Vânzarea societății succesorale - care taxe sunt datorate

Analist senior M&A

introducere

Impozite la vânzarea unei companii - un subiect esențial, dar dur pentru antreprenori. Acest articol tehnic este destinat să vă ușureze munca, oferind o privire de ansamblu asupra celor mai importante domenii legate de impozite. În primul rând, vor fi introduse toate tipurile de impozite relevante pentru succesiunea întreprinderilor.

Cu toate acestea, nu este suficient să vă familiarizați cu eventualele impozite care se pot aplica. Pentru a cunoaște ce taxe sunt relevante pentru succesiunea companiei dvs., acestea trebuie plasate într-un context adecvat. În funcție de tipul succesiunii companiei - plătite sau neplătite, interne sau externe - și în funcție de forma juridică a companiei, se pot aplica taxe diferite.

În plus, acest articol arată cum puteți „economisi” taxe atunci când vindeți o companie și cum vă puteți gândi la dispozițiile fiscale suficient de devreme.

Analist senior M&A

Tipuri de impozite

În primul rând, trebuie clarificat ce taxe pot fi suportate în cazul succesiunii companiei:

Impozit pe moștenire/cadou: Puteți moșteni contra cost sau gratuit.
Impozitul pe venit: În cazul succesiunii companiei, veniturile sunt întotdeauna impozitate.
Impozitul pe comerț și impozitul pe profit: Dacă o GmbH cumpără bunuri economice individuale (așa-numita tranzacție de active), atât impozitul pe profit, cât și impozitul pe profit sunt datorate din câștigul de capital.
Impozitele societății: acestea includ, de exemplu, impozitul pe vânzări și impozitul pe salariu.

Doriți să ne transmiteți compania? Atunci impozitul pe moștenire sau pe cadou este relevant pentru dvs. Plănuiți să vindeți părți mai mari ale companiei dvs. către terți? Apoi trebuie să plătiți impozitul pe comerț și impozitul pe profit. Impozitul pe venit este cel mai frecvent tip de impozit în succesiune și înseamnă că venitul este întotdeauna impozitat în cazul unei succesiuni.

Impozite și forme juridice

Forma juridică nu este doar decisivă, în timp ce compania este încă deținută de conducerea actuală, ci și atunci când vine vorba de succesiunea companiei. Practic, se face distincția între întreprinderile individuale și co-antreprenorii și partenerul unei corporații.

Individul și co-antreprenorii includ în mod firesc actorii individuali independenți, dar și antreprenorii care participă la parteneriate. Aceste două forme juridice sunt impozitate ca și cum ar fi. Dacă sunteți persoană fizică sau co-antreprenor, profitul impozabil din contract este determinat din prețul de vânzare minus valoarea contabilă a companiei și costurile sale de vânzare.

Prețul de vânzare - valoarea contabilă a companiei - costurile de cedare = câștigul de cedare

Se aplică reglementări fiscale diferite acționarilor unei corporații decât societăților individuale și co-antreprenorilor, deoarece în acest caz acțiunile unei companii sunt transferate. Costurile de achiziție ale acțiunilor companiei și costurile vânzării sunt deduse din prețul de vânzare.

Preț de vânzare - cost de achiziție - cost de vânzare = câștig de capital

Impozite pe succesiune internă

În întreprinderile familiale, se caută adesea succesiunea internă. Impozitele joacă în mod natural un rol important în succesiunea internă a întreprinderilor de familie. Aici vorbim despre impozitul pe moștenire și impozitul pe cadouri. Unul dintre primii pași este de a vedea cine are dreptul la moștenirea companiei, cine vrea să revendice acest drept și care sunt consecințele fiscale ale acestor decizii.

Un exemplu: dacă un potențial moștenitor nu dorește să moștenească compania, poate semna o declarație de renunțare. Devine mai dificil atunci când există mai mulți succesori. Pentru că atunci, de exemplu, trebuie folosită voința. În plus, îngrijirea soțului trebuie adesea reglementată. În cazul unei moșteniri provizorii de la o companie, se poate pune încă întrebarea dacă succesiunea este plătită sau gratuită. Spre deosebire de vânzarea către terți, soluția internă a familiei se referă mai mult la găsirea unui contract capabil de consens în cadrul familiei.

Impozite pentru succesiunea externă (vânzarea companiei)

Dacă succesiunea internă nu este dorită sau nu este posibilă, ar trebui luată în considerare vânzarea companiei către o terță parte. Dacă se apropie momentul viitoarei vânzări, trebuie să aibă loc și anumite măsuri fiscale. Veniturile din vânzarea companiei sunt întotdeauna impozitate - pe scurt, ceea ce ați dori să primiți mai mult decât valoarea contabilă a companiei. Factorul decisiv este valoarea companiei sau prețul plătit pentru companie.

Important de reținut: succesorul nu intră automat în toate relațiile juridice ale proprietarului anterior. Deși există o schimbare de persoană juridică, nu există o succesiune universală ca și în cazul unei moșteniri directe. Un aspect suplimentar de luat în considerare este faptul că actualul proprietar al antreprenorului, dar și succesorul, datorează societății taxe pentru anul calendaristic înainte de tranziție.

Alte aspecte legate de impozitare la vânzarea unei companii, care trebuie luate în considerare în cazul unei succesiuni externe, pot fi găsite în Secțiunea Impozite.

