Reducerea costurilor de divertisment Cum funcționează - IONOS

Petrecerile companiei și prânzurile de afaceri fac adesea parte din viața corporativă: la urma urmei, întâlnirea despre mâncare și băutură formează cadrul perfect pentru discuții constructive de afaceri și contact relaxat cu angajații. Pentru lucrătorii independenți, mesele de afaceri reprezintă un mijloc important de atragere a clienților, încheierea de contracte și menținerea relațiilor de afaceri existente în multe industrii. Când vine vorba de plata cheltuielilor de ospitalitate suportate, antreprenorul poate beneficiază de avantaje fiscale, dintre care unele sunt limitate. În orice caz, trebuie îndeplinite cerințele necesare și trebuie respectate cerințele formale.

Ce sunt cheltuielile de divertisment?
În ce măsură pot fi deduse costurile de divertisment?
Care costuri sunt deductibile și care nu?
1. Asta face ca un prânz de afaceri să fie un prânz de afaceri
2. Cine poate fi invitat la un prânz de afaceri?
3. Până la ce valoare sunt deductibile costurile de divertisment?
Cheltuieli de divertisment: depinde de dovezi

Ce sunt cheltuielile de divertisment?

Costurile de divertisment sunt toate cheltuielile care apar în divertismentul partenerilor de afaceri și al angajaților. Practic se înțelege prin această ospitalitate Prezentarea meselor, băuturi și alte alimente de lux. Totuși, într-un sens mai larg - legat de ocazia respectivă - Costuri adiționale precum sfaturi sau taxe pentru vestiar. Pe de altă parte, nu există ospitalitate atunci când sunt prezentate mici cadouri precum cafea, biscuiți sau ceai sau când produsul sau bunurile sunt degustate: Costurile suportate fac parte din costurile publicitare și sunt deci deductibile 100%.

În ce măsură pot fi deduse costurile de divertisment?

În principiu, puteți deduce cheltuielile de divertisment care au o afacere sau un background de afaceri. Condiția prealabilă este ca Ocazia evenimentului si Suma costurilor sunt potrivite. Indiferent de faptul că biroul fiscal responsabil verifică adecvarea costurilor, există și unul mic, dar fin Diferența dintre operațional și Afaceri Cheltuieli de divertisment: cheltuieli de divertisment suportate de Catering pentru angajați, de exemplu. cu ocazia unei petreceri a companiei sunt considerate a fi operaționale și sunt deductibile pentru până la 2 evenimente ale companiei pe an cu 110 € (inclusiv impozitul pe vânzări), pe angajat și eveniment, ca cheltuieli de afaceri. Costurile care depășesc aceste alocații sunt supuse impozitului pe venit și contribuțiilor la asigurările sociale și trebuie facturate în consecință. Pe de altă parte, costurile divertismentului în afaceri sunt întotdeauna deductibile cu 70%, cu condiția ca cerințele formale să fie îndeplinite și ocazia și suma să fie adecvate. Cu toate acestea, impozitul pe vânzări datorat este deductibil 100% ca impozit la intrare în ambele cazuri.

Dacă ați plătit și un bacșiș la un prânz de afaceri, pe lângă costurile reale de divertisment, trebuie să împărțiți bacșișul în deductibilă (70 la sută) și partea nedeductibilă (30 la sută). În acest caz, însă, nu se aplică impozitul pe vânzări.

Care costuri sunt deductibile și care nu?

Pentru a nu afla mai întâi de la biroul fiscal că costurile de divertisment pe care le-ați declarat și deduse din taxă sunt inadecvate, este recomandabil să aflați în prealabil liniile directoare. Deși există doar câteva valori concrete, unele studii de caz și specificații pot fi găsite în Evaluarea adecvării ajută. În paragrafele următoare răspundem la cele mai importante întrebări despre subiectul „deducerii costurilor de divertisment”. Oferim exemple de scenarii cu o operațională, precum și cele cu un background de afaceri.

Asta face ca un prânz de afaceri să fie un prânz de afaceri

Importanța specială a meselor de afaceri a fost deja discutată. Indiferent dacă este o corporație mare, o afacere mică sau un profesionist independent: Datorită atmosferei plăcute și relaxate, există o mare varietate de mese împreună Situații de conversație și negociere fundalul perfect. Pentru ca biroul fiscal să recunoască de fapt întâlnirea ca un prânz de afaceri, trebuie să se ofere o astfel de ocazie de afaceri și să poată fi verificată. Deci ar trebui cel puțin una dintre următoarele Motive pentru mâncare:

Finalizarea Magazine
Depunere o ofertă
Negocierea pentru Continuarea relațiilor comerciale
Încheierea contractului
Grijă de Relațiile de afaceri

Locația divertismentului joacă, de asemenea, un rol important. De exemplu, în timpul restaurantelor, barurilor, puburilor sau cantinelor la locațiile potrivite mai mult, este mai probabil să aveți cărți proaste atunci când vine vorba de costurile suportate în timp ce vizitați un club de noapte. În plus, costurile de divertisment nu sunt deductibile dacă prânzul de afaceri are loc în gospodăria privată a antreprenorului gazdă sau a angajaților săi.

