Reintegrarea socială și fiscală pentru 2019
Reintegrare socială și fiscală - Valoarea pragurilor pentru 2019
Reintegrare socială 2019
SCHEMA SOCIALĂ A CONTRIBUȚIILOR ANGAJAȚILOR
PENSIUNI ȘI DISPOZIȚII APLICABILE DE LA 1 IANUARIE 2019 (1)
TIP DE PLAN ÎN ÎNTREBARE
CONTRIBUȚII ȘI CHELTUIELI DE SECURITATE SOCIALĂ PE ACEEAȘI BAZĂ
ALTE CONTRIBUȚII
Regim de pensie colectivă suplimentară obligatorie
• Limită de scutire de contribuție egală cu: 6% din plafonul de securitate socială + 1,5% din remunerație.
• Totalul contribuțiilor scutite nu poate depăși 12% din plafonul de securitate socială.
• CSG și CRDS cu privire la contribuțiile angajatorilor pentru asigurarea suplimentară de previdență (fără alocație de bază).
• Angajatori cu 11 sau mai mulți angajați: cotă socială forfetară de 8% din contribuțiile angajatorilor pentru asigurarea suplimentară de prevedere scutită de contribuții, dar supusă CSG (2).
Regim de pensie colectivă suplimentară obligatorie
• Limita de scutire a contribuției egală cu cea mai mare dintre următoarele două valori:
-sau 5% din plafonul de securitate socială;
-adică 5% din remunerație a reținut până la 5 plafoane de securitate socială.
• CSG și CRDS privind contribuțiile angajatorilor pentru pensionare suplimentară (fără indemnizație de bază).
• Pachet social la o rată de 20% din contribuțiile angajatorului pentru pensionare suplimentară scutită de contribuții, dar supusă CSG (2).
Pensie de asigurări sociale
• Total scutit de contribuții, CSG și CRDS.
Pensie legală obligatorie complementară (ARRCO și AGIRC - Schemă unificată)
• Total scutit de contribuții, de la CSG și CRDS, pentru partea angajatorului, deoarece rezultă din dispozițiile legale și de reglementare sau din acordurile naționale inter-profesionale care reglementează aceste scheme.
Plan suplimentar de pensii sau regim individual individual de asigurare și/sau membru facultativ
• Fără scutire. Contribuțiile angajatorilor supuse în totalitate contribuțiilor de securitate socială, precum și CSG și CRDS (fără alocație de bază).
(1) Cu excepția planului de pensii cu beneficii definite care leagă deschiderea drepturilor de finalizarea de către beneficiar a carierei sale în companie sub rezerva unei contribuții specifice (c. Sec. Soc. Art. L. 137-11).
(2) Contribuțiile angajatorilor care depășesc limita de scutire și, prin urmare, sunt supuse contribuțiilor de securitate socială nu sunt supuse pachetului social.
Pensie suplimentară
Contribuțiile angajatorului plătite la finanțarea schemelor de pensii suplimentare obligatorii vizate de dispozitiv sunt excluse din baza contribuțiilor de asigurări sociale specifice fiecărei persoane asigurate, pentru o fracțiune care nu depășește cea mai mare dintre următoarele două valori (c. Art. Securității sociale) 242-1):
- 5% valoarea plafonului de securitate socială (de ex. 2.026,20 EUR în 2019 pentru un angajat cu normă întreagă prezent tot anul);
- sau 5% remunerație brută supusă contribuțiilor de asigurări sociale, reținută în limita de 5 ori valoarea plafonului de securitate socială.
Pensie suplimentară
Contribuțiile angajatorilor care finanțează schemele de asigurare colectivă și obligatorie de prevenție suplimentară sunt excluse din baza contribuțiilor de asigurări sociale specifice fiecărui asigurat, pentru o fracțiune care nu depășește o sumă egală cu suma (c. Sec. Soc. Art. D. 242 -1):
- de 6% valoarea plafonului de securitate socială (adică 2.431,44 € în 2019 pentru un angajat cu normă întreagă prezent tot anul);
- și de 1,5% remunerația brută supusă contribuțiilor de asigurări sociale (cu excepția oricăror contribuții ale angajatorului pentru pensie suplimentară sau asigurare suplimentară de prevedere supusă contribuțiilor, cum ar fi acele finanțări, de exemplu, un sistem opțional).
Acest total nu poate depăși 12% valoarea plafonului de securitate socială (de ex. 4.862,88 € în 2019 pentru un angajat cu normă întreagă prezent tot anul). Dacă este necesar, limita de scutire se reduce la această sumă.
Pentru comparație, este necesar să se țină seama de contribuțiile angajatorilor care finanțează planurile colective de pensii suplimentare cu aderare obligatorie care îndeplinesc condițiile de scutire, inclusiv planul de pensie suplimentar al asigurării obligatorii de deces pentru directori.
Trebuie să se țină seama de plafonul anual de securitate socială
Atunci când parametrii pentru calcularea unei limite de scutire se referă la „plafonul de securitate socială *”, trebuie să se țină seama de plafonul reținut pentru ajustarea anuală a angajatului în cauză, care poate duce la sume variabile în funcție de situația fiecăruia (circ DSS/5B 2009-32 din 30 ianuarie 2009, dosar 1, § I). Astfel, plafonul de securitate socială poate fi, de exemplu, redus:
- în funcție de perioadele de absență neplătite (c. sec. companiei art. R. 243-11), cum ar fi de exemplu pentru angajații angajați sau care au părăsit compania în cursul anului;
- pe baza plafonului proratat, în cazul angajaților cu mai mulți angajatori pentru care angajatorul stabilește salariul prin proratarea plafonului;
- pe baza plafonului proporțional pentru angajații pentru care angajatorul aplică indemnizația de bază cu normă redusă.
Reinstalări numai în anumite plăci
Dacă se depășește unul dintre praguri, surplusul este supus contribuțiilor de asigurări sociale (boală, bătrânețe, alocații familiale, accidente de muncă) și altor taxe având aceeași bază (FNAL, plată transport, contribuție solidară pentru autonomie, asigurare pentru șomaj, impozit pe ucenicie, participare la instruire, participare la construcții, contribuție la dialogul social, contribuții la dificultăți).