Pensie suplimentară, schimbare de continuitate
EDITORIALUL 09/05/2019 la 16:21
Cu „planul de economii la pensie” PER și reforma „pensiilor hat-trick”, legea Pacte modifică cadrul legal pentru pensiile suplimentare. Prezentare generală a noilor prevederi introduse de această reformă. O analiză a lui Alexandre de Louvigny și Dimitri Coudreau, avocați la Avanty Avocats.
Legea Pacte face parte dintr-o reformă „globală” a sistemului francez de pensii, inițiată prin fuziunea planurilor Agirc-Arrco la 1 ianuarie 2019 și care urmează să fie continuată de cea a planurilor obligatorii în 2020. Dacă acest lucru legea introduce modificări semnificative, în special în ceea ce privește planurile de pensii cu beneficii definite, va reveni tuturor să evalueze, indiferent de sfera lor tehnică, contribuția reală a noilor dispoziții privind economiile de pensionare. Cititorilor li se oferă o imagine de ansamblu asupra acestei noi panorame a pensionării suplimentare.
economii la pensie: produse unificate
Legea Pacte reformează economiile de pensionare pentru a oferi economisitorilor produse mai atractive și eficiente. Până în prezent, au coexistat mai multe scheme de economii la pensie (83, Perco, Perp, Madelin etc.), supuse unor regimuri juridice separate și destinate unor publicuri specifice (lucrători independenți, angajați etc.). Reforma pune capăt parțial acestei fragmentări prin introducerea unui sistem juridic comun, Planul de economii la pensie (PER), organizat în principal în cadrul Codului monetar și financiar (1). Va „avea ca obiect dobândirea și bucurarea drepturilor personale ale vieții sau plata unui capital, plătibil titularului începând cu cel mai devreme”, din momentul retragerii sale (2). Acesta va da naștere fie deschiderii unui cont de valori mobiliare, fie subscrierii unui contract de asigurare de grup.
Dacă se vor aplica reguli comune, trei tipuri de planuri vor continua să coexiste: PER individual (succesor al PERP, Madelin și alte produse individuale), compania obligatorie PER, care urmează așa-numitelor regimuri ale articolului 83 și PER întreprindere colectivă, care înlocuiește Perco.
Revoltă relativă
Reforma introduce noi caracteristici care pot spori interesul economisitorilor pentru acest produs. Ne gândim în special la crearea transferabilității drepturilor (care nu este totuși absolută) și la posibilitatea retragerii totale în capital (3).
Cu toate acestea, suntem departe de răsturnarea așteptată, sistemul încorporând în esență principiile deja aplicabile (sursa de alimentare, procedurile de instalare, cazurile de lansare timpurie etc.). Această constatare este deosebit de semnificativă în cazul particular al sistemului fiscal, principiul actual al amânării impozitului (deductibilitate de intrare/impozit de ieșire) aplicându-se PER (4).
Un calendar cunoscut