Chitanță de ospitalitate - Cum să obțineți deductibilitate de ospitalitate din impozitul fiscal deductibil pentru

Obligații de dovadă strictă pentru gazdă

Avocatul fiscal și absolventul de afaceri Udo Reuß este responsabil pentru problemele fiscale la Finanztip. Înainte de aceasta, a lucrat pentru diferiți editori de afaceri și specialiști precum Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware și Vogel Business Media - 14 ani din care a lucrat ca redactor-șef al revistelor de specialitate. El extrage hotărârile relevante pentru economizatorii de impozite din legislația fiscală complexă.

Există obligații foarte stricte de a furniza dovezi și documentația se aplică costurilor de divertisment.
Scopul divertismentului este doar unul dintre lucrurile pe care trebuie să le documentați. În plus, aveți nevoie de o chitanță de la restaurant pe care sunt listate mâncarea și băuturile consumate.
În orice caz, costurile trebuie să fie profesionale sau operaționale.
Lucrătorii independenți pot numi, de exemplu, inițierea de afaceri cu un nou client sau încheierea unui contract ca scop specific al divertismentului.
Angajaților, pe de altă parte, le este mult mai dificil să facă un motiv profesional credibil.
Dacă biroul fiscal recunoaște cheltuielile, puteți deduce doar 70% din acestea ca cheltuieli comerciale sau cheltuieli comerciale.

În acest ghid

Mâncarea împreună și costurile ca. indusă profesional Deducerea impozitelor - nu este atât de ușor. Pentru că o vizită la un restaurant atinge întotdeauna zona vieții private, verificați funcționarii fiscali aceste costuri temeinic și deseori le anulează. Acest lucru se poate întâmpla cu ușurință, deoarece trebuie să îndepliniți multe cerințe pentru deducerea impozitului.

30 la sută din costuri nu sunt deductibile

Cheltuielile pentru alimentația companiei sau profesionale pentru alte persoane sunt considerate costuri de divertisment. Este vorba în principal de mâncare și băutură în restaurante. Doar 70% din cheltuielile rezonabile pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri sau cheltuieli publicitare. Cu toate acestea, plătitorii de TVA pot deduce întreaga taxă de intrare pentru aceasta.

Restricția deducerii este reglementată în secțiunea 4, paragraful 5, numărul 2 din Legea privind impozitul pe venit. Cerințele detaliate și cerințele de documentare sunt, de asemenea, stabilite acolo. Motivul pentru care 30 la sută din costuri sunt considerate private este că gazda economisește costuri private pentru propria gospodărie vizitând restaurantul. La urma urmei, mănâncă cu tine.

Ajutor pentru declarațiile fiscale

Aceste ghiduri vă vor ajuta cu declarația fiscală: declarație fiscală, software de impozitare, asociații de ajutor pentru impozitul pe venit, consultanți fiscali, Elster, recuperarea documentelor
Sfaturi și instrucțiuni fiscale pentru completarea declarației fiscale din 2019 sunt disponibile în cartea electronică gratuită de 20 de pagini.

Trebuie să demonstrezi asta

De regulă, oaspeții tăi se distrează într-un restaurant. Veți avea nevoie de o chitanță de la restaurant. Ar trebui să luați în considerare următoarele puncte.

Toate alimentele și băuturile consumate trebuie să fie listate pe chitanță cu prețuri individuale și totale.
Pe partea din spate a chitanței veți găsi de obicei un câmp în care puteți numi ocazia ospitalității și a persoanelor servite.
Trebuie să semnați această factură cu data.
Aceste informații trebuie furnizate cu promptitudine, adică în decurs de aproximativ zece zile.
Dacă nu aveți o factură de catering tipărită, trebuie să documentați în scris locul, ziua, participanții și ocazia divertismentului, precum și valoarea cheltuielilor în caz contrar.

În principiu, există obligații oarecum mai ușoare de a furniza dovezi pentru facturi pentru sume mici de până la 150 de euro. În cazul chitanțelor care depășesc această sumă, ar trebui să aveți o factură întocmită în care sunteți numit gazdă.

Dovediți un motiv profesional

Motivul divertismentului este doar un scop profesional sau profesional. Fiscul probabil respinge formulări succinte, cum ar fi „prânz de afaceri” sau „briefing”. În acest moment, trebuie să fiți mai specific și să faceți ca mediul de afaceri al divertismentului să fie credibil.

Dacă pe chitanță lipsește doar una dintre informațiile solicitate mai sus, biroul fiscal poate refuza deducerea fiscală.

Angajații pot avea și cheltuieli de divertisment

Antreprenorii trebuie să aibă grijă de propriile vânzări și profituri. Prin urmare, este de înțeles că acești prieteni de afaceri îi invită la cină pentru a negocia contracte într-o atmosferă plăcută.

În cazul angajaților, un motiv profesional pentru divertisment trebuie să fie decisiv și pentru o deducere fiscală. Lucrătorii de teren care primesc comisioane sau manageri care sunt recompensați pe baza succesului pot dovedi mai ușor astfel de ocazii.

Promoțiile, nunțile, nașterile și zilele de naștere sunt considerate motive private pentru sărbători. Până de curând, regula clară a fost că costurile pentru astfel de sărbători aparțin sferei private și, prin urmare, nu sunt deductibile - chiar dacă sărbătoriți împreună cu colegii.

