Calcularea și plata soldului; ESTE

După încheierea exercițiului financiar și când conturile companiei sunt stabilite, este necesar să calculați și plătiți soldul IS.

Nu vom discuta în acest articol cazul contribuțiilor suplimentare la SI.

calcularea

Datele de plată a soldului IS

Orice sold IS care poate fi respectat trebuie achitat în același timp cu trimiterea extrasului de sold IS 2572. Iată regulile aplicabile:

  • Pentru companiile care închid la 31 decembrie: cel târziu la 15 mai a anului următor.
  • Pentru alte companii: cel târziu în a 15-a zi a celei de-a patra luni următoare încheierii exercițiului financiar.

Calculul soldului IS

Calculul soldului IS se efectuează în mai mulți pași.

Calculul impozitului pe profit brut pe anul

Primul pas este să calculați impozitul pe profit brut scadent pentru anul.

Pentru aceasta, trebuie efectuat următorul calcul:

Profit fiscal * rata standard IS

Atunci când compania poate beneficia de rata IS redusă, calculul este după cum urmează pe un an fiscal de 12 luni:

(Beneficiu fiscal (până la 38.120 euro) * 15%) + (Beneficiu fiscal - 38.120 (numai dacă beneficiul fiscal este> 38.120 euro) * rata IS standard)

Alocarea datoriilor exigibile

Atunci este necesar să scade din impozitul pe profit brut pe toate creanțele care pot fi percepute (credit fiscal, reducerea impozitului, reportarea deficitelor ...).

Prin urmare, se efectuează următorul calcul:

Creanțe impozabile brute

Alocarea plăților anticipate IS

Atunci când compania a plătit avansuri IS, va fi, de asemenea, adecvat pentru a le scădea din IS datorate după încasarea datoriilor.