Practicați consilier fiscal în calitate de consilier

Lorson, Peter; Lorson, Tania; Meier-Heinrich, Anne; Pfirmann, Armin

Pentru medic, este important și util să se consulte expertiza consilierului său fiscal pentru evaluarea individuală a afacerii atunci când se iau decizii strategice.

Pe baza cunoștințelor de bază de afaceri, medicul poate purta discuțiile necesare cu consilierul fiscal cu privire la direcția strategică a practicii. Consilierul fiscal poate fi implicat pe două niveluri: în calitate de consilier de afaceri și ca expert fiscal.

Din punct de vedere al afacerii, proprietarul cabinetului și consilierul său fiscal ar trebui să discute standardul DATEV BWA (evaluarea managementului afacerii) pentru medici ca un computer 4-3 și să îl adapteze individual. (Pentru medicii care lucrează ca profesioniști independenți în propria practică, consilierul fiscal stabilește baza de evaluare a impozitului prin intermediul unui calcul al surplusului de venit. Deoarece acest lucru este reglementat în Secțiunea 4, Paragraful 3 din Legea impozitului pe venit, se vorbește pur și simplu de 4-3 calculatoare.) Deși practica și sfera privată sunt conectate în mod sensibil între ele, nu toate pozițiile DATEV-BWA sunt desemnate sau necesare în mod corespunzător. Dacă nu există nicio obligație privind impozitul pe vânzări, liniile relevante sunt inutile sau enervante. De asemenea, nu orice medic va avea venituri din închirieri private. În plus - dacă există - există caracteristici speciale în practicile comunitare și practicile de grup pe care un „sistem standard” nu le ia în considerare în mod adecvat.

Este esențial să stabiliți un plan și să îl actualizați în mod regulat. Pe de o parte, aceasta trebuie să monitorizeze mai întâi veniturile impozabile și, pe de altă parte, să conducă la un plan financiar. Acesta din urmă poate urma structura unui extras de numerar. Monitorizarea veniturilor fiscale este de o mare importanță din motive de lichiditate și optimizare fiscală. Dacă, de exemplu, evaluarea impozitului pentru 2015 este stabilită în 2017 și există o evoluție pozitivă în practică, aceasta poate duce cu ușurință la un blocaj serios de lichiditate. Deoarece, în același timp cu plata impozitului restant pentru 2015, plata anticipată a impozitului pentru 2017 va fi ajustată, iar plățile restante pentru plățile anticipate de impozite insuficient evaluate vor fi stabilite în 2016.

Dacă, pe de altă parte, are loc o monitorizare regulată, poate fi solicitată o ajustare a plăților în avans sau pot fi create și dotate conturi bancare corespunzătoare. În cele din urmă, monitorizarea bazată pe plan a bazei de evaluare a impozitului pentru impozitul pe venit este, de asemenea, utilă, deoarece rata impozitului pe venit este progresivă și povara fiscală globală poate fi influențată prin avansarea sau amânarea depozitelor și retragerilor necesare.

Consilierul fiscal are acces la instrumente de planificare financiară care facilitează controlul integrat al lichidității și coordonarea practicii și a vieții private. Pentru aceasta, totuși, el depinde de informațiile de încredere și deschise de la medic. Aceasta trebuie să includă, de asemenea, nivelul de trai privat, îndatorarea privată, situația educațională a copiilor, dacă este necesar, până la planificarea vacanței în termeni de timp și buget.

Dacă au fost create instrumentele adecvate de planificare, acestea pot fi pur și simplu întreținute și actualizate lunar. În acest scop, BWA conține informații utile pentru perioadele trecute, de exemplu cu privire la structura cheltuielilor de exploatare și a veniturilor, precum și tendința sezonieră. Pentru ca o planificare lunară să poată fi monitorizată în mod sensibil, cifrele reale trebuie să fie disponibile cu promptitudine. Prin urmare, medicul trebuie să-și colecteze chitanțele într-un mod disciplinat și în timp util, să le clasifice aproximativ și să le transmită consilierului fiscal, astfel încât să poată crea rapid un BWA real pentru luna în cauză, precum și acumulat de la începutul anului ca punct de plecare pentru o comparație plan-real.

