Cheltuieli medicale - Deduceți cheltuielile medicale în declarația fiscală - Cheltuieli extraordinare în

Acesta este modul în care declarați cheltuielile medicale în declarația dvs. fiscală

Avocatul fiscal și absolventul de afaceri Udo Reuß este responsabil pentru problemele fiscale la Finanztip. Înainte de aceasta, a lucrat pentru diferiți editori de afaceri și specialiști precum Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware și Vogel Business Media - 14 ani din care a lucrat ca redactor-șef al revistelor de specialitate. El extrage hotărârile relevante pentru economizatorii de impozite din legislația fiscală complexă.

Cheltuielile pentru ochelari, proteze dentare, fizioterapie sau acupunctură sunt cheltuieli medicale tipice pe care le puteți deduce din impozite ca sarcini extraordinare.
Cu toate acestea, trebuie să fi depășit limita de încărcare individuală (sarcină rezonabilă) pentru aceasta. Acest lucru depinde de suma veniturilor dvs., de starea civilă și de numărul copiilor dvs.
Potrivit unei hotărâri a Curții Fiscale Federale, sarcina rezonabilă pentru fiecare contribuabil trebuie stabilită în funcție de nivelurile de venit. Ca urmare, sume mai mari sunt deductibile. Vă puteți determina încărcarea rezonabilă individuală cu un calculator.
Profilaxia nu este utilă pentru impozit: autoritățile fiscale nu recunosc costurile pentru măsurile preventive.

Mai întâi certificatul, apoi tratamentul - această secvență crește șansele ca biroul fiscal să vă recunoască cheltuielile.
Costurile de prescripție, coplățile pentru medicamente și cheltuielile de călătorie către medici și clinici sunt, de asemenea, deductibile.
În declarația dvs. fiscală, în declarația de impozite, indicați costurile de boală, spa și îngrijire medicală în anexă Cheltuieli extraordinare. Lista noastră de verificare conține sfaturi cu privire la aceasta și la alte încărcări neobișnuite.

În acest ghid

Vei avea peste un an cheltuieli foarte mari din cauza problemelor de sănătate, atunci sunt mari șanse să obțineți în schimb mai puține impozite trebuie sa plateasca. Cu toate acestea, trebuie să treci un prag magic pentru asta, așa-numitul povară personală rezonabilă.

Cum determinați povara personală rezonabilă?

povară rezonabilă este o variabilă de calcul care depinde atât de suma totală a venitului, cât și de numărul de copii aflați în întreținere. Numai când asta depășit este redusă de aceasta Cantitate in exces impozitul ca o povară extraordinară. Aceasta înseamnă că persoanele cu venituri mari și fără copii trebuie să cheltuiască mai mulți bani pe servicii medicale decât salariații medii pentru a-și reduce povara fiscală.

Există trei niveluri de venit, în care, în funcție de starea civilă, diferite procente de venit (1-7 procente) trebuie cheltuite ca o povară rezonabilă (secțiunea 33 EStG). Așa arată gradația:

până la 15.340 euro,
mai mult de 15.340 euro la 51.130 euro și
mai mult de 51.130 euro.

Până la începutul anului 2017, autoritățile fiscale și mulți avocați au fost de părere că procentul mai mare din venitul total (salariu, dar și venituri din chirii sau dobânzi) se aplică ca o povară rezonabilă, chiar dacă pragul la nivelul următor este depășit doar cu câțiva euro . Curtea Fiscală Federală (BFH) a decis altfel: în special în zonele de frontieră ale nivelurilor de venit, această păstrare rigidă ar putea duce la impozitare nejustificată (hotărârea din 19 ianuarie 2017, Az. VI R 75/14).

Un exemplu: Aveți doi copii în întreținere și, împreună cu partenerul dvs., venituri în valoare totală de 58.550 EUR. Până în prezent, în conformitate cu articolul 33 din Legea privind impozitul pe venit, 4% din aceasta a fost considerată o povară rezonabilă, adică 2.342 de euro. Numai atunci când ați depășit această sumă, suma în exces a devenit o povară extraordinară.

Fiecare dintre cele trei niveluri de venit dar trebuie privit în mod izolat pentru a duce la o impozitare echitabilă, au decis conducătorii judecătorilor de finanțe.

În exemplul nostru, aceasta înseamnă:

2% din 15.340 €	306,80 €
3% din 35.790 € (51.130 € minus 15.340 €)	1.073,70 €
4% din 7.420 € (58.550 € minus 51.130 €)	296,80 €
total	1.677,30 €

Comparativ cu vechea reglementare, există o povară rezonabilă cu 664,70 euro mai puțin sau cu 665 euro mai mult, pe care o puteți deduce ca o povară extraordinară.

Vă puteți calcula povara rezonabilă individuală cu ajutorul unui calculator gratuit de la administrația financiară determină-te.

