Calculul contribuțiilor și contribuțiilor URSSAF

Contribuțiile de asigurări sociale sunt colectate de URSSAF. Acestea sunt obținute printr-o formulă simplă: baza x rata. În funcție de contribuție și de tipul contractului de muncă, baza va fi fie salariul total, fie plafonul de securitate socială, fie o altă bază forfetară. Rata este fixă și specifică fiecărei contribuții.

Care sunt contribuțiile care trebuie plătite către URSSAF? Care sunt ratele și bazele care trebuie utilizate pentru calculul lor ?

Metoda potrivită

Bazele de contribuții URSSAF sunt specifice fiecărui angajat și pot varia în fiecare lună. Prin urmare, este important să aveți grijă deosebită în calculul lor.

Contribuții în cauză

Contribuții: pensionare obligatorie de bază și complementară, boală, maternitate, deces, invaliditate, autonomie, accidente de muncă, familie.

Contribuții: contribuție socială generalizată (CSG), contribuție la rambursarea datoriei sociale (CRDS), transport, locuință, pachet social, finanțarea dialogului social.

Baza egală cu remunerația totală
Baza constă din:

salariu de bază, ponturi, ore suplimentare;

indemnizații compensatorii pentru concediul plătit;

indemnizații de precaritate;

toate primele (prima de murdărie, prima de performanță etc.);

beneficii în natură;

Prestații familiale „extralegal” complementare prestațiilor familiale (suplimente familiale, prime pentru creșă etc.);

ajutoare sociale suplimentare la indemnizațiile zilnice în caz de concediu medical, maternitate sau accident de muncă.

Articole excluse
Anumite elemente nu trebuie luate în considerare pentru calcularea bazei de contribuție:

prestațiile zilnice de securitate socială primite de un angajat în concediu;

indemnizații parțiale de activitate (cu excepția angajaților domiciliați în scopuri fiscale în afara Franței și a angajaților acoperiți de regimul local Alsacia-Mosela);

bonusuri legate de participarea la profit și participarea la rezultatele companiei, daune;

cheltuieli profesionale justificate;

contribuțiile angajatorilor pentru pensii suplimentare și scheme de asigurare (planuri de grup).

A fost implementată o reducere a contribuțiilor angajaților la remunerarea orelor suplimentare și a orelor complementare pentru perioadele care încep de la 1 ianuarie 2019.

Cuantumul reducerii este egal cu produsul unei rate fixate prin decret și remunerația pentru orele suplimentare și orele suplimentare, precum și creșterile salariale corespunzătoare, în limita ratelor de majorare prevăzute de convenția colectivă aplicabilă sau de lege . Reducerea se percepe la nivelul contribuțiilor legale ale angajaților și nu poate depăși această sumă.

Această măsură permite angajatului să fie total scutit de contribuția de pensie de bază și suplimentară a angajaților. CSG-CRDS rămân scadente.

În plus, deducerea standard de 1,50 euro pe oră suplimentară la contribuțiile angajatorilor pentru companiile cu mai puțin de 20 de angajați este menținută fără modificări.

Dacă se aplică o deducere forfetară specifică (DFS), indemnizațiile plătite în rambursarea cheltuielilor profesionale trebuie incluse în baza de contribuție, cu excepția CSG-CRDS.

Baza limitată la "plafonul de securitate socială"

Plafonul de securitate socială, definit la 1 ianuarie al fiecărui an, este o sumă de bază maximă pentru anumite așa-numite contribuții „plafonate”. Pentru 2021 (ca și pentru 2020), este de 41.136 euro pe an sau 3.428 euro pe lună.

Un angajat primește o remunerație lunară de bază de 2.500 de euro, un bonus de vechime de 400 de euro, un bonus de murdărie de 300 de euro și un beneficiu în natură de 270 de euro pentru un vehicul. Remunerația sa este astfel de 3470 de euro (2500 + 300 + 400 + 270), deci peste plafon. În consecință, contribuțiile neacoperite vor fi calculate pe ansamblu (3470 euro), iar contribuțiile plafonate vor fi calculate pe plafonul lunar (3428 euro în 2020).

În caz de muncă cu jumătate de normă, intrare sau ieșire în cursul lunii sau absență neremunerată în cursul lunii, plafonul este proporțional.

Pentru un angajat cu jumătate de normă (72 ore/lună): plafonul aplicabil va fi (72/151,67) × 3428 = 1.627,32 euro (151,67 fiind numărul mediu de ore lucrate pentru o lună cu normă întreagă).

Baza pentru calcularea contribuțiilor nu poate fi mai mică decât salariul minim de creștere interprofesional (SMIC) pe oră înmulțit cu numărul de ore lucrate. Acest minim nu se aplică angajaților ale căror contribuții sunt calculate pe o sumă forfetară, studenților care desfășoară stagii contractuale, agenților de vânzări, reprezentanților și cardului multiplu de casierie (VRP).

Plăci CSG și CRDS
CSG și CRDS sunt plătibile de toți angajații dvs. cu domiciliul în Franța în scopuri fiscale și plătibile printr-un plan de sănătate francez obligatoriu. Baza lor constă din:

98,25% din salariu;

partea finanțată de companie către un fond suplimentar de prevedere sau pensie suplimentară pentru angajat;

contribuțiile angajatorului finanțarea prevederilor și a pensiilor suplimentare;

despăgubiri pentru pensionare sau concedieri, pentru partea care depășește sumele legale sau contractuale;

bonusuri legate de participarea angajaților și participarea la profit în rezultatele companiei;