Cum funcționează TVA
Cu excepția microîntreprinderilor și a persoanelor care desfășoară activități independente, toate întreprinderile au obligații de respectat în ceea ce privește TVA și mulți creatori de afaceri se întreabă despre cum funcționează TVA.
Prin urmare, vă vom prezenta la nivel global cum funcționează TVA pentru a vă informa corect despre ceea ce trebuie să stăpâniți despre asta.
Funcționarea generală a TVA
Într-o anumită perioadă (determinată în legătură cu regimul TVA, despre care vom discuta mai târziu), o companie colectează TVA de la clienții săi pentru toate vânzările sau serviciile pe care le efectuează și plătește TVA furnizorilor săi pentru toate achizițiile și cheltuielile generale pe care le efectuează.
TVA-ul plătit furnizorilor se numește „TVA deductibil”.
La sfârșitul acestei perioade, compania se poate afla în una dintre următoarele trei situații:
- fie TVA-ul pe care l-a încasat de la clienții săi este mai mare decât TVA-ul pe care l-a avansat furnizorilor săi: în acest caz, compania trebuie să restituie TVA-ul în exces serviciului fiscal,
- fie TVA avansat furnizorilor este mai mare decât TVA colectat de la clienții săi: în acest caz, compania beneficiază de un credit TVA care poate fi rambursat în anumite condiții sau imputabil pentru următorul exces de TVA,
- fie TVA colectat de la clienți este egal cu TVA avansat furnizorului: în acest caz, nu există surplus sau credit.
Prin urmare, nu există niciun impact pentru companie: TVA este neutru. Pe de altă parte, poate genera nepotriviri ale fluxului de numerar.
Detalii despre modul în care funcționează TVA
Regimuri de TVA
În funcție de dimensiunea sa, compania este plasată sub un regim de TVA care determină în special frecvența care trebuie respectată pentru declarațiile de TVA și plățile către serviciul fiscal.
Este întotdeauna posibil să optați pentru regimul mai ridicat al TVA, adică prevăzut pentru companiile care ating pragurile peste cele care vă privesc.
Pentru mai multe informații, unul dintre articolele noastre se referă la acest punct: regimurile TVA.
TVA colectat pe debite sau încasări ?
La sfârșitul fiecărei perioade, compania declară TVA pe care a încasat-o de la clienții săi. Există două dispozitive:
- TVA colectat la debite: compania trebuie să declare TVA luând ca eveniment operativ data facturii (în majoritatea cazurilor), acestea sunt în principal companii cu activitate de vânzare,
- TVA colectat la chitanțe: compania trebuie să declare TVA reținând ca eveniment operativ data încasării, aceasta se referă în special la companiile de servicii.
Notă: TVA la încasări este mai avantajoasă în ceea ce privește fluxul de numerar, deoarece declarați TVA (și deci decontați orice TVA în exces la impozite) din momentul în care clientul v-a plătit.
La sfârșitul exercițiului financiar: dacă sunteți în TVA colectat la debite, soldul TVA colectat este în mod normal zero la sfârșitul anului contabil și dacă sunteți în TVA colectat la încasări, soldul corespunde TVA aferent comerțului creanțe neplătite la sfârșitul anului.
TVA recuperabil pe debite sau debursări ?
Principiul este același ca mai sus, două situații trebuie distinse la nivelul recuperării TVA:
- În primul rând, există TVA deductibil pe debite: data facturii este utilizată pentru a determina perioada în care TVA este recuperabilă,
- și apoi TVA deductibil la plăți: data de plată a furnizorului este utilizată pentru a determina perioada în care TVA este recuperabilă.