În această decizie, BFH a confirmat, de asemenea, că povara extraordinară în caz de boală poate fi în general redusă de povara rezonabilă. Judecătorii nu au putut identifica o încălcare constituțională. Cu toate acestea, BFH a primit un nou proces (Az. VI R 48/18). El ar trebui să verifice dacă povara rezonabilă a bolilor și a costurilor de îngrijire este constituțională. Prin urmare, facturile fiscale sunt doar în acest sens stabilit provizoriu. Deci, ele pot fi schimbate mai târziu. Un alt caz este în prezent în curs la BFH în temeiul Az. VI R 18/19.

Contribuabilii ar trebui să fie proprietarii lor cheltuieli medicale totale Specificați în declarația fiscală și așteptați să vedeți când și cum va decide BFH. Dacă îi judecă pe contribuabili în mod pozitiv, atunci puteți beneficia de acest lucru retrospectiv și automat. Nu trebuie să depuneți o obiecție din cauza notificării provizorii.

bacsis: În declarația dvs. fiscală, menționați toate cheltuielile medicale pe care le-ați achitat și pe care le puteți dovedi. Cu toate acestea, oricine urmează o dietă pentru a preveni problemele articulare la o vârstă ulterioară nu economisește taxe. Același lucru este valabil și pentru cheltuielile cu suplimente de vitamine, suplimente alimentare și curățarea dinților. Costurile măsurilor generale de sănătate preventive sunt Nu deductibil ca poveri extraordinare (secțiunea 33 EStG).

În hotărârea din 19 ianuarie 2017, judecătorii BFH au decis, de asemenea, că suma totală a venitului ca bază pentru calcularea sarcinii rezonabile nu ar trebui redusă prin contribuțiile la un sistem de pensii profesionale. Un consilier fiscal angajat care a plătit în sistemul de pensii al consilierului fiscal a dat în judecată.

Strângeți chitanțe

Colectarea peste an toate chitanțele de la farmacii, opticieni sau alți furnizori de servicii medicale. De asemenea, notați-le pe toate Plimbari, pe care l-ați întreprins din motive medicale adecvate. De asemenea, le puteți deduce în scopuri fiscale. Apropo: multe farmacii oferă acum, de asemenea, să păstreze un cont pentru clienții lor și să pregătească o declarație anuală pentru ei.

Care costuri sunt deductibile?

Cheltuielile medicale sunt utilizate pentru vindecarea sau ameliorarea unei boli. Tot ceea ce se încadrează în acest domeniu poate fi găsit în linia 13 din declarația de impozit pe venit din 2019 Plantează sarcini extraordinare se aplică ca o povară extraordinară.

Cheltuieli medicale - Aceasta include și cheltuielile suportate de medicul dentist, medicul alternativ, logopedul, psihoterapeutul sau kinetoterapeutul. Condiție preliminară: practicantul dvs. are o licență.

Medicamente prescrise - Pentru a putea deduce cheltuielile medicale, aveți nevoie de o rețetă de la medic. Oricine cumpără Viagra, amplificator sexual prescris din punct de vedere medical, în farmacie, pentru contul propriu, ar trebui să încaseze facturile pe parcursul anului și poate introduce costurile în declarația fiscală pentru încărcăturile extraordinare. Pilula contraceptivă nu este de obicei deductibilă, deoarece este o formă de contracepție care are costuri tipice de viață. Cu toate acestea, în cazuri individuale, pilula poate fi recomandabilă din punct de vedere medical, de exemplu în cazul tulburărilor ciclului menstrual, acneei legate de hormoni sau a bolilor ereditare, cum ar fi schizofrenia. Rețeta unui medic în astfel de cazuri poate economisi bani, deoarece este atunci o cheltuială medicală deductibilă pe care trebuie să o suportați.

Medicamente fără prescripție medicală - Acestea sunt la fel de deductibile ca remedii naturale, pentru care asigurarea de sănătate nu acoperă niciun cost. Condiție prealabilă: medicul o prescrie. În cazul unei boli persistente cu consum continuu de anumite medicamente, remedii și ajutoare, este suficientă o singură prezentare a unei rețete.

Taxe de prescripție - Sunt deductibile integral ca cheltuieli medicale. Cu toate acestea, va trebui apoi să primiți o chitanță pentru toate taxele de prescripție.

Instrumente - Acestea includ ochelari, proteze dentare, aparate auditive, scaune cu rotile și alte „aparate în sens restrâns”, așa cum se numește în jargonul fiscal. În cazul paturilor speciale, dispozitivelor de masaj și a altor „ajutoare în sens mai larg”, trebuie să dovediți necesitatea medicală prin intermediul unui certificat de la un ofițer medical sau al serviciului medical al asigurărilor de sănătate (MDK).

Plimbari - Puteți deduce costurile de călătorie pentru un tratament. În anumite circumstanțe, acest lucru se aplică și atunci când mergeți să vizitați o rudă bolnavă.

Tratamente alternative - Acupunctura sau oxigenoterapia trebuie recunoscute de către biroul fiscal în conformitate cu jurisprudența și nu trebuie să impună cerințe excesiv de stricte privind deducerea costurilor individuale.

