Avantajele fiscale rămân atractive
Cu un contract de asigurare de viață, asigurătorul este de acord să plătească persoanelor pe care le desemnați banii acumulați în contract la moartea dvs. Acesta din urmă va fi apoi „desfăcut” și acești beneficiari vor primi capitalul cu scutire totală sau parțială de la impozitul pe moștenire. Sistemul fiscal, modificat de-a lungul anilor, este într-adevăr mai mult sau mai puțin avantajos, în funcție de caz.
Dacă ți-ai încheiat contractul din 20 noiembrie 1991
Capitalul transferat beneficiarilor va fi probabil guvernat de 3 regimuri diferite.
• Partea care poate proveni din plăți efectuate înainte de împlinirea a 70 de ani și înainte de 13 octombrie 1998 nu va suporta nicio taxă (inclusiv pentru dobânzile și câștigurile de capital pe care le-au generat).
• Partea rezultată din sumele plătite în contract, încă înainte de vârsta de 70 de ani, dar de data aceasta de la 13 octombrie 1998 - dobânzi și câștiguri de capital incluse - vor fi scutite de impozite în limita de 152.500 € per beneficiar.
Dacă un singur beneficiar primește capital din mai multe contracte diferite, încheiate de la acea dată, acesta va beneficia doar o singură dată de această reducere. Acesta este motivul pentru care, dacă ați investit sume mai mari în asigurări de viață după această dată, poate fi avantajos să distribuiți capitalul între mai mulți beneficiari: aceștia vor beneficia astfel fiecare o dată de reducere.
Și dincolo de această depresie ?
Fiecare beneficiar va plăti un impozit de 20%, indiferent de gradul de rudenie cu el.
Acest lucru nu este în general foarte avantajos în comparație cu scara normală a impozitului pe succesiune între părinte și copil sau între soți. Totuși, rămâne cazul dacă doriți să transmiteți capital altor persoane.
• Dacă capitalul total sau parțial provine din plăți efectuate după împlinirea a șaptesprezecea aniversare, trebuie făcută o distincție, pe de o parte, între sumele plătite - supuse impozitului pe succesiune (în funcție de gradul de rudenie cu beneficiarul), după o indemnizație de doar 30.500 EUR - și, pe de altă parte, dobânda sau câștigurile de capital astfel acumulate, care rămân total scutite de impozite.
Vă rugăm să rețineți, reducerea de 30.500 EUR se aplică o singură dată, pentru tot capitalul investit după 70 de ani, pentru toate contractele deschise începând cu 20 noiembrie 1991. Dacă desemnați mai mulți beneficiari, această reducere va fi împărțită între ei.
Rețineți că, chiar dacă taxa este mai puțin blândă după 70 de ani, poate fi totuși interesant, în anumite cazuri, să efectuați noi plăți după această vârstă. În primul rând, să profite de reducerea de 30.500 EUR (care se adaugă celei de 152.500 EUR care se poate aplica în altă parte). Apoi, pentru că acești bani pot da roade încă de câțiva ani, iar aceste câștiguri vor scăpa de impozitul pe moștenire.