Activele (adesea) nerecunoscute ale; asigurarea de viață, această investiție esențială într-un patrimoniu
„Când mă uit la mine, îmi fac griji. Dar când mă compar, sunt liniștit! „Acest citat din Talleyrand rezumă în câteva cuvinte judecata obiectivă care se poate face cu privire la asigurările de viață, în toate dimensiunile sale: fiscale, juridice sau financiare. În practică, nu degeaba asigurarea de viață a devenit investiția preferată a economisitorilor și este folosită în (aproape) toate circumstanțele.
Pentru a fi convins de acest lucru, este suficient să enumărăm câteva obiective pe care le poate îndeplini în mod tradițional:
. Creșteți economii: permite plăți programate, gratuite sau flexibile;
. Evaluarea economiilor: permite valorificarea în cadrul unui contract cu management diversificat și flexibil;
. Încasează venituri: răscumpărările parțiale, programate sau nu, sunt posibile în orice moment, cu o bază de impozitare limitată doar la dobânda retrasă; acestea reprezintă în general o mică parte din răscumpărare;
. Transmite o moștenire: Asigurarea de viață beneficiază de un regim fiscal specific, în special cu posibilitatea de a transfera până la 152.500 de euro per beneficiar fără taxe, pentru primele plătite înainte de a împlini 70 de ani. De asemenea, este posibil să se stabilească clauze dezmembrate prin desemnarea beneficiarilor în uzufruct, pe de o parte, și în proprietate simplă, pe de altă parte. Acest lucru permite transferul de capital peste două generații ...
Această listă neexhaustivă crește în mod regulat, din cauza degradării relative a normelor aplicabile altor tipuri de investiții.
Primul exemplu: complexitatea constrângerilor fiscale aplicabile gestionării valorilor mobiliare en campanii directe pentru stabilirea suporturilor de capitalizare: PEA, capitalizare și contracte de asigurări de viață.
De fapt, începând cu 2014, metodele de impozitare a câștigurilor de capital asupra valorilor mobiliare (acțiuni, acțiuni SICAV etc.) generează un formalism nerezonabil. Pentru fiecare garanție vândută, deoarece este necesar să se justifice perioada de deținere și prețul de cost, este necesar un istoric complet al achizițiilor, cedărilor, tranzacțiilor ... a tuturor valorilor mobiliare pentru toate portofoliile sale. De ce ? Pentru a determina ce provizion pentru perioada de deținere poate fi aplicat câștigului sau pierderii de capital ... Cu toate acestea, aceste date nu sunt ușor de colectat atunci când unul a moștenit sau pur și simplu a transferat valori mobiliare de la o unitate la alta.
Cu o poliță de asigurare de viață, este ușor! Perioada de păstrare este aceeași, indiferent de data plăților sau arbitrajului: este data de subscriere a contractului care contează.
Al doilea exemplu: impozitarea la scara progresivă a impozitului pe venit, câștigurile de capital pe valori mobiliare și alte venituri din proprietate, întărește interesul reținerii impozitelor pentru a limita progresivitatea impozitului: doar sistemul comun pentru asigurările de viață și contractul de capitalizare permit acum o reținere finală de 7,5% după 8 ani !
Rețineți că asigurarea de viață are un avantaj suplimentar pentru gestionarea veniturilor sale: răscumpărările pot fi făcute dacă este necesar sau la data dorită. Această opțiune face posibilă mutarea încasării veniturilor la un moment oportun și astfel evitarea progresivității parantezelor scării impozitului pe venit.
Al treilea exemplu: există beneficii indirecte legate de desfacerea unui contract de asigurare de viață. Asigurarea de viață este în mod inerent „non-mostenire”. Prin urmare, nu este supus regulilor de moștenire „clasice”. Nu este neutru pentru o serie de taxe și taxe:
. Nu există taxe notariale pentru prestațiile de deces care nu sunt supuse impozitului pe moștenire. Aceasta se referă în special la toate primele plătite înainte de împlinirea a 70 de ani de asigurare.
. Nu se aplică niciun drept de partajare pentru suma forfetară de deces plătită beneficiarilor contractelor de asigurare de viață. În schimb, moștenitorii care colectează active succesorale trebuie să împartă mai devreme sau mai târziu proprietatea lor nedivizată. Un drept de partajare de 2,5% a activelor este datorat ... Acest lucru este departe de a fi neglijabil.
In cele din urma, rețineți că formalismul aplicabil unui contract de asigurare de viață este foarte simplu. Într-adevăr, redactarea unei clauze a beneficiarului nu este supusă unui formalism particular, spre deosebire de testamente.