Competențele de afaceri ale consultanților fiscali sunt larg diversificate. Puteți ajuta la selectarea indicatorilor de control și la stabilirea unui sistem de indicatori pentru un management eficient al practicilor (caseta) .

Medicii sunt un grup țintă căutat și intens captivat pentru consilierii financiari. Indiferent dacă se află într-o sucursală bancară, într-o reprezentanță auto sau pe telefonul privat, medicii sunt cel puțin implicit confruntați cu „modele de economisire a impozitelor”. Este promovat cu avantaje ale pierderilor fiscale, avantaje fiscale prin amortizare și deductibilitatea fiscală a ratelor de leasing.

În toate aceste cazuri se aplică două principii. În primul rând: ceea ce nu ați înțeles, ar trebui să stați departe de el. În al doilea rând: înainte de a vă angaja într-un „model de economisire a impozitelor”, trebuie să vă consultați consilierul fiscal. El are cea mai bună imagine de ansamblu asupra situației individuale și poate evalua orice riscuri fiscale sau financiare. De exemplu, pierderile din fonduri pot da naștere obligațiilor de a aduce contribuții suplimentare și, înainte de a exista avantaje fiscale la depreciere, „obiectul deprecierii” trebuie mai întâi dobândit - fie cu capital propriu, fie pe bază de împrumuturi. În toate aceste cazuri, consilierul fiscal va oferi medicului sfaturi mai competente și, mai presus de toate, mai independente decât vânzătorul investițiilor.

Consilierul fiscal cunoaște oportunitățile și riscurile fiscale ale clienților săi. Din acest motiv, el poate fi integrat într-un management proactiv al riscurilor și oportunităților medicului atât în practică, cât și în sectorul privat. Astfel de riscuri și oportunități apar în special din evoluțiile actuale în legislație și jurisprudență. Recent s-au făcut hotărâri relevante în următoarele domenii:

pentru recunoașterea sau adecvarea costurilor de formare ca cheltuieli de funcționare fiscală dintr-un motiv mixt privat și profesional,
pentru stabilirea unei activități comerciale bazate pe angajarea unui medic angajat în cabinet,
pentru deducerea cheltuielilor legate de venituri din costurile de renovare a proprietăților rezidențiale care nu au fost utilizate de părinți.

Ultimul aspect indică direcția includerii consilierului fiscal în procesul decizional și planificarea organizațională pentru deciziile strategice, cum ar fi înființarea unei practici sau dobândirea unei practici și transferul sau transferul unei practici. Pe de altă parte, consultanții de marketing sunt mai cunoscuți atunci când vine vorba de o altă problemă strategică, și anume piața sau managementul corporativ eficient și orientat spre client.

Prof. Dr. rer. oec. Peter Lorson,
Universitatea Rostock

Dr. rer. oec. Tania Lorson

Consultanță și instruire în domeniul marketingului, Dudweiler

Anne Meier-Heinrich,
Dudweiler Doctors GmbH & Co. KG

Armin Pfirmann,
Dornbach GmbH, Koblenz și Saarbrьcken

Cifre cheie pentru managementul practicii

Venituri: dezvoltare și structură, cum ar fi cota Asociației medicilor statutare în asigurări de sănătate (KV) sau a casei de compensare private (PV), cota serviciilor individuale de sănătate (IGeL), cota rapoartelor experților
„Tipuri de costuri”, cum ar fi proporția costurilor de personal în costurile totale
flux de numerar gratuit
Obiectiv de profit minim sau câștigurile medii ale medicilor angajați
Structura pacienților, de exemplu KV sau PV (absolut și procentual), imigrația și emigrarea pacienților (structura vârstei, fluctuația)

Comentariile cititorului

Pentru a putea comenta articole, știri sau bloguri, trebuie să fiți înregistrat. Dacă sunteți deja înregistrat la buletinul informativ sau pe piața locurilor de muncă, vă puteți înregistra aici direct.