Schimb automat de informații bancare - ce este
- Ce este, cine este afectat, ce consecințe fiscale asupra situației persoanelor fizice ?
În ce constă schimbul automat de date bancare între Franța și țările terțe?
Schimbul automat de informații este un standard (definit de OCDE): țările semnează acorduri pentru a schimba automat (și nu la cererea statului în cauză) informații despre conturile bancare deținute de persoane fizice sau juridice care locuiesc în orice stat semnatar.
Prin urmare, schimbul automat de informații permite administrației fiscale franceze să cunoască conturile bancare străine deținute de contribuabilii rezidenți francezi în orice țară care este semnatară a Acordului multilateral privind cooperarea administrativă și schimbul automat de informații în materie fiscală.
În cazul în care un cont străin nu a fost deja declarat la autoritățile fiscale, această situație va declanșa un audit fiscal, aplicarea de penalități fiscale și o amendă și, dacă este cazul, proceduri penale pentru evaziune fiscală.
Ce informații sunt partajate? Cine este îngrijorat? Ce consecințe ?
Dacă un rezident fiscal francez are un cont bancar într-un stat semnatar al Acordului multilateral, jurisdicția în cauză va raporta automat contul său bancar administrației statului în care este rezident.
Standardul obligă instituțiile bancare stabilite în țările semnatare să:
- Colectați: identificați deținătorii și beneficiarii conturilor bancare ale rezidenților fiscali din țările cu care sa încheiat un acord de schimb:
- prenumele, prenumele, numărul pașaportului și datele de contact ale titularului,
- numar de cont,
- soldurile contului,
- dobânda câștigată,
- încasările brute din vânzarea valorilor mobiliare,
- Raport: instituțiile bancare trebuie să transmită anual aceste informații administrației lor fiscale,
- Schimb: administrația fiscală trebuie să facă schimb de informații cu cealaltă jurisdicție semnatară
Competența beneficiarului schimbului este, în principiu, cea a țării de reședință a titularului contului.
Toate conturile personale sunt afectate: nu se aplică niciun prag.