Scutiri de impozite

În domeniul scutirilor de impozite, indemnizația de pensionare are o importanță deosebită atunci când nu mai funcționează. De la vârsta de 55 de ani sau în caz de dizabilitate profesională (în sensul legii securității sociale), fiecare antreprenor individual sau partener într-un parteneriat are dreptul la o scutire unică de impozit de 45.000 EUR. Această indemnizație de vârstă este eficientă numai în cazul câștigurilor de capital scăzute datorate reglementării caderii. În termeni simpli, aceasta înseamnă că există o limită pentru a obține scutirea de impozit. Acesta este în prezent la un câștig de 181.000 EUR la vânzare. În plus, există și așa-numita regulă a cincea sau, alternativ, așa-numita rată de impozitare redusă.

Știind despre astfel de reglementări și multe alte lucruri pe care trebuie să le cunoașteți, vă poate ușura mult succesiunea companiei. Vom găsi o modalitate de a face procesul de succesiune cât mai simplu posibil pentru dvs. Așadar, nu ezitați să ne contactați dacă vă gândiți în prezent la o succesiune internă sau externă de companie.

Prevederi fiscale

Vrei să fii pregătit pentru predarea companiei tale? Există, de asemenea, măsuri esențiale pe care le puteți lua pentru ca succesiunea să se desfășoare cât mai ușor și să aveți, de asemenea, mai puține griji în ceea ce privește impozitele. La urma urmei, un succesor poate deveni inevitabil de acum înainte: De exemplu, în cazul nefericit al decesului în familie.

În cazul unui succesor extern, trebuie luate măsuri de precauție pentru ca impozitele să nu devină o rupere a tranzacțiilor. Înainte de vârsta de 55 de ani, antreprenorul ar trebui să înceapă să se gândească la potențialul succesor și, astfel, la consecințele fiscale (se recomandă cu 10-15 ani în prealabil). Deoarece procesul de succesiune ar trebui să se concentreze pe predarea companiei pe mâinile potrivite.

Exemplu pentru calcularea impozitelor aplicabile

În cele din urmă, un exemplu pentru calcularea impozitelor datorate, ilustrat de un exemplu practic (VENTRADA Corporate Finance GmbH):

Antreprenorul, domnul Müller, deține o participație de 50% la o GmbH pe care a fondat-o împreună cu un alt partener. El a finanțat 25.000 de euro din capitalul social, nu au existat costuri suplimentare de pornire. Partenerul său îi oferă să preia acțiunile sale pentru 250.000 de euro. De asemenea, vrea să suporte costurile vânzării.

1. „U poate deduce doar costurile de achiziție, aici 12.500 EUR, din prețul de achiziție. Veniturile din vânzare sunt de 237.500 €. Scutirea de taxe pentru acest venit din vânzări este de 9.060 EUR. Se reduce cu suma pe care profitul o depășește 36.100 EUR. În plus, scutirea de impozit și limita de reducere sunt acordate numai atunci când 100% din acțiunile companiei sunt vândute. Altfel vor fi reduse proporțional. U putea solicita doar o indemnizație de 4.530 EUR și o limită de scutire de reducere de 18.050 EUR. Profitul U este cu mult peste limita de scutire de reducere. Prin urmare, rămâne cu câștigul de capital impozabil de 237.500 €.

2. Cu toate acestea, această sumă este impozitată în conformitate cu așa-numita metodă de venit parțial, adică 60% din profit este impozitat la rata de impozitare individuală. Presupunând, ca și în primul caz, că U se situează la rata de impozitare maximă, 142.500 € (237.500 € x 60%) sunt supuși impozitării cu o rată de impozitare de top de 44,31% plus solo U trebuie să plătească 63.141,75 EUR în impozite. Din cei 250.000 de euro are 186.858,25 euro. "

Concluzie

Pentru a fi bine pregătiți pentru afacerea, ar trebui să abordați subiectul succesiunii corporative în timp util. Aceasta include și decizia dacă doriți o succesiune internă sau externă. Acest lucru depinde de care dintre diferitele tipuri de impozite sunt relevante pentru dvs. În plus, dacă pregătești procesul de succesiune în timp util și tratezi în detaliu subiectul prevederilor fiscale, poți beneficia de diferitele reduceri fiscale și astfel „economisești” impozite.

Te gândești să-ți vinzi compania? Nu ezitați și a contacta Astăzi, consilierii noștri cu experiență.

Calculați povara fiscală a companiei dvs.

Aflați dacă plătiți prea mult impozit găsindu-vă povara fiscală aici. Ar trebui să aveți câteva informații pregătite pentru calculul gratuit și neobligatoriu al impozitului. Tipul de companie sau vârsta dvs. în momentul vânzării au o influență specială asupra calculului. Este de la sine înțeles că tratăm datele dumneavoastră cu caracter confidențial și profesional.

Obțineți raportul asupra sarcinii fiscale în doar câțiva pași. La calculatorul de impozite

Articole recomandate

Vânzarea companiei: Ce taxe sunt datorate pentru care forme juridice?

Doriți să vă vindeți compania și să știți ce taxe sunt suportate cu ce forme juridice? Veți găsi răspunsul aici.

10 sfaturi valoroase pentru vânzarea companiei dvs.

Aici veți găsi sfaturi valoroase despre cum să evitați greșelile tipice atunci când vindeți o companie și să garantați un proces structurat de tranzacții.

Afaceri de familie: preferați succesiunea internă sau externă?

În întreprinderile de familie, succesiunea internă este adesea preferată. Dar care sunt dezavantajele și ce avantaje poate oferi un succesor extern?