Experți fiscali răi Ce trebuie făcut dacă aveți probleme cu consilierul fiscal WiWo

Ce trebuie făcut dacă consilierul fiscal ratează termenele limită sau funcționează prost? Și cine răspunde atunci? Avocatul fiscal Matthias Krämer explică modul în care clienții pot evita probleme și când consultanții fiscali plătesc pentru daune.

trebuie

10/03/2016 | Interviu de Anke Henrich

Există, de asemenea, oi negre printre consilierii fiscali care ratează termenele limită ale biroului fiscal, încetinesc sau aruncă documente

Consilierii fiscali buni merită fiecare bănuț din comision. La urma urmei, își fac contrabanda cu clienții prin jungla fiscală legală ca niște cercetași. Dar chiar și în această ramură există oi negre care ratează termenele fiscale, încetinesc sau aruncă documente atunci când lucrurile se îngreunează. Atunci clientului îi este greu să primească sfaturi bune. Când a fost întrebat de Wirtschaftswoche cum ar putea fi clarificat acest lucru, Asociația Germană a Consultanților Fiscali nu a dorit să ofere niciun răspuns și Camera Federală a Consultanților Fiscali s-a referit la o ordonanță de 26 de pagini. Aceasta se numește ziduri.

Wirtschaftswoche a vorbit cu Matthias Krämer, avocat specialist în drept fiscal și el însuși consilier fiscal la firma de avocatură GGV din Frankfurt.

Domnule Krämer, lucrurile nu merg întotdeauna fără probleme între consilierul fiscal și clientul său. Cum ar trebui să reacționeze un client dacă consilierul fiscal nu poate finaliza declarația fiscală sau nu o depune, subliniind că are nevoie de mai mult timp din cauza complexității?
În cazul în care consilierul fiscal nu ține o întâlnire promisă - de exemplu pentru a revizui proiectul de declarație fiscală - clientul ar trebui să întrebe motivele. El nu ar trebui să fie lăudat cu informații generale, cum ar fi „este complicat”, ci mai degrabă să întrebe care este exact dificultatea. Un consilier conștiincios va lua timp pentru a explica acest lucru clientului său, deoarece în cele din urmă clientul trebuie să înțeleagă declarația sa fiscală.

Impozite: Acesta este câți bani va câștiga guvernul federal până în 2020

Conform informațiilor furnizate de Ministerul Federal al Finanțelor, în ultimul an (2015) 281,6 miliarde de euro colectate prin dolari fiscali.

Sursa: BMF (Grupul de lucru pentru estimările fiscale), stare: mai 2016

Experții prognozează venituri fiscale federale ceva mai mari pentru 2016 decât în ​​anul precedent, și anume 290,1 miliarde de euro.

Marca de 300 de miliarde de euro urmează să fie depășită în 2017. Sunt incluse veniturile fiscale federale estimate 301,8 miliarde de euro.

Pentru anul 2018, grupul de lucru „Estimarea impozitelor” spune 315,7 miliarde de euro Veniturile fiscale federale urmează.

328,2 miliarde de euro va fi - conform estimărilor experților - în 2019.

În 2020, cadrul fiscal federal va fi estimat la 339,9 miliarde de euro minciună.

Consilierul fiscal trebuie să își informeze clientul cu privire la termenele autorităților fiscale?
Clientul are dreptul să primească o copie a cererii consilierului fiscal pentru prelungirea termenului și acordarea prelungirii termenului de către biroul fiscal. În acest moment, nota generală că birourile fiscale trimit întotdeauna documente cu un duplicat pentru contribuabil consilierului fiscal. De fapt, clientul ar trebui să aibă întotdeauna aceleași cunoștințe despre stadiul procedurilor ca și consilierul fiscal însuși.

Ce poate face el însuși clientul pentru a evita neînțelegerile cu consilierul fiscal?
El ar trebui să se asigure că există o comunicare verificabilă - de preferință în scris - din care se poate vedea că consilierul fiscal a avut toate informațiile/documentele solicitate/solicitate pentru a putea pregăti declarația fiscală la timp. Ca măsură de precauție, el ar trebui să păstreze copii ale tuturor documentelor din dosarele sale. Verificabilitatea este importantă, deoarece clientul are datoria specială de a furniza informații.

