Definiție TVA deductibilă, calcul și drept la deducere Expert-Comptable online

TVA deductibil este un impozit plătit de fiecare persoană impozabilă atunci când face o achiziție de la unul dintre furnizorii săi. De asemenea, este colectat atunci când aceeași persoană impozabilă vinde produse clienților săi și apoi ajunge să fie returnată statului. Mecanismul TVA, pe care vi-l prezentăm în acest articol, ar trebui să permită companiilor să deducă suma TVA deductibilă din suma finală a TVA care urmează să fie returnată autorităților fiscale. Calculul TVA deductibil nu este întotdeauna simplu și necesită o atenție specială. Mai ales că, fără această deducere, TVA este o taxă care afectează rezultatul dvs.

deducere

Dar nu vă faceți griji, vă explicăm aici ce este TVA deductibil, care sunt tarifele aplicabile și care sunt condițiile pentru a beneficia de acest drept de deducere.

TVA deductibil în Franța: Cum se determină? Ce tarife se aplică ?

Ce este TVA deductibil? Definiție generală.

TVA sau taxa pe valoarea adăugată este un impozit indirect pe consum. Această taxă este colectată de întreprinderi în numele statului. Aceasta înseamnă că companiile plătesc toate aceste taxe înapoi guvernului. TVA este un impozit pe consum, deci nu afectează rezultatele lor, deoarece acestea sunt doar intermediari. În cele din urmă, costul TVA este suportat de consumatorul final.

TVA se bazează pe un mecanism de colectare și deducere. Acesta este motivul pentru care diferențiem TVA deductibil și TVA colectat.

  • TVA deductibil: TVA plătit de întreprinderi atunci când achiziționează bunuri și/sau servicii de la furnizorii lor.
  • TVA colectat: TVA colectat atunci când vând bunuri și/sau servicii către clienții lor.

Ca afacere, puteți deduce TVA doar din momentul în care o încasați. De aici și importanța cunoașterii distincției între TVA colectată și TVA deductibilă. Vom discuta în detaliu modul de a beneficia de acest drept de deducere mai jos.

Diferitele rate de TVA deductibile. Ce operațiuni economice privesc ?

Există mai multe cote de TVA în Franța, deoarece toate bunurile și serviciile nu sunt impozitate în același mod. Unele tranzacții sunt chiar scutite (pentru a afla care dintre acestea, nu ezitați să consultați articolul despre scutire).

Cu toate acestea, majoritatea rămân supuse plății impozitului. În funcție de natura lor, rata care se aplică nu este aceeași. Cotele TVA deductibile sunt clasificate în 3 categorii:

  • rata standard: este de 20% și se aplică tuturor bunurilor și serviciilor pentru care nu a fost prevăzută nicio altă tarifă. Prin urmare, TVA deductibilă de 20% se aplică în mod implicit tuturor tranzacțiilor economice, cu excepția celor supuse ratei reduse sau specifice
  • tarife reduse:

TVA la 10% se referă la produsele alimentare pentru consum imediat (mâncare rapidă, de luat sau la fața locului), medicamente nerambursate de securitatea socială, cărți sau chiar spectacole.

TVA la 5,5% se aplică produselor alimentare pentru consum amânat (cele vândute în supermarketuri), abonamentelor la gaz și electricitate, echipamentelor și serviciilor pentru persoanele cu dizabilități sau vârstnici etc.

  • rata specifică: aceasta este o rată super redusă de 2,1%, stabilită de autoritățile publice pentru presă, licența TV sau chiar medicamentele rambursate de securitatea socială.

Găsiți aici lista exhaustivă a tranzacțiilor care fac obiectul acestei rate super-reduse.

Pentru mai multe informații, puteți consulta fișierul nostru cu privire la cotele de TVA aplicabile .

Calculul TVA deductibil în 3 pași simpli

Pentru a afla valoarea TVA deductibilă, pur și simplu urmați cei 3 pași enumerați mai jos.

  1. Cota TVA: În primul rând, este necesar să știm care cota se aplică bunului/serviciului care face obiectul achiziției. Găsiți aici cu ușurință ce tarif să aplicați.
  2. Baza fără impozite (HT): este definită de Codul fiscal general (CGI) ca o bază de impozitare în care trebuie inclus un anumit număr de costuri auxiliare și altele excluse (care, prin urmare, nu vor fi supuse impozitului). . Baza fără TVA corespunde de cele mai multe ori prețului de achiziție fără TVA care este diferențiat de prețul de achiziție inclusiv TVA. Cum se calculează prețul, inclusiv TVA? Prețul include TVA = Prețul de cumpărare fără TVA ✕ (1 + cota TVA)
  3. Calculul TVA deductibil: Odată ce rata aplicabilă și baza de impozitare au fost definite, trebuie doar să efectuați o simplă multiplicare pentru a afla valoarea TVA deductibilă. TVA deductibil = cota TVA base Baza impozabilă

Exemplu: Madame A, independentă, este designer grafic. Aplică o rată de TVA de 20% pentru toate serviciile sale. Compania B, care dorește să-și revizuiască identitatea vizuală (siglă, grafică etc.) solicită serviciile doamnei A. Serviciul oferit de doamna A se ridică la 500 EUR. Care este valoarea TVA deductibilă corespunzătoare acestei tranzacții economice ?