, de asemenea, să-ți asumi retrogradările.
din pacate, atunci când sunt „vândute”, programele LMNP nu sunt prezentate în acest fel și puțini investitori sunt conștienți de probleme.
Prin urmare, compania de închiriere mobilată este șeful unei afaceri individuale. Acest proprietar unic va trebui, prin urmare, să aibă conturi și, prin urmare, un bilanț.
În partea activelor din bilanțul proprietarului unic, se află obiectul imobiliar al închirierii mobilate. Amortizarea clădirii este justificată și de faptul că proprietatea se află pe partea activă a bilanțului, prin urmare, compania depreciază această proprietate și o operează comercial (deoarece închirierea mobilată este impozitată ca activitate comercială).