Asigurări de viață și PEA

Asigurare de viata

Definiție

Asigurarea de viață este un contract de economii și asigurări semnat între un asigurat și un asigurător, al cărui scop este de a avea un capital la o dată prestabilită și care constituie expirarea contractului.

asigurări

Plățile (numite „prime”) dau naștere dobânzilor capitalizate.

La sfârșitul contractului, asigurătorul plătește asiguratului fie capitalul său, fie o rată.

Dacă asiguratul moare înainte de încheierea contractului, capitalul este plătit beneficiarului (beneficiarilor) desemnați de asigurat.

Impozit pe venit

Atâta timp cât nu efectuați predări pe durata contractului de asigurare de viață, câștigurile dvs. nu sunt supuse impozitului pe venit.

Atunci când efectuați o retragere sau o predare parțială a asigurării de viață sau în cazul rezilierii contractului atunci când solicitați recuperarea tuturor economiilor dvs. sub formă de capital, câștigurile dvs. devin impozabile.

Veniturile din contracte de asigurări de viață care durează mai mult de 8 ani sunt supuse impozitului pe venit, după aplicarea unei indemnizații anuale de 4.600 € (singur, văduv sau divorțat) sau 9.200 € (cupluri căsătorite sau PACS supuse impozitării comune), indiferent de data plăți și indiferent de regimul fiscal.

Pentru produsele de asigurări de viață primite de la 1.1.2018, regimul fiscal diferă în funcție de faptul dacă produsele se referă la plăți efectuate înainte de 27.9.2017 sau de la acea dată.

Venituri aferente plăților efectuate înainte de 27.9.2017 rămân impozitate conform regimului aplicabil înainte de 2018. Acestea sunt supuse unei taxe forfetare la sursă la opțiune la încasarea venitului (7,5% când contractul are peste opt ani; 15% când retragerea are loc între 4 și anul 8; 35% când retragerea are loc înainte de sfârșitul celui de-al patrulea an) sau, în absența acestei opțiuni, sunt impozitate la scară în timpul procesării declarației de impozit pe venit.

Venituri aferente plăților efectuate din 27.9.2017 sunt supuse, atunci când sunt plătite, la suma forfetară care nu se descarcă la o rată de 12,8% sau, atunci când contractul este mai vechi de opt ani, la o rată de 7,5%. Această taxă se aplică impozitului pe venit datorat după procesarea declarației de impozit pe venit.

Contribuabilii al căror venit fiscal de referință pentru penultimul an anterior celui de colectare a veniturilor (RFR pentru anul 2017 pentru veniturile primite în 2019) nu depășește 25.000 € (persoană singură) sau 50.000 € (cuplu supus impozitării comune) pot solicita scutit de această taxă.

În timpul impozitării declarației de impozit pe venit, produsele aferente plăților efectuate începând cu 27.9.2017 sunt impozitate la cota forfetară de 12,8% sau, la o opțiune globală, la scara impozitului pe venit. Cota forfetară este redusă la 7,5% pentru produsele din contracte de peste opt ani. Când suma primelor plătite pentru toate contractele deținute de beneficiar depășește 150.000 EUR, doar fracția din venitul corespunzător primelor plătite din 27 septembrie 2017 care nu depășește 150.000 EUR (sumă redusă a primelor plătite înainte la 27.9.2017) este impozabil la 7,5%.

Pe o opțiune globală formulată de contribuabil pentru impozitarea progresivă la scară a tuturor veniturilor sale din capitalul mobil și a câștigurilor de capital din vânzarea valorilor mobiliare, veniturile aferente plăților efectuate începând cu 27.9.2017 pot fi prezentate la scară în loc să fie impozitate la preț global.

Contribuții de asigurări sociale

Produsele contractelor dvs. de asigurări de viață au fost supuse contribuțiilor de asigurări sociale atunci când au fost încheiate într-un cont sau când contractul a fost retras sau anulat.

Rata generală aplicată veniturilor plătite în 2019 este de 17,2% și se defalcă după cum urmează:

  • contribuția socială generalizată (CSG): 9,2%;
  • contribuția la rambursarea datoriei sociale (CRDS): 0,5%;
  • 7,5% taxa de solidaritate.

Pentru produsele supuse scalei progresive (cu excepția produselor din fonduri în euro), o fracțiune din CSG (6,8%) este deductibilă din venitul global.

Cazuri de exceptare:

  • venituri din obligațiuni sau contracte încheiate înainte de 1 ianuarie 1983;
  • venituri din obligațiuni sau contracte unitare cu o durată de cel puțin 8 ani și investite în principal în acțiuni (cunoscute sub denumirea de contracte DSK sau contracte NSK);
  • pentru obligațiuni sau contracte cu o durată de cel puțin 8 ani (sau 6 ani pentru contractele încheiate înainte de 1 ianuarie 1990) încheiate înainte de 26 septembrie 1997 cu o companie de asigurări stabilită în Franța, produsele achiziționate sau înregistrate de la 1.1.1998 și atașat la următoarele plăți:

    plăți efectuate înainte de 26.9.1997;

    plăți efectuate începând cu 26.9.1997 pe contracte cu prime periodice atunci când acestea corespund primelor prevăzute inițial în contract;