Proprietatea moștenită Așa este că locuința familiei rămâne scutită de impozite
Soții, copiii și nepoții moștenesc o casă sau un apartament în majoritatea cazurilor fără a fi nevoiți să plătească impozitul pe moștenire. Uneori trebuie îndeplinite anumite condiții pentru aceasta. Un expert în dreptul moștenirii a întrebat în mod activ care sunt acestea.
În Germania, există alocații personale foarte mari pentru impozitul pe succesiune, în special pentru soț și copii. Și în plus (!) Proprietatea folosită de decedat poate merge la moștenitori fără taxe în anumite condiții - indiferent de valoarea casei sau apartamentului.
Deoarece proprietatea în care locuiți, așa-numita casă de familie, joacă un rol special în dreptul moștenirii.
Moștenitorii trebuie să fi locuit în casa familiei de cel puțin zece ani
Practic: „În cazul în care soțul sau copiii sau nepoții moștenesc casa familiei, aceasta este exclusă din perspectivă fiscală - dacă decedatul a locuit acolo până la moartea sa și moștenitorii vor folosi casa familiei pentru încă zece ani.”, Președinte al Forumului german pentru dreptul moștenirii din München.
Dar depinde de detalii. În cazul în care soțul moștenește proprietatea, aceasta este complet ignorată din punct de vedere fiscal. Cu toate acestea, dacă locuința familiei este transmisă copiilor, beneficiul impozitului pe moștenire este limitat la 200 de metri pătrați de spațiu locativ. „Orice lucru care depășește acest lucru este inclus proporțional în baza de evaluare pentru impozitul pe succesiune”, spune Steiner, un avocat.
Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă neapărat că taxele trebuie plătite efectiv pentru această acțiune - deoarece copiii au o scutire de impozit pe moștenire, față de care valoarea proprietății ar fi apoi parțial compensată.
Cu toate acestea, există adesea dispute între autoritățile fiscale și moștenitorii cu privire la respectarea acestor cerințe, care adesea se termină doar în instanță.
Moștenitorul trebuie să se mute rapid în casa familiei
Pentru ca casa familiei să poată trece de fapt fără taxe către persoanele dependente supraviețuitoare, moștenitorul trebuie să se mute acolo „imediat” - dacă oricum nu locuiește deja acolo, de exemplu ca soț. Curtea Fiscală Federală (BFH) permite maximum șase luni: dacă mutarea nu a avut loc până atunci, moștenitorul trebuie să explice când a decis să o folosească el însuși și din ce motive - din vina sa - nu s-a întâmplat încă (hotărârea din 28 mai 2019, II R 37/16).
De exemplu, disputele de moștenire sau lucrările de renovare ar putea fi de vină pentru întârziere. În cazul specific, moștenitorul a dat acest lucru drept motiv pentru care nu s-a mutat încă. Dar, de vreme ce nu începuse nici măcar renovarea după mai bine de doi ani, judecătorii BFH nu au acceptat această justificare de la el. „Dacă doriți să renovați casa familiei înainte de a vă muta, ar trebui să începeți imediat”, sfătuiește Steiner.
Dacă locuința familiei este vândută sau închiriată prematur, aceasta trebuie adesea impozitată retrospectiv
Dacă moștenitorul dorește să se mute din casa familiei înainte de sfârșitul celor zece ani, există riscul impozitării ulterioare. O vânzare sau închiriere prematură a proprietății primite fără taxe nu este o opțiune. O mutare timpurie fără consecințe fiscale este posibilă numai din motive importante. „Acest lucru este acceptat numai dacă moștenitorul însuși are nevoie de îngrijire sau dacă moare”, explică Steiner. Atenție: o mutare din motive profesionale nu este unul dintre motivele importante aici.