Lupta împotriva lui; evaziune fiscală internațională Viață

Lupta împotriva evaziunii fiscale este o prioritate pentru state și organizații internaționale. În urma crizei financiare din 2008, mai multe măsuri au contribuit la creșterea cooperării administrative între state și la limitarea strategiilor de optimizare a impozitelor.

Ultima modificare: 7 ianuarie 2020

Timp de citire 10 minute

Evaziunea fiscală este înțeleasă ca toate comportamentele vizate de contribuabil, persoană fizică sau societate reduce suma impozitelor pe care trebuie să le plătească legal. Bazat pe transferul de active către o altă țară cu un regim fiscal mai avantajos, evaziunea fiscală pare a fi o noțiune ambiguă, la granița dintre frauda fiscală și optimizare.

Dacă frauda urmărește să reducă valoarea impozitului, se bazează totuși pe mijloace ilegale. Evitarea fiscală este mai aproape de optimizarea fiscală, care are ca scop reducerea poverii fiscale prin utilizarea adecvată a reglementărilor. Potrivit unui raport al Adunării Naționale dedicat evaziunii fiscale internaționale a întreprinderilor, „evaziunea, nedefinită în legislația franceză, are în comun cu frauda dorința autorilor săi de a eluda norma fiscală în vigoare pentru a se sustrage impozitelor, dar se bazează pe mecanisme regulate sau aparent regulate ".

Un exemplu: dublul irlandez sau sandvișul olandez

Printre principalele metode utilizate, manipularea prețurilor de transfer, adică a tranzacțiilor transfrontaliere între filialele aceluiași grup, vizează reducerea ratei impozitului pe profit. Tehnica „irlandeză dublă”, cunoscută și sub denumirea de „sandviș olandez”, constă în utilizarea filialelor și a holdingurilor înregistrate în paradisuri fiscale pentru a profita de legislația acestor țări

O magnitudine dificil de evaluat

Datorită naturii opace a acestor tranzacții, evaziunea fiscală este inerent dificil de evaluat. Mai multe rapoarte sau studii au dat cifre diferite:

pentru raportul misiunii de informare privind lupta împotriva paradisurilor fiscale prezentat de Alain Bocquet și Nicolas Dupont-Aignan Adunării Naționale în 2013, evaziunea fiscală ar constitui 3% din PIB-ul Franței;
un studiu realizat de uniunea Solidaires Finances Publiques, citat de raportul Adunării Naționale privind evitarea impozitului pe profit, evaluează pierderile fiscale din Franța din cauza practicilor ilegale în intervalul 60-80 miliarde de euro pe an;
Universitatea Națiunilor Unite prezintă o cifră de 18 miliarde de euro pe an, pierderea veniturilor pentru Franța;
în cadrul proiectului BEPS (eroziune de bază și transfer de profit), OECD estimează valoarea pierderilor pentru Franța între 2,4 și 6 miliarde de euro;
într-un raport publicat în mai 2013, Comisia Europeană estimează că statele membre ale Uniunii Europene (UE) ar fi private de aproape 1 trilion de euro.

Complexitatea crescândă a finanțelor internaționale și natura intangibilă a economiei digitale au sporit și mai mult valorile evaziunii fiscale începând cu anii 1990.

Consecințele bugetare și sociale sunt importante. Capitalul transferat structurilor privilegiate sunt toate resurse care nu alimentează economiile naționale, obligând statele să își crească datoria publică sau impozitele, pentru a-și menține nivelul de cheltuieli publice.

Evaziunea fiscală este privită ca o nedreptate. La nivel social, gospodăriile care o practică (și care sunt adesea gospodării cu venituri mari) își reduc astfel ponderea în finanțarea bunurilor colective. Din punct de vedere economic, companiile care nu utilizează evaziunea fiscală suferă de concurență denaturată și de lipsă de competitivitate. În cele din urmă, la nivel politic, rezultatele slabe ale acțiunii anumitor state de combatere a evaziunii fiscale pot spori sentimentul de neîncredere față de autoritatea publică.

Combaterea evaziunii fiscale necesită stabilirea unor reguli internaționale și europene. Cu toate acestea, impozitarea este un sector marcat de caracterul său suveran și de rolul său ca instrument de atractivitate economică. Trecând dincolo de prerogativele lor naționale, revine statelor să convină asupra unui anumit număr de puncte, cum ar fi chestionarea secretului bancar, stabilirea listei paradisurilor fiscale la nivel internațional, armonizarea fiscală, „schimbul de informații, instituirea pachetului privind lupta împotriva evaziunii fiscale la nivel european.

Măsuri internaționale de prevenire a evaziunii fiscale

Întrebarea secretului bancar
Secretul bancar se referă la obligația unităților bancare de a nu furniza terților informații despre clienții lor. În urma crizei din 2008 și a afacerii UBS (banca elvețiană a fost condamnată pentru sondaj ilegal și spălare de bani agravată pentru fraudă fiscală), secretul bancar a fost pus în discuție la G20 din Londra, care a pus, în 2009, principiul sancțiunilor împotriva statelor refuzând să coopereze.