Costuri nerambursate în străinătate - Dacă v-ați îmbolnăvit în timpul unei călătorii private sau de afaceri în străinătate, ar trebui să menționați aceste costuri în declarația fiscală. Extrasul cardului dvs. de credit este suficient pentru aceasta. Dar este mai bine să obțineți o factură de la medic sau spital. Dacă ați plătit într-o altă monedă decât euro, conversia se va face la rata curentă la care ați fost facturat pentru cheltuieli.

Vaccinări - Puteți întrerupe vaccinările înainte de a călători în străinătate, cu condiția să fi fost prescrise de un medic.

Masaje, pachete calde, băi și clisme - Trebuie să demonstrați necesitatea medicală a acestor tratamente cu un certificat medical. Certificatul trebuie să fi fost emis înainte de începerea tratamentului.

Costuri de îngrijire pentru o rudă într-o casă de bătrâni - Condiția prealabilă pentru deductibilitate este că ruda dvs. a trebuit să meargă la un azil de bătrâni din cauza bolii.

Sfaturi pentru personalul medical - Acestea sunt deductibile într-un cadru rezonabil ca cheltuieli extraordinare. Specificați destinatarii individuali și valoarea bacșișului cu precizie și solicitați-i să confirme primirea.

Cura de baie și de vindecare - Condiția prealabilă pentru recunoaștere este că vindecarea poate preveni o boală iminentă. În cazul tratamentelor climatice, stațiunea medicală indicată medical și durata preconizată trebuie să fie certificate.

Tovarăș - Puteți deduce costurile pentru cineva care însoțește o rudă neajutorată.

sala - De exemplu, dacă începeți antrenamentul înapoi după o hernie de disc, este posibil să puteți deduce taxa de membru pentru sala de sport. Este important ca acest antrenament să fie destinat în mod special pentru ameliorarea unei boli și să fie dirijat de un medic sau de un medic alternativ. Prin urmare, cereți medicului dumneavoastră să certifice instruirea. Apoi, faceți o întâlnire cu medicul de la departamentul de sănătate. Veți avea nevoie de un certificat medical oficial de la acesta, pe care îl puteți prezenta la fisc, ca dovadă.

Ce se aplică copiilor bolnavi

În cazul în care copilul dumneavoastră este bolnav și acest lucru vă determină costuri neobișnuit de mari, puteți obține o parte din el înapoi de la autoritățile fiscale. Deci, biroul fiscal recunoaște cheltuielile pentru Însoțirea unui copil bolnav dacă poți dovedi necesitatea medicală. Acesta este cazul, de exemplu, dacă copilul dumneavoastră și-a rupt ambele picioare și, în consecință, stă temporar pe un scaun cu rotile. Fiscul trebuie chiar să recunoască costurile pentru călătoriile intermediare ale însoțitorului acasă dacă nu este rezonabil ca această persoană să aștepte tratamentul.

În plus față de beneficiile fiscale pentru copiii din educație, părinții pot solicita cheltuieli școlare ca o cheltuială excepțională dacă sunt cheltuieli medicale imediate. De exemplu, cheltuielile pentru un internat pot fi deduse dacă copilul este tratat acolo pentru dislexie. Acest lucru se aplică cel puțin la ponderea cheltuielilor medicale. Același lucru este valabil și pentru costurile logopediei.

De asemenea, puteți anula călătoriile de vizitare

Puteți anula călătoriile de vizită la o clinică atâta timp cât persoana bolnavă este un membru al familiei. Este important ca vizita să fie necesară pentru recuperarea fizică sau mentală a pacientului. Și pentru aceasta ar trebui ca medicul care vă tratează să certifice necesitatea medicală.

Costurile reale de călătorie sunt deductibile, sau o cotă forfetară de 0,30 euro pe kilometru pentru călătoriile cu un vehicul privat. Costurile de cazare sunt, de asemenea, deductibile în caz de boli foarte grave sau dacă distanța până la orașul natal este mare. De exemplu, fiscul recunoaște factura pentru o pensie dacă un copil este operat într-o clinică specială aflată la 250 de kilometri distanță.

Deduceți cheltuielile de călătorie din cauza bolii

Fiscul recunoaște costurile pentru călătoriile la medic, terapie sau alte tratamente. Puteți adăuga fie cheltuielile efective - tot pentru un taxi - fie o rată forfetară de 0,30 euro pe kilometru parcurs. Cu toate acestea, dacă utilizați propria mașină, costurile de călătorie deductibile sunt limitate: sunt deductibile numai în suma care corespunde costului utilizării transportului public. O excepție se aplică numai dacă nu există o conexiune rezonabilă de transport public.

Fertilizarea in vitro poate fi deductibilă

Desigur, există și dispute cu privire la cheltuielile medicale. Prin urmare, merită întotdeauna, în primul rând, să solicitați toate cheltuielile medicale suportate în cursul anului în declarația de impozit pe venit. Acest lucru este demonstrat de cazul unei femei necăsătorite care a pretins o expunere excepțională la costul inseminării artificiale și a reușit să o facă. Curtea Fiscală Federală a fost de acord cu argumentarea acestora (hotărârea din 10 mai 2007, Az. III R 47/05).