Ce regim fiscal pentru a alege între IR și IS

Actualizat la 05/02/2018

Impozitul pe profit (IS) și impozitul pe venit (IR) sunt regimurile fiscale la care sunt supuse companiile, automat sau opțional. În regimul IS, managerul primește o remunerație pentru calitatea sa de reprezentant legal, reintegrat în scara impozitului pe venit al gospodăriei sale fiscale. Dacă este și partener, poate primi un dividend integrat în programul de impozitare pe venit. Într-o companie (IR), rezultatul companiei este direct integrat în scara impozitului pe venit al managerului.

Impozitul pe profit și impozitul pe venit: definiții

Impozitul pe profit (IS) și impozitul pe venit (IR) sunt regimurile fiscale la care sunt supuse companiile (automat sau opțional). În funcție de regimul fiscal, înțelegeți metodele de calcul al impozitului, adică de determinare a venitului impozabil și a ratei impozitării.

Care este diferența dintre impozitul pe venit (IR) și impozitul pe profit (IS) ?

Companiile supuse impozitului pe venit (IR) sunt denumite „parteneriate”. Nu sunt răspunzători pentru propria impozitare. Partenerii plătesc impozitul în funcție de cota lor din venitul impozabil al companiei. Se spune că companiile supuse impozitului pe profit (IS) sunt „opace”. Ei înșiși sunt pasibili de un impozit (impozitul pe profit) pe baza veniturilor impozabile. Partenerii sunt, de asemenea, supuși unui impozit (impozit pe venit, deducerea dividendelor) în funcție de puterea lor în cadrul companiei (partener și/sau reprezentant legal al companiei).

Societatea supusă SI: metoda de impozitare

Calculul impozitului pe profit

Într-o companie supusă IS, fiecare participant are propriul impozit:

compania plătește impozitul pe profit (IS) pe baza venitului impozabil pentru anul (cifra de afaceri minus taxele deductibile)

operatorul (operatorii) companiei primesc remunerație pentru funcția lor de reprezentant legal. Această remunerație revine la scara progresivă a impozitului pe venit (persoană fizică) a gospodăriei cu impozite personale

persoanele care primesc un dividend pentru calitatea lor de partener reintegrează această sumă în scara progresivă a impozitului pe venit (persoană fizică) a gospodăriei cu impozite personale

Atunci când o persoană combină statutul de partener și funcția de manager, trebuie să își reintegreze remunerația și dividendul în scara progresivă a impozitului pe venit al gospodăriei sale fiscale.

Cota impozitului pe profit în 2018

În 2018, impozitul pe profit este egal cu:

15% din rezultatul impozabil al companiei până la 38.120 euro (cota redusă) - rezultatul corespunzător cifrei de afaceri minus taxele deductibile

28% din profit între 38.120 euro și 500.000 euro (rata intermediară)

33,33% din porțiunea de venit peste 500.000 euro (tarif complet)

Cota redusă a impozitului pe profit de 15% este deschisă numai companiilor cu o cifră de afaceri anuală mai mică de 7.630.000 de euro fără taxe, al căror capital social este integral vărsat și deținut cel puțin 75% de către persoane fizice sau de către întreprinderi care îndeplinesc aceste criterii.