TVA, ce trebuie să știți pentru a fi o afacere

Postat în categoria Impozite și taxe

TVA, taxa pe valoarea adăugată, pentru unii este o pensie, pentru alții este un cuvânt rău, pentru noi este un impozit indirect pe consum pe care trebuie să îl stăpânești atunci când începi o afacere! Acesta este motivul pentru care Contabilitate ușoară tratează subiectul TVA într-o revizuire cuprinzătoare. Evident, chiar dacă este exhaustiv, acest articol nu poate trata toate subiectele legate de această taxă. Unele puncte sunt detaliate în alte articole mai detaliate, urmați linkurile! Iată planul acestui articol pentru a vă aduce mai ușor la punctul (punctele) care vă interesează:

Articolul este construit în așa fel încât să răspundă rapid la întrebarea diferitelor regimuri de TVA. Subiect capital pentru antreprenorii familiarizați cu conceptul de TVA. Restul articolului detaliază celelalte subiecte atractive ale TVA pentru persoanele mai puțin familiarizate cu această taxă.

trebuie

Diferitele regimuri de TVA

Există un așa-numit regim fiscal „de bază”, care vine în mai multe planuri simplificate și asta pentru a scuti cele mai mici companii prin scăderea numărului obligațiilor de raportare.

Scutire de TVA

Acesta nu este un sistem în sine, dar trebuie să știți că unele activități sunt scutite de TVA prin lege. Aceste companii nu colectează TVA și nici nu o deduc.

Exemplu de activități scutite:

  • Instruire/predare
  • Asigurare
  • Vânzare de timbre poștale
  • Lucrări nonprofit
  • Închiriere de spații de cazare mobilate

Franciza de bază (FB)

Noile afaceri sunt plasate automat în regim de franciză. Când sunteți supus acestei diete, ea este echivalent cu situația unei activități scutite. Nu vă faceți griji cu privire la TVA, nu trebuie să declarați nimic.

Cu toate acestea, dacă doriți, puteți opta pentru o schemă de plată a TVA (regim fiscal simplificat sau regim normal real). În cazul unei opțiuni, trebuie să respectați condițiile și obligațiile planului ales.

Praguri

Pentru a beneficia de franciză, nu trebuie să depășiți următoarele praguri anuale pentru cifra de afaceri fără impozite [bază 2020-2022]:

  • 85.800 € pentru activități de cumpărare-revânzare și servicii de găzduire (în 2019, 82.800 €)
  • 34.400 € pentru activități de furnizare a serviciilor (în 2019, 33.200 €)

Când aceste praguri sunt depășite, nu trebuie să vă schimbați dieta imediat dacă sunteți încă sub pragurile crescute.

Regimul fiscal simplificat (RSI)

După cum sugerează și numele, esteun regim cu obligații de raportare simplificate.

Dacă vrei, poți opta pentru dieta normală reală. Poate fi interesant dacă anticipezi un an mai bun decât trecutul. S-ar putea să fie mai înțelept să plătiți TVA mai regulat, pentru a nu vă găsi la sfârșitul semestrului cu o sumă exagerată de plată.

Praguri

În ceea ce privește regimul anterior, trebuie să respectați pragurile anuale ale cifrei de afaceri fără impozite între [baza 2020-2022]:

  • 85.800 € și 818.000 € pentru activități de cumpărare și vânzare și servicii de găzduire (în 2019, 82.800 € și 789.000 €)
  • 34.400 EUR și 247.000 EUR pentru activități de furnizare a serviciilor (în 2019, 33.200 EUR și 238.000 EUR)

Pragurile crescute fac, de asemenea, posibil să nu se schimbe imediat regimurile, atâta timp cât cifra de afaceri este sub aceste praguri.

La aceste praguri se adaugă o altă condiție, suma anuală totală de TVA de plătit nu trebuie să depășească 15.000 EUR. Sub pedeapsa de a fi nevoit să schimbe regimul pentru regimul normal efectiv.

Declarație și plată

În cadrul RSI, urmează să fie stabilite 2 tipuri de declarații:

Depozite TVA sunt plăți parțiale care au loc de două ori pe an:

  • În iulie, 55% din suma TVA de plătit din CA12 din N-1 (linia 57)
  • În decembrie, 40% din aceeași sumă

Pentru a aprofunda această noțiune, iată un articol complet despre avansurile TVA.

Referitor la Declarație CA12, include toate datele anului (TVA colectată totală și TVA totală deductibilă). Deci, primiți TVA-ul anual de plătit, reducând astfel avansurile deja plătite. Termenul limită pentru trimiterea declarației pentru anul N și pentru plată este a doua zi lucrătoare după 1 mai, N + 1.

Pentru companiile cu o dată de închidere amânată, CA12E trebuie trimis și plătit la sfârșitul celor 3 luni următoare celei de închidere.

Intrări contabile

Ca și în cazul tuturor operațiunilor care au impact asupra afacerii, rezultă înregistrări contabile.

Adevarata dieta normala

Regimul normal propriu-zis este regimul de bază. Obligația de a calcula și declara TVA este lunar. Acesta este motivul pentru care pragurile de supunere la această dietă sunt ridicate. Poate fi înțelept să optați pentru această dietă dacă vă desfășurați activitatea generează de obicei un credit TVA (exemplu: sectoarele de construcții, materialele sunt achiziționate la tariful normal, în timp ce serviciul de muncă este vândut la un tarif redus), deoarece veți putea obține o rambursare mai regulată. Un plus incontestabil pentru fluxul de numerar. Aveți grijă, totuși: rambursarea creditului de TVA face obiectul unui studiu realizat de administrația fiscală și întârzierea poate fi de două până la trei luni înainte de a primi rambursarea.

Praguri

Când depășiți următoarele praguri anuale pentru cifra de afaceri fără impozite [baza 2020-2022], sunteți obligat să vă supuneți regimului normal efectiv:

  • 818.000 € pentru activități de cumpărare-revânzare și servicii de găzduire (în 2019, 789.000 €)
  • 247.000 € pentru activități de furnizare de servicii (în 2019, 238.000 €)

Declarație și plată

Declarația va fi produsă lunar este CA3. În care, trebuie să vă înregistrați cel puțin:

  • cifra de afaceri lunară,
  • TVA pe care l-ați colectat pe baza diferitelor cote de TVA,
  • TVA deductibil obținut la achizițiile efectuate.

În ceea ce privește CA12, veți găsi pe „site-ul impôt.gouv.fr”, un ghid care vă va ajuta să completați aceste declarații de TVA.

Există un excepție la această obligație de raportare lunară, dacă considerați că Totalul TVA anual va fi mai mic de 4.000 EUR, poti transmite trimestrial CA3. În cazul în care estimarea dvs. se dovedește a fi falsă, depășiți pragul de 4.000 EUR pe parcursul anului, trebuie să contactați serviciul fiscal (SIE) pentru a le informa și a face declarațiile lunare din luna în care este atinsă suma și regularizați lunile anterioare.