Răspunsul lui Bacquet reînvie tensiunile dintre notari și asigurători L Agefi Actifs
- Drept și impozitare
- Asigurare de viata
- Provident și pensionare
- Imobil
- Investiții financiare
- Bărbați și locuri de muncă
- Assises du Patrimoine
- Videoclipuri
- Revista digitală
- Acasă
- Asigurare de viata
- Răspunsul lui Bacquet reînvie tensiunile dintre notari și asigurători
Răspunsul lui Bacquet reînvie tensiunile dintre notari și asigurători
Domnul D, căsătorit în comunitatea legală, încheie singur un contract de asigurare de viață folosind fonduri mutuale în beneficiul soției sale. Domnul D știe că la moartea sa, doamna D va primi capitalul contractului și că această sumă va constitui propria proprietate în aplicarea articolului L. 132-16 din Codul asigurărilor.
Dar ce se întâmplă, pe de altă parte, dacă doamna D dispare prima, lăsând contractul să fie nerezolvat la moșie? Este valoarea de predare a acestui contract o achiziție comunitară sau proprietatea proprie a domnului D, cu toate consecințele civile și fiscale rezultate? Întrebarea nu este soluționată de lege.
În răspunsul ministerial din 29 iunie 2010, cunoscut acum de practicanți drept răspunsul Bacquet, administrația fiscală tocmai a pus capăt toleranței pe care o arătase până atunci afirmând că, de acum, valoarea de răscumpărare a contractelor de asigurări de viață încheiate cu fonduri mutuale trebuie să apară în activele comunității (1). Ca orice bun comun, jumătate va crește astfel patrimoniul impozabil.
Cu toate acestea, aplicarea răspunsului Bacquet în câmp nu pare a fi atât de simplă. Asigurătorul care comercializează contracte de asigurare de viață, precum și notarul care stabilește moșii, trebuie să se adapteze la această nouă doctrină. Primii apără specificitatea asigurării că răspunsul Bacquet pune sub semnul întrebării. Pentru ei, apelarea la comunitatea valorii de restituire în numerar este ca tratarea contractului de asigurare ca un produs de economisire. Aceștia din urmă sunt mulțumiți de faptul că acest contract nesoluționat finanțat din fonduri mutuale este tratat ca toate celelalte active mutuale în momentul succesiunii
Așteptați, informați.
Federația franceză a companiilor de asigurări (FFSA) și majoritatea companiilor de asigurări au decis să nu cedeze, „Nu ne putem schimba practicile până când această situație nu este confirmată. Este esențial să se aducă stabilitate operațiunilor francezilor ", explică un asigurător local. Marie-Hélène Poirier, director juridic și fiscal la SwissLife France, confirmă că situația nu este definitivă (citiți opinia expertului de mai jos).
Rămâne faptul că anumite structuri de asigurare, mai puțin numeroase, adoptă o poziție diferită, analizând răspunsul Bacquet ca un text imperativ. Acesta este în special cazul UAF Patrimoine, o structură Prédica dedicată consilierilor independenți de administrare a activelor (citiți caseta p. 12). În așteptarea unei poziții mai sincere din partea autorităților publice, acești asigurători solicită rețelei lor să informeze asigurații cu privire la această situație. „Este de datoria noastră să indicăm clienților zonele de incertitudine care rămân, pentru moment, în absența unei jurisprudențe sau a unei poziții legislative clare”, spune Odile Boite, director juridic și fiscal al BNP Paribas Assurance.
... și totuși oferă soluții.
Chiar dacă asigurătorii consideră că subiectul nu este închis, acest lucru nu îi împiedică să ofere clienților lor mijloace pentru a ocoli dificultățile generate de răspunsul Bacquet (citiți caseta de mai jos). Alte companii preferă să încredințeze această misiune notarului sau consilierului juridic al clienților lor: „Situația individuală a fiecărui asigurat trebuie evaluată în mod specific și este prudent ca clientul să contacteze notarul sau un profesionist juridic care trebuie să examineze toate elementele legate de situația patrimonială și maritală luată în considerare”, consideră CNP Assurances.
Dar, atunci când compania nu dorește să schimbe practicile existente pentru o situație care nu a fost încă decisă în dreptul pozitiv, profesionistul trebuie să se adapteze: „Pe de o parte, comitetul meu juridic îmi oferă poziția de a nu schimba nimic în practica mea. Pe de altă parte, cred că ar fi păcat să fii în contradicție cu administrația fiscală. În opinia mea, răspunsul Bacquet îmi expune clientul la potențiale litigii dacă alege să nu restabilească valoarea în numerar a activelor comunității. Deci, în practică, informez despre Bacquet și vă sfătuiesc să contactați notarul pentru a lua în considerare posibila constituire a unui precipitat, de exemplu ", explică un consilier în asigurări.