Rapoarte ale bilanțului pentru imobilizări - Analizați și interpretați raporturile bilanțului -
Activele sunt prezentate pe partea activelor din bilanț. Acestea includ activele imobilizate și activele circulante. Imobilizările rezumă potențialul pe termen lung al unei companii: mărci, brevete, terenuri, clădiri, uzine, mașini, investiții. Activele curente arată, printre altele, modul în care compania își controlează procesele operaționale și cât de eficient folosește fondul de rulment.
Puteți afișa, vizualiza, analiza și evalua următoarele cifre cheie pe baza elementelor din bilanț în active fixe pe partea activelor folosind șabloanele Excel din partea practică.
Intensitatea activului
Intensitatea activului
= Imobilizări/active totale
Indicatorul de intensitate a investiției arată proporția activelor fixe în activele totale. Acest lucru arată clar ce proporție din activele unei companii este legată în companie pe termen lung. Elementele corespunzătoare din bilanț sunt compilate pe o perioadă de cinci ani și pot fi astfel analizate în timp. În plus, valorile pot fi comparate cu cele ale altor companii; deoarece industria și alte caracteristici ale unei companii determină valoarea cifrei cheie.
Valorile reale pot fi comparate cu o valoare țintă (valoare țintă). O intensitate scăzută a activelor poate indica faptul că compania nu este echipată în mod adecvat cu mașini, sisteme sau active necorporale (de exemplu, drepturi de proprietate, cum ar fi mărci comerciale și brevete) sau că acestea sunt depășite și o mare parte din ele sunt anulate. O valoare ridicată poate însemna că compania este împovărată de costuri fixe ridicate și nu poate reacționa flexibil la schimbările din mediu.
Structura și compoziția mijloacelor fixe
Diferite active sunt rezumate în active fixe. Există trei tipuri:
- imobilizări necorporale, în special drepturi de proprietate
- Imobilizări corporale precum terenuri, clădiri, uzine, utilaje, echipamente de exploatare și de birou
- Active financiare, cum ar fi acțiuni în companii afiliate, participații, valori mobiliare
Proporția acestor poziții oferă informații despre domeniile în care o companie a investit în ultimii ani și ce resurse și abilități și-a creat sau și-a asigurat pentru sine.
Cifra de afaceri a mijloacelor fixe
Activul fix legat este raportul dintre activele fixe și vânzările într-un an. Arată cât de des mijloacele fixe sunt răsturnate de cifra de afaceri. Angajamentul activului fix poate fi astfel un indicator al eficienței cu care sunt utilizate activele fixe și pentru utilizarea activelor fixe. În plus, această cifră a bilanțului arată măsura în care o companie se poate adapta la situații de comandă fluctuante. Angajamentul activului fix este calculat utilizând următoarea formulă.
Mijloace fixe
= Imobilizări (sau imobilizări corporale)/vânzări
Amortizări și investiții în imobilizări corporale
În majoritatea cazurilor, imobilizările corporale sunt utilizate pe o perioadă mai lungă de timp, ceea ce duce la consumul sau uzura imobilizărilor corporale. Clădirile, mașinile, sistemele și alte tehnologii devin depășite, brevetele își pierd valoarea deoarece potențialul lor de inovare scade sau concurenții dezvoltă alternative. Prin urmare, este important ca o companie să urmărească:
- În ce măsură imobilizările corporale devin învechite și își pierd valoarea; acest lucru este exprimat în Rata de amortizare si De asemenea, eliminărileValorile reziduale ale cărții afară;
- măsura în care se fac investiții în imobilizări corporale noi; acest lucru este exprimat în Rata investiției afară;
- în ce măsură noile investiții depășesc investițiile anterioare; acest lucru este exprimat în Rata de crestere afară.
Astfel se calculează cifrele cheie:
Rata de amortizare
= Amortizări/achiziții istorice și costuri de fabricație
Rata investiției
= Investiții nete/achiziții istorice și costuri de fabricație
Rata de crestere
= Investiție netă/amortizare
Vârsta mijloacelor fixe
Analizați și evaluați structura de vârstă a mijloacelor fixe - în special a mașinilor și a sistemelor. Vă clasificați activele fixe în funcție de vârstă în ani în diferite clase (blocuri anuale) și determinați pentru fiecare perioadă cât de mare este valoarea contabilă reziduală a activelor fixe. Puteți compara valorile cu cele ale altei companii (concurentul dvs.).
Puteți vedea cine folosește mașini și sisteme mai noi și, prin urmare, este mai bine echipat tehnologic. Puteți vedea, de asemenea, în ce ani s-a investit mai puțin sau mai mult în active fixe sau când sunt necesare înlocuiri și, prin urmare, este necesar capital pentru investiții.
Gradul de uzură a mijloacelor fixe
Uzura sistemului
= amortizarea acumulată/costul istoric al mijloacelor fixe
Pentru evaluarea competenței tehnologice a companiei și a modernității tehnologice și, astfel, a competitivității, ați pus la punct un sistem de cifre cheie care oferă informații despre gradul de uzură al mijloacelor fixe. Pentru a face acest lucru, valorile individuale ale elementelor din bilanț pentru imobilizări corporale sunt fuzionate mai întâi; acolo stabiliți gradul de uzură al imobilizărilor corporale.
De asemenea, puteți analiza imobilizările necorporale. În plus, printre altele, drepturi de proprietate și brevete. Ele pot fi, de asemenea, o expresie a competenței tehnologice și a conducerii inovării. În cel de-al treilea bloc de active financiare, pot fi listate investiții în alte companii, cum ar fi start-up-uri sau companii de tehnologie.
Aceasta arată cât de mari sunt elementele individuale ale bilanțului și ce proporție au - precum și proporția care a fost deja anulată (amortizarea acumulată). Cu cât această proporție este mai mare, cu atât este mai mare gradul de uzură și, astfel, vârsta activelor dvs. Aceasta înseamnă că investițiile de înlocuire sau raționalizare pot fi în curând necesare.
Intensitatea activului
Analizați costurile fixe afectate de investițiile mari în imobilizări corporale. Cât de bine sunt utilizate sistemele? Ce poate și ce trebuie îmbunătățit pe termen scurt, mediu și lung?