Pasul 3 - Statutul fiscal alege regimul cel mai potrivit

Impozitarea profiturilor companiei

Determinarea profitului

Profitul companiei este determinat prin păstrarea conturilor. Din rezultatul contabil, după câteva retratări, rezultă de fapt rezultatul impozitului, care servește ca bază impozabilă.

Conturile unei întreprinderi comerciale, industriale sau meșteșugărești sunt păstrate dintr-o contabilitatea angajamentelor, adică prin luarea în considerare a creanțelor și datoriilor sale. Datele de decontare nu sunt luate în considerare, ci data finalizării efective a tranzacției. Astfel, de exemplu, o vânzare este atașată la anul contabil în cursul căruia sunt livrate bunurile, și nu la cel în cursul căruia se primește factura. De asemenea, dacă serviciile sunt prestate înainte de sfârșitul unui exercițiu financiar, dar nu au dat încă naștere facturării, acestea trebuie totuși luate în considerare pentru determinarea rezultatului.

În schimb, întreprinderile individuale care se încadrează în categoria profituri necomerciale (BNC) își determină, în principiu, profitul pe baza conturilor de numerar; în practică, acest lucru se referă în principal la profesiile liberale. Doar tranzacțiile încasate și plătite efectiv sunt reținute pentru calcularea rezultatului. În ambele cazuri, rezultatul afacerii este determinat de diferența dintre cifra de afaceri și toate cheltuielile afacerii. Se iau în considerare doar sumele fără impozit, TVA fiind neutru pentru companie (cu excepția cazului în care aceasta din urmă nu este supusă acestui impozit, așa cum vom vedea mai târziu).

Taxele includ în special:

Acest rezultat este determinat la sfârșitul fiecărui exercițiu financiar la întocmirea bilanțului contabil. Face obiectul unei declarații către administrație prin intermediul unor formulare specifice care alcătuiesc „pachetul fiscal”.

Impozitarea profiturilor în proprietate individuală

Atunci când compania prezintă o pierdere, aceasta este dedusă din venitul global al șefului companiei, adică din celelalte venituri ale gospodăriei sale. În cazul în care acestea sunt insuficiente, soldul poate fi reportat la venitul următorilor șase ani fără limitarea sumei. Această imputare a deficitelor este specifică companiilor individuale; în cadrul unei creații, primele luni de activitate fiind uneori dificile și putând genera pierderi, atribuirea acestora asupra venitului total constituie un avantaj foarte apreciat. Vă rugăm să rețineți, regulile sunt diferite în cazul în care un EIRL a optat pentru impozitul pe profit (a se vedea mai jos).

Impozitarea profiturilor într-o companie

O altă particularitate, rezultatul companiei este determinat după deducerea remunerației managerului și a cheltuielilor sociale care se referă la aceasta.

Este supusImpozitul pe profit la următoarea rată:

15% până la 38 120 ?;
33,33% peste 38.120 ?.

Alegerea sistemului fiscal

Întreprinderile mici supuse impozitului pe venit beneficiază de dispoziții speciale care le permit să reducă obligațiile fiscale cărora le sunt supuse, în principiu. Aceste prevederi se referă la sistemul fiscal, adică la toate obligațiile de raportare și normele fiscale care se aplică. Distingem micro regimul de regimurile reale (normale și simplificate). Aceste obligații diferă, de asemenea, în funcție de mărimea companiei, dimensiune estimată în raport cu cifra de afaceri realizată. Precizându-se că companiile care doresc să se încadreze într-un alt regim decât regimul simplificat aplicabil pot, în mod normal, în anumite condiții, să exercite opțiuni în această direcție.