Taxa corporativa

Actualizat la 14.11.2020

Acesta este un impozit direct, profitul impozabil generat de activitatea societății supuse acestui regim fiscal este impozitat direct și compania trebuie să plătească acest impozit atunci când conturile anuale sunt depuse la administrație. Datele de depunere și plată a impozitelor variază în funcție de data de încheiere a anului fiscal al companiei. Acest impozit funcționează în paranteze, există diferite rate de impozitare în funcție de suma profitului.

Cum se calculează ?

Baza de calcul

Impozitul pe profit este calculat din rezultatul impozitului. Rezultatul fiscal reprezintă rezultatul contabil, adică profitul impozabil realizat de o companie la sfârșitul unui exercițiu financiar, dar care a suferit un tratament fiscal.

Determinarea rezultatului impozitului ?

Vorbim despre tratamentul extracontabil deoarece acesta nu apare în conturile generale ale companiei, ci mai degrabă în pachetul fiscal trimis serviciului fiscal. Restabilirile și deducerile au impact asupra profitului impozabil, astfel încât să genereze rezultatul impozitului.

Restabiliri extracontabile

Acestea sunt elemente care se adaugă la profit, adică taxe considerate nedeductibile. Exemplu:

Sancțiuni, impozite și amenzi penale
Taxa vehiculelor de pasageri
Donații
Taxe de amortizare în exces
Deduceri extracontabile

Acestea sunt elemente care reduc rezultatul impozitului, adică produse neimpozabile. Exemplu:

Revocarea provizioanelor pentru concedieri
Revocări de provizioane pentru pierderi de schimb
Ajutoare legate de criza sănătății (Covid-19)

Acest link vă va permite să aveți toate informațiile utile despre acest subiect.

Exemplu: Anul N al SAS BRICO generează un profit de 37.250 EUR. În anul fiscal N, domnul Tapio plătește amenzi pentru viteza cu vehiculul companiei în valoare de 190 €. Vehiculul companiei este un vehicul privat numit și vehicul pentru pasageri. Acest tip de vehicul este supus unei taxe, TVS, care se ridică la 1.420 € pentru anul fiscal N. În plus, valoarea amortizării excesive pentru acest vehicul este de 2.227 €.

În conturile SAS BRICO, pentru acest an N, nu există articole care să necesite deduceri extracontabile.

Calculul rezultatului impozitului:

Rezultatul contabil: 37.250 + 190 + 1.420 + 2.227 = 41.087

Rezultatul impozitului: 41.087 €

Impozitul pe profit va fi calculat din această sumă.

Diferitele cote de impozitare în funcție de tipul afacerii dvs.

Ce cote de impozitare pentru IMM-uri ?

Rata redusă la 15%: cine poate beneficia de ea ?

Rata redusă se referă la IMM-uri. Acestea trebuie să îndeplinească trei condiții pentru a putea beneficia de această rată de 15%:

Acțiunile companiei trebuie achitate integral
Acțiunile companiei trebuie să fie deținute de cel puțin 75% dintre persoanele fizice
Cifra de afaceri anuală fără impozite nu trebuie să depășească 7.630.000 EUR

Un rezultat fiscal de până la 38.120 EUR poate fi impozitat cu 15%. Dincolo de acest prag, se va aplica o altă rată de impozitare. Această rată redusă generează un impozit pe profit de 5.718 EUR care urmează să fie plătit statului.

Cele trei condiții enumerate mai sus trebuie să fie cumulative, dacă există doar una sau două dintre aceste condiții, atunci rata redusă la 15% nu se va aplica.

Rata la 28%

Aceasta este rata impozitului de drept comun pentru IMM-uri, se aplică tuturor exercițiilor financiare începând cu 1 ianuarie 2020. Rata de 28% se aplică pentru partea din venitul impozabil care depășește 38.120 EUR.

Marile întreprinderi

Rata la 31%

Pentru companiile mari, rata de drept comun este rata de 31%.

Cu toate acestea, pentru companiile cu o cifră de afaceri de cel puțin 250 de milioane de euro, există o scutire și se aplică două rate pe paranteză:

Rata de 28% până la 500.000 EUR
Și dincolo de 500.000 €

Exemplu: o IMM realizează o cifră de afaceri anuală de 125.740 EUR în N. După o retratare fiscală a rezultatului contabil, apare un rezultat fiscal de 47.929 EUR.

Acest rezultat fiscal este impozabil în întregime.

IMM-ul îndeplinește toate condițiile pentru a beneficia de rata redusă de 15%.

Baza de calcul:

rata redusă 15%: 38.120 * 15% = 5.718

Rata de 28%: 9809 * 28% = 2747

Impozitul pe profit plătibil se ridică la 8.465 EUR. Rezultatul impozitului, precum și valoarea impozitului vor fi declarate pe cerfa 2572