Este posibil ca biroul fiscal să necesite o explicație suplimentară pentru a vă asigura că aveți dreptul să deduceți cheltuielile de divertisment menționate. În acest caz, trebuie fundamentează bine că numirea respectivă avea motive de afaceri. Nu contează dacă ați făcut deja afaceri cu partenerul de afaceri invitat sau nu.

Cine poate fi invitat la un prânz de afaceri?

Persoanele care sunt invitate la prânzurile de afaceri sunt de obicei una existentă sau viitoare Partener de afaceri - dar există și o ocazie de afaceri când se distrează următoarele persoane:

Lucrători independenți
Reprezentantul autorităților
Jurnaliști
Furnizori, furnizori de servicii
Consultant
Auditori

În plus față de aceste persoane externe, puteți invita angajați să vă sprijine cu întâlnirea dvs. de afaceri. Cu toate acestea, trebuie să-i tratați ca pe prietenii dvs. de afaceri în procesul de facturare ulterior: În acest caz, veți rezerva, de asemenea, costuri deductibile limitate și divertisment non-operațional.

Din moment ce Factor de simțire bună joacă un rol important, poate fi, de asemenea, util să invitați însoțitori privați la masa de afaceri. Cu toate acestea, cheltuielile de ospitalitate suportate sunt doar parțial deductibile din impozite. In timp ce Catering pentru acompaniamentul unor persoane externe Și anume, este, de asemenea, evaluat ca un eveniment de afaceri, mâncarea pentru însoțitorul dvs. (și pentru cea a angajaților dvs.) este considerată ca o chestiune privată. Din acest motiv, nu există scutiri de impozite sau deduceri, deoarece cheltuielile de afaceri nu sunt posibile.

Până la ce valoare sunt deductibile costurile de divertisment?

Este de la sine înțeles că trebuie să fii cu ochii pe costurile totale pentru sărbătorile companiei, precum și pentru mesele de afaceri. Fiscul nu numai că verifică cerințele pentru deducerea costurilor de divertisment. De asemenea Suma costurilor este un criteriu. Din nou, este important dacă există o ocazie operațională sau de afaceri.

Pentru ospitalitate legată de afaceri se aplică, după cum sa menționat deja: numărul evenimentelor deductibile este limitat la două evenimente pe an. Există câte unul pentru fiecare participant pentru fiecare eveniment Alocație de 110,00 euro (inclusiv impozitul pe vânzări). Dacă costurile pe cap de locuitor depășesc această limită, suma în exces este supusă impozitului pe venit și contribuțiilor la asigurările sociale. Cu toate acestea, costurile, inclusiv contribuțiile de asigurări sociale și impozitele, sunt deductibile integral ca cheltuieli de afaceri. Dacă un participant aduce persoane suplimentare la petrecere pentru a-i însoți, costurile suportate vor fi alocate acestora fără a se modifica scutirea de impozite. În calitate de angajator, sunteți liber să alegeți cele două evenimente pentru care deduceți costurile de divertisment legate de afaceri.

Diferit de operațional este pentru divertisment de afaceri fără limită de cost stabilită. Mai degrabă, prânzurile de afaceri și alte ocazii motivate de afaceri sunt despre asta adecvarea costurile de divertisment rezultate. În timpul examinării, biroul fiscal va lua în considerare următoarele întrebări, printre altele:

Este suma cheltuielilor de divertisment obișnuit în industrie?
Care mărimea are firma?
Cât sunt anuale vânzări și Profit?
Cât de importante sunt Impactul extern și Programări de afaceri pentru compania dumneavoastră?
In care relaţie există cheltuieli și venituri de divertisment?

Dacă costurile de divertisment aferente afacerii sunt deductibile, se decide în cele din urmă individual, luând în considerare răspunsurile la întrebările de mai sus. Pentru a evita surprize urâte, merită să utilizați Rationabilitatea costului pentru a regândi din timp un eveniment de afaceri. Dacă aveți dubii, nu ar trebui să vă fie frică să obțineți o opinie de expert.

Cheltuieli de divertisment: depinde de dovezi

Dacă puteți deduce costurile de divertisment pentru angajați și parteneri de afaceri (indiferent dacă este vorba despre o masă simplă, petrecerea de Crăciun sau o ocazie specială, cum ar fi o aniversare a companiei), economisiți bani, în ciuda deductibilității uneori limitate a costurilor, pe care o puteți economisi în altă parte investește în compania ta poate sa. Cerința de bază este ca Cantitatea de divertisment adecvată, documentată și rezervată corespunzător este. Ar trebui să țineți o evidență atentă a evenimentelor la care sunt invitați atât angajații companiei, cât și partenerii externi. Este deosebit de important pentru deducere ca costurile să fie înregistrate în conturi separate. În cazul meselor de afaceri de ex. B. pe costuri limitate de divertisment deductibile și în cazul societății părți pe cheltuieli sociale voluntare scutite de impozitul pe salariu sau supuse impozitului pe salariu.

Pentru ca raportul corect dintre cheltuielile deductibile integral și parțial să poată fi specificat la rezervarea costurilor de divertisment pentru evenimente de companie mixte, aveți nevoie de numărul de participanți împărțit în participanți la companie și clienți de afaceri. Pe de altă parte, administrația fiscală responsabilă ar dori să aibă dovezi semnificative ale compoziției costurilor. Puteți afla exact cum o astfel de Chitanță de ospitalitate trebuie să se uite.

Vă rugăm să rețineți informațiile legale din acest articol.