Diferitele regimuri fiscale foaia completă pentru a înțelege totul
Alegerea regimului fiscal al unei companii depinde în special de statutul juridic al acestuia din urmă. Mai multe criterii permit antreprenorului să definească regimul fiscal adaptat situației sale.
Atunci când creează o afacere, antreprenorul și potențialii săi asociați au de ales între trei regimuri fiscale, impozit pe venit, impozit pe profit sau microîntreprindere. regim de impozitare va defini apoi obligațiile de raportare și regulile de impozitare a profiturilor.
Impozitul pe venit (IR)
Regimul fiscal pe venit, mai frecvent numit IR, consideră că profiturile companiei sunt venituri. Atunci când compania are parteneri, venitul este împărțit proporțional cu participarea fiecărei persoane la capitalul social. De asemenea, atunci când un ofițer nu este partener, remunerația este, de asemenea, impozitată la IR, în categoria salariului și salariilor.
Impozitul pe venit este un impozit personal: se va referi la venitul unei persoane fizice. Este un impozit general, care se va aplica tuturor veniturilor, directe și progresive, depinde de o scară.
În cazul unei activități liberale, managerul sau partenerii își declară veniturile în profituri necomerciale, sau BNC. În cazul unei activități industriale, comerciale sau meșteșugărești, acestea sunt beneficii industriale și comerciale (BIC).
În mod implicit, companiile individuale, EIRL, EURL cu un singur partener, persoană fizică, SNC și societățile civile sunt supuse IR. De asemenea, SARL, SAS și SA pot fi supuse IR, opțional, pentru o perioadă maximă de cinci ani. SARL-urile familiale pot fi, de asemenea, supuse acestuia, fără limită de timp.
A rezuma:
- Remunerația executivului asociat este impozitată la scara IR progresivă, luând în considerare toate veniturile acestuia
- Profiturile impozitate se încadrează în categoria BIC sau BNC.
- Costurile personale pot fi reduse în funcție de regimul costurilor reale suportate în îndeplinirea atribuțiilor managerului
A obține valoarea impozitului pe venit brut, trebuie mai întâi să determinați venitul dvs. impozabil, prin următorul calcul:
Venit impozabil net/cote ale coeficientului familial
NB: coeficientul familial desemnează numărul de acțiuni de care beneficiază o persoană pentru calculând impozitul pe venit. Acest coeficient familial depinde de numărul de persoane aflate în întreținere și de situația familială a contribuabilului.
Odată ce rezultatul a fost obținut, va fi necesar să aplicați scara IR și să adăugați sumele obținute, apoi să le înmulțiți cu numărul de acțiuni.
Programul impozitului pe venit pentru 2019:
- Până la 9.964 €: 0%
- De la 9.964 € la 27.519 €: 14%
- De la 27.519 € la 73.779 €: 30%
- De la 73.779 € la 156.244 €: 41%
- Peste 156.244 EUR: 45%
Notă: De la 1 ianuarie 2019, impozitul pe venit este dedus direct la sursă, adică direct din venit. 2018 este un așa-numit an „alb”, nu va fi datorat niciun impozit pe venit, cu toate acestea valoarea impozitului datorat se va reflecta în viitoarele deduceri.
Impozitul pe profit (IS)
Știri: reducerea treptată a impozitului pe profit
Reducerea treptată a impozitului pe profit continuă.
Pentru anii fiscali deschisi de la 01/01/2019 și companiile cu cifra de afaceri mai mică de 7,63 milioane EUR, rata impozitului pe profit este:
- 15% pentru profituri cuprinse între 0 EUR și 38 120 EUR
- 28% pentru profituri cuprinse între 38.120 și 500.000 de euro
- 31% pentru profituri peste 500.000 EUR
- 28% pentru profituri cuprinse între 0 EUR și 500.000 EUR
- 33,1/3% pentru profituri peste 500.000 EUR
În cadrul impozit pe profit (IS), Afacerea este impozitată pe profiturile sale, direct în numele său. Această taxă este calculată la rata normală (33,33%), dar este posibilă o rată redusă (15%).