Ce înseamnă exact?
Clientul trebuie să-și informeze consilierul cu exactitate și complet despre fapte. Deoarece conform celor mai înalte hotărâri judecătorești, el se poate baza pe corectitudinea informațiilor reale ale clientului. De asemenea, el poate avea încredere că toate documentele sunt corecte și complete și că nu s-a schimbat nimic între data la care au fost create documentele și data la care au fost predate consilierului fiscal sau declarația depusă la biroul fiscal. Clientul ar trebui să fie deschis necondiționat consilierului său fiscal. Aceasta include uneori un lucru sau altul pe care s-ar putea să nu le spuneți altor persoane.

Cele mai mari paradisuri fiscale din lume

Frumos spus. Dar să presupunem că consilierul fiscal a lăsat să treacă termenul fiscal. Ce se întâmplă atunci? Și cine răspunde?
În cazul în care clientul poate dovedi că consilierul său fiscal a permis în mod vinovat să treacă un termen al biroului fiscal, acesta este răspunzător. Apoi, el trebuie să plaseze clientul așa cum ar face dacă termenul limită nu ar fi fost ratat. Aceasta nu înseamnă că biroul fiscal trebuie să-i mai ofere o șansă pentru termen. Reclamația împotriva consilierului fiscal vizează exclusiv banii în cuantumul pagubei suferite de client prin nerespectarea termenului.

Cum se calculează asta?
De exemplu, prin impozite mai mari, deoarece documentele care ar fi dus la o sarcină fiscală mai mică nu sunt luate în considerare. Aceasta înseamnă că, în astfel de cazuri, există întotdeauna o evaluare fiscală paralelă „Ce-ar-impune-sarcina-fiscală-dacă?” Dar există doar înlocuiri pentru daune reale.

În cazul unei dispute, Camera locală a consilierilor fiscali ajută clientul?
Este asociația profesională responsabilă cu membru obligatoriu pentru consultanții fiscali și are obligația legală de a media litigiile dintre clienți și consultanți fiscali la cerere. Poate avea, de asemenea, un efect direct asupra consilierului fiscal, de exemplu, dacă acesta nu predă rezultatele muncii și documentele clientului consilierului succesor, în ciuda faptului că i s-a solicitat acest lucru și nu poate fi contactat pentru întrebări de la fostul client, noul consilier fiscal și auditor. Camera are dreptul la informații și inspectarea documentelor.

Poate impune și ea sancțiuni?
Da, poate impune amenzi sau, în cazul unor încălcări constatate ale obligațiilor profesionale, poate mustră consilierul fiscal.

Îl doare?
O copie a acestei plângeri va fi trimisă procurorului și instanței competente pentru proceduri judiciare profesionale. Apoi decid dacă vor fi deschise proceduri legale care pot impune sancțiuni până la amenzi și interdicții profesionale.

Listă de verificare: aceste documente vă ajută să economisiți taxe

sursa de venit

Certificat de
- Indemnizație de șomaj/indemnizație parentală/indemnizație de muncă pe termen scurt
- Prestație de boală/prestație de maternitate

la tragerea unei pensii (de exemplu, limită de vârstă, invaliditate, văduve, pensii de asigurare privată)
- notificarea pensiei pentru prima retragere
- certificat de pensie anual

Certificat de beneficii pentru construirea de capital (de exemplu, contract de împrumut al societății de construcții): Anexa VL

Dovezi ale veniturilor suplimentare

Sursa: Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V.

Venituri din capital

Certificate de dobândă anuale, de exemplu de la societăți de construcții, bănci, companii de fonduri

Certificate fiscale pentru reținerea reținerii la sursă (reținere la sursă finală)

Chitanțe pentru vânzarea de acțiuni/teren/active etc.

copii

până la 14 ani: costuri de îngrijire de ex. B. Taxe pentru grădiniță, îngrijire după școală, babysitter, îngrijitoare

peste 18 ani: contracte de pregătire și ucenicie, certificat de înscriere în timpul studiilor

în străinătate: certificat de stare civilă

Chitanțe pentru taxele școlare, contribuțiile de asigurări de sănătate, certificatul de impozit pe venit pentru copil, certificatul de pensie de orfan

Suma de scutire pentru părinții singuri

Cheltuieli de publicitate

Taxele Uniunii, asigurarea împotriva accidentelor, asigurarea cheltuielilor juridice

Costurile cererii (de exemplu, costurile de copiere, poștale și de călătorie, dosarele aplicației)

Costuri de călătorie: costuri de călătorie crescute, indemnizații de masă, costuri de cazare (de exemplu, șoferi, muncitori în construcții, servicii de teren)

Călătorii de acasă la locul de muncă, în afara muncii
- Distanță km, număr de călătorii
- Transport colectiv z. B. Autobuzul de lucru (raportul TÜV/ASU/păstrați întotdeauna facturile de inspecție din cauza citirii km)
- Costurile accidentelor auto

Echipamente de lucru (de exemplu, computer, cartușe de imprimantă, rechizite de birou, scule, îmbrăcăminte de lucru, literatură de specialitate)

Gospodărie dublă (chirie, costuri de închiriere auxiliare, articole de uz casnic necesare, impozitul pe a doua locuință)

Costuri de formare (cursuri și taxe de examen, costuri pentru un grad secund)

Studiu (dacă angajatorul nu oferă un loc de muncă adecvat)

costuri de mutare induse profesional (agent de expediere, asistenți de mutare, costuri de renovare, taxe de conectare etc.)

