Cum se impozitează câștigul de capital din vânzarea acțiunilor SARL
Câștigurile de capital din vânzarea de acțiuni SARL realizate de o persoană fizică sunt supuse automat unei deduceri forfetare unice de 30% (sau impozitare forfetară), cu excepția unei opțiuni expres pentru impozitare la scară progresivă.
Când se plătește impozitul pe câștigul de capital în cazul vânzării acțiunilor LLC ?
Vânzarea acțiunilor SARL poate duce la recunoașterea unui câștig de capital atunci când prețul de vânzare, net de taxe și impozite, este mai mare decât prețul de achiziție.
Câștigul de capital la vânzarea acțiunilor SARL este impozitat în funcție de:
- regimul de câștiguri de capital, dacă cedentul este o persoană fizică;
- regimul de câștiguri de capital profesional, dacă cedentul este o companie.
Impozitarea plusvalorii nu este imediată. În ziua transferului, cedentul nu plătește niciun impozit și nu există nicio reținere la sursă în acest caz. În anul următor, odată completată declarația tuturor veniturilor, se va calcula impozitul pe câștigul de capital.
În cazul unei vânzări la un preț anormal de scăzut, câștigul de capital este determinat de administrație în raport cu valoarea sa reală.
Vindeți acțiuni SARL 2020-2021
- Restricții privind transferul de unități
- Redactarea actului de transfer de acțiuni
- Finalizarea formalităților de transfer
- Tratamentul fiscal al transferului de acțiuni
Cum se calculează impozitul pe câștigurile de capital ?
De la 1 ianuarie 2018, regimul impozitului pe câștigurile de capital personal a suferit modificări majore.
Câștigurile de capital din vânzarea acțiunilor SARL pot face acum obiectul a două regimuri separate:
- o taxă forfetară unică (PFU) numită impozitare forfetară, la o rată de 30% (inclusiv rata forfetară de impozitare de 12,8% la care se adaugă contribuțiile de asigurări sociale la rata totală de 17,2%). Nu există nicio deducere pentru durata detenției sau CSG deductibil;
- impozitare la scară progresivă pe tranșă. Reducerile pentru perioada de deținere rămân aplicabile, dar numai atunci când unitățile vândute au fost achiziționate sau subscrise înainte de 1 ianuarie 2018. Pe de altă parte, este încă posibil să beneficiați de reducerea fixă de 500.000 EUR în cazul pensionării. pensionarea managerului.
Cum se impune câștigul de capital în absența unei opțiuni ?
În absența unei opțiuni pentru scara progresivă, câștigul de capital din vânzarea acțiunilor SARL este automat supus deducerii forfetare unice.
Deducerea forfetară unică de 30% se împarte într-un impozit pe venit de 12,8%, la care se adaugă contribuțiile de asigurări sociale de 17,2%.
Este forfetară, adică nu depinde de nivelul impozitului sau de venitul fiscal de referință.
Se aplică venitului brut primit; nu există nicio alocație pentru perioada de deținere sau CSG deductibilă.
Cum se impune câștigul de capital în cazul unei opțiuni pentru scara progresivă ?
Opțiunea de impozitare a câștigului de capital pe dispoziția la scara progresivă a impozitului pe venit necesită bifarea în fiecare an a unei casete din declarația de impozitare.