TVA deductibil cum funcționează

Plafoanele deductibile bazate pe TVA au fost revizuite pentru anii 2020, 2021 și 2022.

Regimul de franciză bazat pe TVA se aplică automat companiilor a căror cifră de afaceri (fără TVA) nu depășește anumite praguri.

Cui se aplică scutirea de TVA? ?

O companie care realizează o cifră de afaceri sub anumite praguri poate beneficia de scutirea de TVA.

Praguri de franciză bazate pe TVA în Guadelupa, Martinica și Reunion

În departamentele Guadelupa, Martinica și Reuniunea, pragurile de scutire de TVA au fost mărite pe o bază experimentală și pentru o perioadă care nu depășește 5 ani.

Companiile situate acolo beneficiază de o scutire de TVA atunci când nu au efectuat:

  • o cifră de afaceri mai mare de 100.000 € în anul calendaristic precedent (în loc de 82.200 € în Franța metropolitană) sau 110.000 € în anul calendaristic precedent (în loc de 90.300 €), când cifra de afaceri din penultimul an nu depășea 100.000 €;
  • și o cifră de afaceri referitoare la furnizarea de servicii, cu excepția vânzărilor care trebuie consumate la fața locului și a serviciilor de cazare, mai mare de 50.000 EUR în anul calendaristic precedent (în loc de 32.900 EUR) sau 60.000 EUR în calendarul precedent al anului (în loc de 34.900 EUR), atunci când penultimul an nu a depășit 50.000 €.

Activități care se încadrează în aceeași categorie

Regimul de franciză bazat pe TVA se aplică automat oricărei companii a cărei cifră de afaceri anuală fără impozite (în cursul anului precedent) nu depășește:

  • 34.400 € pentru servicii și profesii liberale care se încadrează în BNC și BIC sau 36.500 EUR, când cifra de afaceri a N - 2 nu depășește 34.400 EUR,
  • 44.500 € pentru activitățile avocaților, avocaților, autorilor și artiștilor interpreți,
  • 85.800 € pentru activități de vânzare cu amănuntul și cazare (hoteluri, pensiuni, cabane rurale, cazare turistică mobilată) sau 94.300 €, când cifra de afaceri a N - 2 nu depășește 85.800 €.

Cu excepția cazului în care aleg să facă acest lucru, noile companii sunt plasate automat sub regimul de scutire de TVA de la începutul activității lor.

Vă rugăm să rețineți, fermierii plasați sub regimul agricol simplificat (RSA) nu pot beneficia de regimul de scutire de TVA.

Activități mixte

Pentru a beneficia de franciza bazată pe TVA, companiile care desfășoară activități mixte trebuie să respecte un prag global de cifră de afaceri, dar și la nivelul prestării serviciilor.

Se aplică scutirea de TVA:

  • dacă în N - 1, cifra de afaceri totală (vânzări și servicii) este între 85.800 € și 94.300 € și dacă în N - 2, cifra de afaceri totală nu este mai mare de 85.800 €,
  • dacă în N-1, cifra de afaceri a serviciilor furnizate este cuprinsă între 34.400 EUR și 36.500 EUR și dacă în N-2, nu este mai mare de 34.400 EUR.

În plus, cifra de afaceri totală pentru anul N nu trebuie să depășească 94.300 EUR, în caz contrar compania este supusă TVA din prima zi a lunii în care este depășită.

Completați declarația de TVA CA12 2020-2021

funcționează

  • Declarație TVA comentată
  • Rambursarea TVA
  • Exemplu de declarație completată

Cum se evaluează pragurile de scutire de TVA ?

Limitele deductibile pe baza TVA sunt evaluate prin reținerea sumei fără TVA corespunzătoare livrărilor sau serviciilor furnizate de companie pe parcursul anului.

Cu toate acestea, anumite tranzacții nu trebuie luate în considerare:

  • tranzacții în afara sferei TVA; pe de altă parte, deși sunt în mod expres excluse din domeniul de aplicare al francizei, tranzacțiile în principiu care nu fac obiectul impozitului care au făcut obiectul unei opțiuni sau al unei autorizații de plată a TVA trebuie luate în considerare la calcularea limitei cifra de afaceri;
  • subvenții sau ajutoare pentru întreprinderi care nu constituie contraprestație pentru furnizarea de servicii sau livrarea de bunuri și nici suplimentul la prețul operațiunilor luate în considerare pentru evaluarea cifrei de afaceri limită;
  • tranzacții cu caracter excepțional, cum ar fi vânzarea de bunuri de investiții corporale sau necorporale (fond comercial, echipamente, de exemplu);
  • auto-livrări și achiziții impozabile;
  • tranzacții imobiliare, bancare și financiare care sunt de natură accesorie;
  • tranzacțiile efectuate de avocați, avocați la Consiliul de stat și la Curtea de Casație, precum și de avocați, în contextul activității lor reglementate atunci când beneficiază de scutirea de la plata TVA;
  • achiziții intracomunitare;
  • anumite tranzacții scutite.