Costuri excepționale

costurile bolii (de exemplu, medicamente, dentist, ochelari, spitalizare, vindecare, fizioterapie)

Cheltuieli de călătorie la medic (număr de călătorii și km)

Costurile menajului

Dovada handicapului (ID de handicap, certificat de la biroul de pensii, notificare de pensie despre pensia de accident)

Plăți de întreținere pentru copii/soție/părinți/bunici/partener

Contribuții la asigurările de sănătate pentru persoanele care se distrează

Ediții speciale

Contribuții la asigurări (de exemplu, viață, răspundere civilă, autovehicule, asigurări de accidente)

Asigurări de sănătate: Dovada tarifului de bază, rambursarea primelor

Servicii meșteșugărești/servicii casnice

Servicii casnice:

Curățenie, lucrări de grădinărit (cum ar fi tunderea gazonului sau tăierea gardului viu), curățarea zăpezii

Îngrijirea persoanelor bolnave

Servicii meșteșugărești:

Lucrări la casă sau apartament, reparații și întreținere de obiecte, cheltuieli de control (de ex. Taxa pentru măturătorul de coș)

Notă: Toate lucrările trebuie să fi fost efectuate în sau pe casă sau apartament

Cerințe:

Doar salariile, inclusiv mașinile facturate și costurile de călătorie, sunt beneficiate - fără taxe de închiriere pentru mașini

Notă: extrasele bancare trebuie să dovedească plata prin transfer bancar

proprietate

Proprietar:
- Contract de cumpărare, intermediere, taxă de reziliere, impozit pe transfer imobiliar, taxe notariale
- Facturi de construcții, reparații, certificate de dobândă

Amortizare specială:
- pentru un monument, renovarea clădirii

Există situații în care este nevoie de asistență juridică?
Un avocat specializat, nu avocatul casei și al instanței, ar trebui luat în considerare dacă consilierul fiscal fie nu răspunde la solicitările clientului, fie dacă contribuabilul este discernibil din motive pentru care este responsabil consilierul fiscal. De exemplu, prin suprataxe de penalizare, avize de evaluare, rate ale dobânzii. Adesea, evaluările fiscale conțin informații precum „Pentru că documentele solicitate nu au fost depuse ...” sau „(...) nu trebuia să fie luate în considerare deoarece au fost depuse cu întârziere”.

Presupunând că consilierul fiscal a solicitat o plată în avans a taxei sale la începutul mandatului, cât de mult poate reține în litigiu?
El poate solicita o plată rezonabilă în avans de la clientul său pentru taxele și cheltuielile care au apărut și care ar putea apărea. De asemenea, este adecvat dacă acoperă integral taxele și cheltuielile preconizate. Cu toate acestea, clientul ar trebui să fie informat de acest lucru de către consilierul său fiscal în timpul consultării inițiale. De asemenea, clientul ar trebui să solicite o estimare cel puțin preliminară a taxei.
Dacă procesarea comenzii poate avea ca rezultat o remunerație mai mare decât plata anticipată anterioară, pot fi solicitate plăți în avans suplimentare. Plata anticipată totală poate fi reținută și compensată cu taxa totală în cazul în care comanda a fost procesată și există o cerere pentru taxa totală.

Cum trebuie un consilier fiscal să demonstreze că poate cere o taxă mai mare din cauza costurilor mai mari?
Acest lucru depinde de tipul de remunerație. Se face o distincție de bază între valoarea și tarifele de timp. Valoarea depinde de valoarea obiectului problemei, de exemplu, în cazul unei declarații de impozit pe venit pe suma venitului și, în al doilea rând, de dificultatea cazului.

Dar asta sună foarte flexibil.
Deoarece există întotdeauna o gamă de comisioane de valoare - de exemplu, în cazul declarațiilor de impozit pe venit de la 10 la sută la 60 la sută din o taxă, care este derivată din valoarea obiectului, consilierul fiscal primește așa-numitul „comision mediu” într-un caz mediu.