Cum se anulează corect echipamentul de lucru
Fromsteuer.de-Redaktion
Ultima actualizare: 23 noiembrie 2020
Echipamente de lucru, cum ar fi B. un laptop, puteți anula taxa.
Din punct de vedere fiscal, deprecierea este deosebit de interesantă pentru dvs., ca angajat, atunci când vine vorba de echipamente de lucru scumpe. Până la o sumă brută de 952 EUR, puteți solicita costurile de achiziție pentru echipamentele de lucru (de ex. Computer, imprimantă) imediat și integral în declarația dvs. de impozitare, ca cheltuieli legate de venituri. Echipamentele de lucru mai scumpe trebuie anulate pe parcursul mai multor ani, în funcție de deprecierea sa. Apoi, puteți revendica valoarea deprecierii din anul respectiv (adică amortizarea) ca cheltuieli legate de venituri în scopuri fiscale. Citiți în acest articol ce ar trebui să știți despre amortizarea declarației dvs. de impozit pe venit.
Ce echipamente de lucru pot solicita ca cheltuieli legate de venituri?
Din păcate, în legislația privind impozitul pe venit există doar o definiție vagă a echipamentelor de lucru care pot fi deduse ca cheltuieli legate de venit. În consecință, cheltuielile de publicitate sunt toate „cheltuielile pentru achiziție, pentru asigurarea și menținerea venitului”. Exemple tipice sunt costurile pentru scule sau îmbrăcăminte tipică de lucru. Cu toate acestea, în principiu, puteți solicita și costurile pentru toate articolele pe care le utilizați în principal pentru activitatea dvs. profesională și le cumpărați în mod privat în scopuri fiscale - sau cel puțin încercați să.
În practică - așa cum se întâmplă atât de des în legislația fiscală - recunoașterea depinde întotdeauna de plauzibilitatea declarației dumneavoastră. În cazul unui aparat de dictare pur utilizat de un jurnalist, fiscul își va asuma întotdeauna utilizarea profesională. Cu toate acestea, dacă nu este clar dacă un articol este utilizat profesional sau privat, biroul fiscal refuză să deducă cheltuielile legate de venituri și vede cheltuielile ca fiind costuri ale vieții private. Dar și aici se aplică următoarele: nu există reguli fără excepții, deoarece puteți revendica un computer relativ ușor (cel puțin până la o proporție de 50% utilizare profesională) în declarația de impozit pe venit (argumente: formare continuă, cercetare, inclusiv pentru declarația de impozitare).
Dacă nu ați efectuat achiziții majore, ar trebui să includeți în declarația de impozitare cel puțin o indemnizație forfetară pentru echipamente de lucru de 110 EUR. Până la această limită, biroul fiscal nu necesită de obicei documente. Cu toate acestea, administrația fiscală nu ține cont de această rată forfetară, ci doar dacă în declarația de impozit pe venit sunt furnizate informații corespunzătoare.
Cum se determină valoarea deprecierii pentru echipamentele tipice de lucru
Când biroul fiscal recunoaște un obiect ca echipament de lucru, întrebarea este de obicei cum este anulat. Practic, se aplică o distribuție uniformă a costurilor de achiziție pe durata de viață utilă preconizată; acest proces se numește „amortizare liniară”. Puteți găsi o prezentare generală pentru diferite elemente în tabelul de amortizare (amortizare = deducere pentru uzură). Iată o scurtă prezentare generală a vieții utile asumate de biroul fiscal pentru echipamente tipice de lucru:
| Mobila de birou | 13 | 7,7% |
| Computer, laptop, tabletă, periferice | 3 | 33,33% |
| Fotocopiator | 5 | 20% |
| fax | Al 6-lea | 16,66% |
| Concasor hârtie | A 8-a | 12,5% |
Adnotare: În anul de achiziție, trebuie efectuată o amortizare proporțională (rotunjită la luni întregi).
Când anulați imediat un articol complet
În cazul în care suma facturii (inclusiv impozitul pe vânzări) se ridică la maximum 952 EUR (800 EUR plus 19% TVA) și dacă articolul poate fi utilizat în mod independent, acesta este considerat un activ cu valoare redusă. Întregurile costuri de achiziție pot fi deduse în anul de achiziție. „Utilizare independentă” nu există dacă articolul achiziționat poate fi utilizat numai împreună cu un alt articol. De exemplu, dacă ați cumpărat o imprimantă, scaner sau ecran cu 300 EUR pentru notebook-ul pe care l-ați cumpărat anul precedent, nu este posibilă o deducere imediată.
Exemplu: Anulare imediată/AMLA
Un angajat cumpără un laptop în decembrie 2020 pentru 700 EUR plus 19% TVA și îl plătește în ianuarie 2021. Cheltuiala totală (833 EUR) poate fi cerută integral ca cheltuieli legate de venituri în declarația fiscală pentru 2020. Regula de amortizare (răspândită pe 3 ani) este posibilă și la cerere.
Computer, smartphone și co.
În ceea ce privește legislația fiscală, este o Sistem computerizat nu un bun economic, dar fiecare componentă, unitate de procesor (inclusiv hard diskul intern), monitor, imprimantă, tastatură, mouse, scaner este un bun economic independent, care poate fi evaluat independent, dar care nu poate fi utilizat independent. Prin urmare, costurile de achiziție ale acestor active pot - indiferent de valoarea costurilor de achiziție - poate fi dedus doar prin amortizare, distribuit pe durata de viață utilă (presupus a fi de trei ani). Dacă dispozitivele fac parte din activele companiei, sunt posibile amortizări speciale și o deducere a investiției.
Laptopurile, tabletele, notebook-urile și netbook-urile pot fi utilizate independent. Costul lor este dacă ei fără impozit pe vânzări nu a depășit 800 EUR (brut 952 EUR), deductibil fie prin amortizare, fie imediat după cumpărare în totalitate (inclusiv TVA) (active cu valoare redusă).
Mediile de stocare externe (hard disk, memorie USB) sunt, de asemenea, considerate a fi materiale utilizabile independent. Dispozitivele combinate (imprimantă/fax/copiator într-un singur dispozitiv) pot fi utilizate independent de sistemul computerului. Regula de 800 euro se aplică în ambele cazuri.
Costuri operaționale continue
costuri pentru Consumabile (Toner, cartușe de imprimantă, hârtie), precum și pentru (profesionist) Utilizarea internetului sunt complet deductibile. Același lucru este valabil și pentru costuri Reparații pe dispozitive. De asemenea, motivat profesional Costuri de telecomunicații (Telefon, internet) sunt deductibile. Dacă experiența arată că astfel de costuri sunt suportate, administrația acceptă unul estimarea costurilor legate de muncă de 20% din suma facturii, maxim 20 € pe lună.
Cu excepția cazului în care cota de utilizare privată are o importanță complet subordonată (