Regimul normal de TVA real simplificat LégiFiscal TVA deductibil

Trei regimuri de declarare TVA: regimul real real, regimul real simplificat și scutirea de TVA cu diferite declarații TVA și metode de plată.

real

rezumat

  • Reguli generale privind declarația TVA
  • Declarație și plată TVA
  • Regimuri fiscale
  • Regimul realității normale
  • Funcționarea regimului normal propriu-zis
  • Credit TVA
  • CA3 trimestrial
  • Regimul fiscal simplificat real (RSI)
  • Principiile funcționării RSI
  • Depozite TVA
  • Declarația CA12 și soldul TVA
  • Modularea depozitelor de TVA
  • Solicitați o rambursare a TVA pentru mijloacele fixe
  • Opțiuni posibile
  • Scutire de TVA
  • Pragurile regimului de scutire de TVA
  • Efectele francizei
  • Opțiunea de plată a TVA

Acces la conținutul dvs.
chiar și offline

Reguli generale privind declarația TVA ¶

Declarație și plată TVA ¶

Obligațiile de declarare și decontare de la distanță a TVA-ului

Trebuie să declare electronic și să ajusteze de la distanță TVA:

  • de la 1 octombrie 2012: toate companiile supuse impozitului pe profit, indiferent de cifra de afaceri,
  • de la 1 octombrie 2014: toate companiile care nu sunt supuse impozitului pe profit trebuie să declare și să deconteze de la distanță TVA).

Vânzările nete trebuie luate în considerare

Păstrăm cifra de afaceri fără impozitul din penultimul exercițiu financiar. Aceasta este „cifra de afaceri netă” indicată în declarația fiscală.

Declarație online

Pentru a declara electronic TVA, există două moduri de transmisie:

  • EFI (Electronic Form Exchange): compania însăși își introduce declarațiile și, dacă este cazul, plățile sale, prin intermediul serverului TéléTVA (www.impots.gouv.fr secțiunea „Profesioniști/Declară și plătește TVA-ul tău online”).
  • EDI (Electronic Data Interchange): un furnizor de servicii (contabilul) transmite datele TVA către autoritățile fiscale în numele clientului său.

Alte companii pot trimite în continuare declarații de TVA „pe hârtie” și pot plăti TVA prin transfer, cec sau numerar.

Regimuri fiscale ¶

Pragurile 2013 și 2014

Regimul fiscal stabilește frecvența declarațiilor de TVA (sau absența acestora, în cazul scutirii de TVA). Regimul aplicabil depinde de tipul de activitate și de valoarea cifrei de afaceri înainte de impozitare pentru anul precedent.

Se disting două categorii de activități:

Vânzări

Servicii

Declaraţie

Scutire de TVA

2014 praguri

Vânzări

Servicii

Declaraţie

Scutire de TVA

2017 praguri

Pragurile din 2014 au fost valabile pentru 2014, 2015 și 2016. Acestea sunt actualizate la fiecare 3 ani în aceeași proporție cu limita superioară a primei paranteze a scării impozitului pe venit și rotunjite la cea mai apropiată sută de euro. Conform estimărilor, pragurile aplicabile de la 1 ianuarie 2017 ar trebui să fie următoarele:

Activități

Regim real normal

Regimul realității simplificate

Regimul microîntreprinderilor

Vânzarea de bunuri

33.100 € TVA deductibil: TVA de plătit TVA colectat și depozit

55% din impozitul anual (fără TVA pe proprietăți imobiliare) datorat conform N-2

40% din impozitul anual (fără TVA pe proprietăți imobiliare) datorat conform N-1

Termenul limită pentru plata avansurilor depinde de situația contribuabilului (locația, numărul de identificare sau prima literă a numelui contribuabilului).

Se stabilește între 15 și 25 din lunile în care sunt datorate plățile în avans.

Nu sunt luate în considerare pentru calcularea avansurilor, TVA colectat la:

  • cedări de mijloace fixe,
  • livrări către sine a mijloacelor fixe
  • achiziții intracomunitare de active fixe.

Noii contribuabili trebuie să stabilească singuri cuantumul plăților în avans, știind că fiecare dintre ei trebuie să reprezinte cel puțin 80% din TVA efectiv datorată pentru trimestrul respectiv.

Declarația CA12 și soldul TVA ¶

Declarație CA12

O declarație anuală de TVA trebuie depusă la SIE (serviciul de impozitare pentru afaceri) al companiei:

  • o declarație CA12 cel târziu în a doua zi lucrătoare următoare 1 mai, dacă exercițiul financiar corespunde anului calendaristic,
  • o declarație CA12 E în termen de 3 luni de la sfârșitul exercițiului financiar, atunci când nu coincide cu anul calendaristic.

Declarația CA 12 sau CA12 E:

TVA datorată pentru anul N = TVA colectată în anul N - TVA deductibilă pentru alte bunuri și servicii în anul N - TVA deductibilă pentru activele fixe în anul N

Sold TVA (sau credit TVA) = TVA datorată pentru anul N - Depozite plătite în cursul anului N

Prelucrarea creditului de TVA

Plățile în plus ale depozitelor sunt rambursabile imediat, indiferent de suma acestora.

Creditul TVA este rambursabil dacă depășește 150 EUR. De asemenea, poate fi perceput pentru depozite TVA viitoare.

Exemplu

Compania Sweat este supusă regimului fiscal simplificat de TVA.

Toate vânzările sale sunt supuse ratei de 20%.