Câștiguri de capital imobiliare pentru persoane fizice în 2018 Online Expert-Comptable
Persoanele fizice care vând bunuri imobiliare sau valori mobiliare ale companiei pot realiza un câștig de capital, impozabil cu impozitul pe venit. Aceștia beneficiază de un sistem fiscal avantajos, datorită aplicării reducerilor pentru perioada de deținere sau a ratelor specifice (inclusiv noua taxă forfetară pentru câștigurile de capital pe valorile mobiliare transferabile).
Câștiguri imobiliare pentru persoane fizice în 2018
Persoanele fizice care vând bunuri imobile, ca parte a gestionării activelor lor, sunt supuse regimului câștigurilor de capital imobiliare pentru persoane fizice. Acest regim se aplică și vânzărilor realizate de SCI translucide.
Valoarea câștigului de capital impozabil este egală cu diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare, mai puțin cotele pentru perioada de deținere. Există anumite scutiri, în special în ceea ce privește reședința principală a cedentului.
Scutiri de câștiguri de capital imobiliar
Următoarele bunuri sunt scutite de impozitul pe câștigurile de capital:
- Reședința principală a cedentului în ziua transferului
- Bunuri mai mici de 15.000 €
- Proprietate, alta decât locuința principală, în timpul primului transfer, când prețul de vânzare este utilizat pentru achiziționarea sau construirea unei locuințe atribuite locuinței sale principale
- Proprietate expropriată atunci când compensația pentru expropriere este utilizată pentru a achiziționa, construi, reconstrui sau mări una sau mai multe clădiri
- Proprietăți transferate către organizații sociale
În plus, deținătorii unui card de invaliditate sau a unei pensii pentru limită de vârstă și persoanele care locuiesc într-o unitate socială sau medico-socială pentru persoanele în vârstă sau cu dizabilități sunt scutiți atunci când veniturile lor nu depășesc o anumită sumă.
Calculul câștigului de capital imobiliar
Câștigul de capital brut este egal cu diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare. Acesta din urmă trebuie mărit:
- costuri de achiziție (comisioane notariale etc.) care pot fi stabilite la o rată forfetară de 7,5% din prețul de achiziție
- lucrări de construcție, reconstrucție sau extindere care nu au fost deduse din veniturile din proprietate, care pot fi declarate în funcție de suma reală a acestora (cu documente justificative) sau prin aplicarea unei cote forfetare egale cu 15% din prețul de achiziție
Alocație pentru durata detenției
Câștigul de capital brut este redus cu o alocație pentru perioada de deținere. Cu cât proprietatea este deținută mai mult, cu atât este mai mic câștigul de capital impozabil. Pentru impozitul pe venit, această indemnizație este de 6% pe an de la al șaselea la cel de-al 21-lea an și de 4% în al 22-lea an, adică o scutire totală după 22 de ani.
Exemplu: o proprietate vândută după 17 ani va beneficia de o reducere de 12 x 6 = 72%. Prin urmare, doar 28% din câștigul de capital va fi impozabil.
În ceea ce privește contribuțiile de asigurări sociale, indemnizația este de 1,65% din anul 6 până în cel de-al 21-lea an, 1,6% din anul 22 și 9% din anul 23, adică o scutire totală după 30 de ani de detenție.