Paradisuri fiscale și economie criminală
Antoine Molé, absolvent al EDHEC și doctor în drept, lector în Finanțe la Paris IV Sorbonne, a lucrat la numeroase proiecte legate direct de impozitarea internațională în sectorul bancar. Teza sa tratează problema paradisurilor fiscale.
Articol de Antoine Molé publicat în Revue des affaires nr. 4
Comportamentele fraudei sau evaziunii fiscale internaționale, care se pot distinge prin consecințele lor în ceea ce privește represiunea penală sau aplicarea efectivă a regulii fiscale în funcție de faptul că este mai mult sau mai puțin permisivă, au în comun faptul că privează statele o parte din veniturile fiscale care ar trebui să le fie datorate, ținând cont de standardele lor de impozitare și de realitatea tranzacțiilor economice efectuate pe teritoriul lor sau de contribuabilii aflați sub jurisdicția lor.
Măsurarea exactă a unei astfel de lipsuri de venituri este dificil de măsurat, chiar dacă nimeni nu le neagă importanța, iar unele lucrări recente vizează evaluarea volumului fluxurilor care trec prin centrele offshore. Dar este important să nu se ascundă dimensiunea criminală pe care o pot lua aceste fluxuri economice și rolul pe care paradisurile fiscale îl au în mod firesc să-l joace.
Într-adevăr, dincolo de dificultățile metodologice, complexitatea problemei și interesele naționale divergente care până acum nu au făcut posibilă furnizarea de soluții adecvate problemei paradisurilor fiscale, daunelor economice care ar putea rezulta din existența lor și disfuncționalitățile lor și nevoia de moralizare a acestora evidențiată de criza financiară din 2007, ridică problema integrării lor în economia criminală. Prin urmare, pare necesar să revenim la realitatea economică și patrimonială a centrelor offshore și să evidențiem importanța practicilor de fraudă și spălare a banilor cu care sunt asociați și să examinăm legătura lor cu criminalitatea.
Context
Mecanica și geopolitica spălării banilor, corupției și criminalității organizate pun într-adevăr problema implicării economiei offshore și a paradisurilor fiscale în această sferă economică și financiară.
Cu mult înainte de evenimentele din 11 septembrie 2001, care au reînviat interesul că ar putea exista atacarea organizațiilor criminale prin operațiunile lor financiare pentru a-i priva de mijloacele lor de acțiune, prin desfacerea încurcăturii ramificațiilor lor și a modurilor lor de finanțare, comunitatea a analizat pericolele acestei economii.