Trei hotărâri judecătorești pun acum la îndoială această claritate: în ambele cazuri, judecătorii au permis contribuabililor să își reclame divertismentul în scopuri fiscale. Într-un caz, ziua cea mare a fost - pe lângă o ocazie profesională - fundalul unei sărbători. În celălalt caz, un manager și-a sărbătorit ziua de naștere exclusiv cu (foști) angajați. În ambele cazuri, contribuabilii ar putea solicita cheltuieli legate de venituri. Într-un al treilea caz, Curtea Fiscală Federală a confirmat costurile publicitare pentru o aniversare a serviciului.

Cazul 1: petrecere de ziua de naștere și numirea unui consilier fiscal

În primul caz, a fost vorba despre un consultant fiscal care și-a folosit numirea oficială și cea de-a 30-a aniversare ca ocazie de a sărbători cu 46 de colegi de la firma sa de avocatură și 53 de prieteni și familie într-o primărie închiriată. El a dovedit acest lucru pe baza unei liste de participanți pe care a prezentat-o la fisc.

Curtea Fiscală Federală (BFH) a recunoscut un motiv profesional pentru costurile de divertisment ale colegilor săi (hotărârea din 8 iulie 2015, Az. VI R 46/14). Costurile totale pot fi împărțite într-o parte privată și una profesională. În consecință, costurile de divertisment pentru colegi pot fi costuri de publicitate. Cu toate acestea, BFH a făcut o condiție prealabilă ca invitațiile să fie emise în conformitate cu criterii abstracte, legate de locul de muncă, de exemplu, dacă acestea se aplică tuturor angajaților dintr-un departament sau o firmă de avocatură.

Cazul 2: ziua de naștere

Această hotărâre a fost decisivă pentru o nouă hotărâre a Curții Finanțelor Renania-Palatinat (12 noiembrie 2015, Az. 6 K 1868/13, plângere de neadmisie depusă la Curtea Fiscală Federală: Az. VI B 131/15). Această instanță a permis, de asemenea, unui contribuabil să deducă costul unei zile de naștere rotunde ca cheltuieli de afaceri. În acest caz, era vorba de un director general care avea doar (foști) angajați și președintele consiliului de supraveghere invitat la o sărbătoare în incinta companiei. Costurile au fost menținute în limite rezonabile la 35 de euro de persoană. În plus, directorul general a organizat alte petreceri aniversare private.

Instanța fiscală a ajuns la concluzia că costurile pentru sărbătoare în mediul profesional sunt costuri de publicitate. Ocazia reală este una privată, dar imaginea de ansamblu vorbește pentru o ocazie profesională. Odată cu sărbătoarea, directorul general a contribuit la o atmosferă de lucru bună. La scurt timp ar trebui să se decidă dacă contractul său va fi prelungit. În cele din urmă, și-a asigurat veniturile cu această măsură.

Cu toate acestea, biroul fiscal a depus o plângere de neadmisie la Curtea Fiscală Federală, care acum trebuie să se pronunțe asupra acesteia. Oficiul Fiscal de Stat din Renania-Palatinat a anunțat că oficiile fiscale ale acestui stat federal nu vor recunoaște această hotărâre până când instanța superioară nu va clarifica acest lucru.

Cazul 3: aniversare de serviciu

Cu toate acestea, această jurisprudență prietenoasă cu contribuabilii este acum consolidată, așa cum arată hotărârea BFH din 20 ianuarie 2016 (Az. VI R 24/15). Un oficial fiscal care și-a sărbătorit cea de-a 40-a aniversare alături de colegii săi din biroul fiscal a dat în judecată.

El i-a invitat pe toți colegii prin e-mail și i s-a permis să deducă băuturile și gustările pe care le comandase și le plătise drept cheltuieli publicitare. Deoarece o aniversare de serviciu este un eveniment legat de locuri de muncă, BFH a stabilit.

Cheltuielile pentru acest lucru pot fi aproape exclusiv legate de afaceri dacă angajatul îndeplinește următoarele cerințe:

Angajatul acționează ca gazdă și stabilește lista de invitați.
Întrucât granița dintre colegi și prieteni privați poate fi fluidă, oaspeții de afaceri nu ar trebui invitați individual, ci conform unui criteriu abstract: de exemplu, toți colegii, întregul departament, toți reprezentanții de vânzări, persoanele în vârstă sau stagiarii companiei etc.
Sărbătoarea ar trebui să aibă loc la sediul angajatorului și, în mod ideal, cel puțin parțial sau la limita programului regulat de lucru, de exemplu după-amiaza târzie în timpul săptămânii sau în pauza de masă.
În ceea ce privește efortul, acesta ar trebui menținut în cadrul obișnuit. O băutură cu șampanie și vin cu aperitive este cu siguranță inclusă.
Diferențierea de cheltuielile de reprezentare: Oricine invită rude, prieteni personali, membri ai vieții publice, cum ar fi primarii, consilierii orașului, jurnaliștii, trebuie să știe că aceștia aparțin sectorului privat și pot obiecta cel puțin parțial invitației lor la o cauză profesională. Cel puțin partea din costuri care poate fi atribuită clienților de afaceri este deductibilă.

Ocazia sărbătorii este doar unul dintre mai multe criterii. Imaginea de ansamblu decide dacă și în ce măsură costurile publicitare sunt deductibile.

Sfaturile sunt, de asemenea, deductibile

De asemenea, puteți lăsa sfaturi. Sunteți în siguranță atunci când personalul de service confirmă pontul primit pe chitanță. Dacă este o suprataxă normală, este suficient dacă observați bacșișul plătit manual.