Compensație și regim fiscal și social pentru orele suplimentare
Preferi să recurgi la ore suplimentare decât la muncă temporară, deoarece angajații tăi sunt deja instruiți pentru munca necesară. Dar vă temeți de un cost semnificativ în ceea ce privește compensația.
Cum sunt calculate majorările salariale datorate pentru orele suplimentare? Sunt scutite de taxe? Dar contribuțiile sociale legate? Care sunt regulile de urmat ?
Metoda potrivită
În absența unui acord colectiv, se aplică tarifele legale de mai sus.
Nu contează modul în care este plătit angajatul (salariu fix, cu bonusuri, pe sarcină, pe bucăți). Baza pentru calcularea creșterii pentru orele suplimentare include toate elementele de compensare aferente activității angajatului: salariul de bază, prestațiile în natură, bonusurile cu caracter de salariu (pentru pericol, insalubritate, frig, frecvență, localizare geografică, suprataxe pentru munca de noapte, Duminica și sărbătorile legale, rezultate sau rezultate în funcție de activitate).
Sunt excluse:
- rambursarea cheltuielilor, primele pentru murdărire, uzura îmbrăcămintei, coșului;
- bonusuri pentru vechime;
- bonusuri de participare la profit;
- prime excepționale, de concediu sau a 13-a lună;
- suplimentul diferențial pentru întreținerea salariului în cazul orelor de lucru reduse.
Consultați dispozițiile contractuale sau practicile aplicabile în compania dvs., care pot prevedea dispoziții mai favorabile, de exemplu, inclusiv un bonus de vechime.
Orele suplimentare lucrate peste cotă dau dreptul la o indemnizație de odihnă obligatorie - COR (vezi secțiunea „Pentru a merge mai departe”).
Este stabilit prin contract colectiv, fără a putea fi mai mic de:
- 50% pentru companiile cu cel mult 20 de angajați;
- 100% pentru companiile cu mai mult de 20 de angajați.
În absența unui acord colectiv, se aplică tarifele de mai sus.
Repaus compensatoriu de înlocuire
La aplicarea unui acord de companie sau de sucursală sau prin decizie unilaterală a angajatorului, plata totală sau parțială a orelor suplimentare lucrate în cadrul cotei anuale poate fi înlocuită cu pauză compensatorie (consultați fișa dedicată din „Pentru a merge mai departe” secțiune).
Orele suplimentare care depășesc durata legală de 35 de ore dau dreptul la o deducere fixă egală cu 1,50 euro pe oră, indiferent dacă sunt sau nu incluse în cota anuală.
Pentru angajații care fac obiectul unui contract cu rată fixă în zile pe parcursul anului, deducerea este egală cu de 7 ori această sumă, adică 10,50 euro pentru fiecare zi de odihnă la care renunță angajații, dincolo de plafonul de 218 de zile.
Vă rugăm să rețineți că nu se aplică orelor suplimentare.
Această deducere, care se referă la contribuțiile angajatorului, este supusă următoarelor condiții:
- respectarea prevederilor legale și contractuale privind programul de lucru;
- plata unei ore suplimentare cel puțin egală cu cea a unei ore care nu a crescut;
- nicio substituire a remunerației pentru orele sau zilele acoperite de alte elemente ale remunerației, cu excepția cazului în care a trecut o perioadă de 12 luni.
Un dispozitiv pentru reducerea contribuțiilor angajaților, desființat din septembrie 2012, a fost reinstalat pentru perioadele care încep de la 1 ianuarie 2019, privind remunerarea orelor suplimentare și a orelor suplimentare, în limita ratelor de creștere convenite sau statutare.
Compensația plătită pentru orele suplimentare are dreptul la reducere:
- tradiționale (în limita sau dincolo de cota anuală, lunară sau nu, remunerată total sau parțial printr-o perioadă de odihnă compensatorie echivalentă etc.);
- a lucrat peste 1.607 de ore, pentru angajații în baza unui contract cu rată fixă, în ore pe parcursul anului;
- efectuate de angajații care beneficiază de un aranjament al timpului lor de lucru pe o perioadă de referință mai lungă de o săptămână (anualizare, rate forfetare, acorduri de modulare etc.) dacă perioada de referință a început în N-1 și se termină în N și cu excepția de ore lucrate mai puțin de 1607 ore când durata anuală stabilită prin contract colectiv este mai mică decât acest nivel;