Declarație de impozit pe venit

Drepturile de autor sunt impuse în categoria „salarii și salarii” dacă sunt declarate integral de terți sau în categoria „profiturilor necomerciale” (BNC) în alt mod sau în cazul unei opțiuni a autorului. dietă. Împărțirea veniturilor pe mai mulți ani fiscali este, de asemenea, posibilă în anumite cazuri.

pentru drepturile

Se reamintește că unele venituri sunt scutite de impozit. Acestea sunt în esență premii literare, artistice și științifice naționale sau europene, dacă îndeplinesc următoarele trei condiții cumulative: recompensează o operă sau ansamblul unei opere de natură literară, artistică sau științifică, sunt acordate de un juriu independent și au fost premiate de cel puțin trei ani.

În cele din urmă, taxele pentru drepturile de autor colectate pentru cărțile publicate și vândute în străinătate sunt considerate a fi făcute în Franța și trebuie taxate ca taxe pentru drepturile de autor colectate în Franța.

Categoria salariului și a salariilor

Atunci când toate drepturile de autor sunt declarate de o terță parte, aceste sume sunt impozitate în categoria „salarii și salarii”.

Veniturile primite din drepturile de autor și impozabile în salarii și salarii trebuie declarate pe linii 1GF sau 1HF din declarația 2042.

Doar autorii beneficiază de acest regim fiscal. Beneficiarii și legatarii sunt impozitați în baza BNC conform normelor de drept comun pentru drepturile de autor pe care le percep în calitatea lor de beneficiari și/sau legatari.

La acest sistem de declarație este atașat un sistem de deducere a cheltuielilor profesionale. Cheltuielile profesionale pot fi deduse fie pe bază forfetară, fie, opțional, „în realitate”. Aceste două posibilități de deducere sunt alternative și nu cumulative.

Trebuie remarcat faptul că opțiunea de reducere a cheltuielilor profesionale reale se aplică tuturor veniturilor care sunt impozitate în termeni de salarii și salarii, inclusiv celor care nu provin din activitatea autorului.

În aceste condiții, ar putea fi interesant pentru autor să stabilească o comparație a acestor două regimuri de deducere pentru a face o alegere, de exemplu, făcând o simulare față de anul precedent.

1/Declarația de salarii și salarii cu o deducere standard a cheltuielilor profesionale

Pentru a determina valoarea dreptului său de autor care urmează să fie declarat (impozabil net), autorul va trebui să deducă contribuțiile sociale deductibile din suma brută a dreptului său de autor.

Administrația fiscală va aplica apoi o indemnizație forfetară pentru cheltuieli profesionale de 10%.

Autorul va obține apoi suma venitului său impozabil.

2/Declarația privind salariile și salariile cu o deducere a costurilor profesionale efective

Autorul va declara în caseta 1GF suma brută a drepturilor sale de autor.

Dacă optează pentru deducerea cheltuielilor profesionale reale, poate deduce, în anumite condiții, cheltuielile profesionale necesare direct legate de activitatea sa de autor. Costurile suportate efectiv în cursul anului fiscal pot fi deduse (de exemplu: în cadrul declarației de venit 2019, costurile profesionale suportate în 2019 pot fi deduse).

Autorul trebuie să stabilească o declarație detaliată a cheltuielilor sale și să păstreze toate documentele justificative pe numele său (facturi etc.) timp de 4 ani (ani curenți și 3 ani anteriori). El trebuie să poată justifica natura profesională a costurilor pe care intenționează să le deducă.

Cheltuielile profesionale pot consta în:

  • incinte profesionale;
  • costuri de comunicare și abonament;
  • costurile documentației;
  • costurile aprovizionării;
  • etc.

Vă invităm să întrebați termenii și condițiile referitoare la deducerea anumitor cheltuieli (deductibilitate parțială sau totală; limită; amortizare; etc.).

Vă rugăm să rețineți, contribuțiile sociale deductibile trebuie incluse în cheltuielile profesionale care urmează să fie deduse !