Antreprenor individual care sunt costurile deductibile din schema L Express L Entreprise reală

Taxe și impozite
Impozite: costuri reale la microscop
Auditurile fiscale: o procedură frecventă
Impozitarea dividendelor
TVA
Cunoașteți cheltuielile deductibile
Paradisuri fiscale, mai aproape decât par
Trei modalități de reducere a impozitelor

Iată principalele comisioane și taxe pe care le puteți deduce din venitul dvs. dacă sunteți proprietar unic și faceți obiectul unui regim fiscal real. Aceste posturi de cheltuieli sunt enumerate în ordinea declarației de rezultate nr. 2031 (care urma să fie subscrisă la 3 mai 2012).

Declarația impozitului pe venit 2031

Distingeți între taxe și mijloace fixe

Înainte de a ști ce pot fi deduse ca cheltuieli într-un sistem fiscal real, este necesar să se facă distincția între cheltuieli și active fixe. O cheltuială este o cheltuială care reduce profitul anului și care duce la o scădere a activelor nete, ceea ce nu este cazul unui activ fix. Consumul de energie electrică, de exemplu, generează datorii și, prin urmare, o scădere a activelor nete. Achiziționarea unui activ fix, dimpotrivă, nu are consecința reducerii activelor nete, deoarece un activ fix va rămâne permanent în activele companiei dumneavoastră.

Bine de stiut:Ca excepție de la aceste principii, sunteți autorizat să anulați anumite cheltuieli pentru achiziționarea de bunuri drept cheltuieli deductibile: acestea sunt software, echipamente, instrumente și mobilier de birou (inclusiv mobilier) a căror valoare unitară, fără taxe, nu depășește 500 de euro. Pentru mobilier, deducerea taxelor este posibilă numai dacă se referă la reînnoirea curentă a mobilierului deja instalat, cu excepția deci a echipamentului inițial și a reînnoirii complete a mobilierului, chiar dacă unitatea de valoare a fiecărei piese de mobilier nu să nu depășească 500 de euro.

Chiriile și taxele de închiriere

În regimul normal actual, chiriile pentru compania dvs. sunt deductibile din rezultatele exercițiului financiar în cursul căruia au acumulat, fără a lua în considerare data plății. Dacă vă aflați în planul simplificat, puteți deduce chiriile pentru anul din plata acestora, chiar dacă o parte din aceste costuri se referă la un an precedent sau anul următor. În toate cazurile, costurile de întreținere ale spațiilor închiriate pot fi, de asemenea, deduse.

Pentru intrări, depozite de garanție de închiriere și chirii de leasing, sunt prevăzute reguli speciale.
- Pas-de-porte: constituie o chirie suplimentară plătită în avans (și deci deductibilă) atunci când este justificată de chirii mai mici decât valoarea reală a închirierii localului. În caz contrar, acesta constituie un preț de achiziție al dreptului la leasing, care urmează să fie înscris în activele companiei.
- Depozit de garanție pentru leasing: depozitul de garanție plătit locatorului la intrarea în sediul dvs. nu este o taxă deductibilă, ci un activ. Prin urmare, nu are niciun impact asupra veniturilor impozabile ale anului.
- Contracte de leasing: chiriile plătite în cadrul unui contract de leasing (sau închiriere cu opțiune de cumpărare) sunt deductibile, cu o limitare pentru leasingul auto (vezi mai jos).

Bine de stiut: dacă sediile dvs. comerciale sunt înregistrate ca active ale companiei, toate taxele aferente sunt deductibile. În caz contrar, pot fi deduse numai alte cheltuieli decât cele aferente proprietății lor (costuri de achiziție, impozite pe proprietate, amortizare).

Cheltuieli de întreținere și reparații

În sistemul real, normal sau simplificat, costurile de întreținere și reparații sunt deductibile dacă singurul lor scop este menținerea activelor în stare de funcționare până la sfârșitul perioadei lor normale de utilizare. Puteți deduce astfel, de exemplu, cheltuielile pentru vopsire, instalații sanitare sau electricitate în sălile de operație.

Cheltuielile cu reparațiile majore (repararea unui acoperiș, de exemplu) sunt, de asemenea, deductibile, chiar dacă suma lor este mare și chiar și atunci când sunt efectuate în ultimul an de amortizare a clădirii: este suficient ca acestea să nu prelungească în mod semnificativ durata util. Același lucru se aplică cheltuielilor de înlocuire a pieselor uzate ale unei mașini sau schimbului standard al unui motor, care sunt deductibile în majoritatea cazurilor.

Bine de stiut: dacă transformați un apartament în birouri sau dacă efectuați o renovare majoră într-un magazin sau magazin, aceste cheltuieli trebuie capitalizate și pot fi deduse doar prin amortizare.

Prime de asigurare deductibile

Primele de asigurare plătite pentru acoperirea riscurilor legate de diferitele elemente ale activelor sunt deductibile: incendiu, sticlă spartă, inundații, răspundere civilă, pierderi din exploatare, în special.

Cu toate acestea, acordați atenție câteva caracteristici speciale:
- puteți deduce, la scadența acestora, primele plătite în baza unui contract de asigurare „om cheie”, indiferent de condițiile de compensare stabilite prin contract (suma forfetară sau compensația calculată pe baza pierderii „operațiunii efective);
- primele plătite în temeiul contractelor de asigurare de viață sau de asigurare de deces încheiate în beneficiul companiei pe capul managerului nu sunt deductibile pe măsură ce sunt scadente, dar, în general, la sfârșitul contractului (atunci când capitalul este plătit de compania de asigurări) . Cu toate acestea, dacă subscrierea unei asigurări de viață a fost impusă de bancă ca garanție pentru un împrumut acordat companiei, primele sunt deductibile pe măsură ce sunt scadente.